通訊連鎖企業(yè)財務(wù)管理制度-在線瀏覽
2024-08-08 09:47本頁面
【正文】 需要別人幫助合捆、復(fù)核點數(shù)，收款人自己要心里有數(shù)，復(fù)核完一捆后二人要對數(shù)，出現(xiàn)問題由收款人負(fù)責(zé)。代收款人員用自己的名字進(jìn)入收款，收款人回來后再改 用自己的名字繼續(xù)收款。 （ 3） 收款人員中途換班，應(yīng)先核對帳目，保證帳款相符后，直接將款項交給出納。 （ 4） 為了防止別人冒用他人名字進(jìn)入電腦，各款員應(yīng)自己設(shè)置自己的密碼，款員之間密碼嚴(yán)格保密，如果泄露密碼后果自己負(fù)責(zé)。 （ 6） 出納到柜臺收款時，門店要派一名保安（或男性員工）陪同，禁止出納一人獨自到款臺收款。 公司購進(jìn)商品，原則上采取先貨后款或錢貨兩清的方式，特殊情況需要預(yù)付貨款的，必須按公司規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批，發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)必須按規(guī)定與客戶簽定合同，公司的各種合同必須交財務(wù)部備案，財務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定的結(jié)算方式、付款期限、付款金額支付貨款。經(jīng)辦人必須保證貨款及時收回，不能按時收回的，當(dāng)事人應(yīng)予賠償。按公司規(guī)定的方法進(jìn)行核算。 會計人員應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。 每月末 ，應(yīng)向總部總經(jīng)理及總部財務(wù)經(jīng)理上報“應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款帳齡分析表”，對超過 60天應(yīng)收未能收回的款項（或貨物），財務(wù)部應(yīng)向公司人事部移交有關(guān)文件資料，啟動催討程序進(jìn)行催收。處罰標(biāo)準(zhǔn)由各級公司根據(jù)公司的實際情況確定，報公司總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 三、商品的管理 商品是指各級公司為銷售的需要購進(jìn)的商品，不包括自用的 低值易耗品、物料用品、辦公用品等 。 無論是門店自進(jìn)商品還是采購部統(tǒng)一購進(jìn)的商品，都必須由經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員按所購商品的品名、規(guī)格、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨單價、結(jié)算方式、結(jié)算時間、供貨單位等項目填寫采購單，填寫項目必須齊全，不得任意簡寫或省略。 庫管人員根據(jù)審批后的“采購單”點驗商品，對有質(zhì)量問題、配件不全、與進(jìn)貨批單不符的商品應(yīng)拒絕接收，由供貨 廠商當(dāng)即運回、限期調(diào)換。 對有問題的商品在進(jìn)貨批單上注明及時通知經(jīng)辦業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員與供貨廠商協(xié)商解決。 庫管人員應(yīng)每日編制商品進(jìn)銷存日報表，財務(wù)人員每天核對財務(wù)賬與進(jìn)銷存日報表?，F(xiàn)金購貨必須在當(dāng)天報帳，對于手續(xù)不符合規(guī)定的，財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款，否則出現(xiàn)問題由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。審批權(quán)限如下： 10000元以內(nèi)的用款由各門店店長和門店經(jīng)理審批； 10000元以上由總部審批。所結(jié)商品確已賣出，結(jié)款金額應(yīng)小于或等于“本期進(jìn)貨額 當(dāng)日庫存”后的差額，因計算錯誤多結(jié)貨款給公司帶來損失的，責(zé)任人要給予賠償。凡是遲收發(fā)票的，應(yīng)對當(dāng)事人一定的處罰。 （ 5） 確定要結(jié)款的廠家有沒有要扣的降價款、退殘款、返利款、贊助款等，以上欠款原則上在付款時扣回。 （ 7） 對于要清退的廠家，清退時帳面必須留足夠的商品質(zhì)保金，支付貨款時必須由總部總經(jīng)理審核簽字。對于各廠家當(dāng)?shù)責(zé)o開票權(quán)的辦事處或代理商，必須由其總部出具相關(guān)證明，否則不予結(jié)款。 （ 10） 所有貨款的結(jié)算，必須審核其帳面的各種應(yīng)收款項，經(jīng)廠家業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)后從貨款中扣收。凡是經(jīng)廠家簽字認(rèn)可的各種應(yīng)收款項，財務(wù)人員即可憑此沖轉(zhuǎn)廠家的應(yīng)付或應(yīng)收帳款。 （ 13） 所有返利的計算，必須嚴(yán)格按合同執(zhí)行，凡是按結(jié)款額計算返利，應(yīng)按實際付款額加上帳扣的應(yīng)收帳款之和計算。 經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算 （ 1） 往來會計根據(jù)交來的付款申請單，扣去應(yīng)收供應(yīng)商的 應(yīng)收返利、應(yīng)付費用、贊助等款項，以扣除后的實際金額結(jié)算。 （ 2） 會計應(yīng)對如下事項加以復(fù)核： ① 帳期已到的合同，要檢查已銷商品情況和庫存情況，對存在庫存占壓過多的商品，要提醒業(yè)務(wù)退貨后再付款，以免造成庫存積壓。 ② 檢查該供應(yīng)商稅票欠收情況，欠票供應(yīng)商不能付款。 ③ 帶有鋪底的廠家，要審查結(jié)款后的應(yīng)付帳款余額是否大于或等于合同規(guī)定的鋪底金額。（可根據(jù)具體情況定對賬及結(jié)款時間）。 （ 3） 出納根據(jù)付款申請單，按廠家開出支（匯）票。 （ 4） 門店出納根據(jù)付款申請單開具支票，特殊情況下是現(xiàn)金進(jìn)行付款的帳務(wù)處理，但必須付上供應(yīng)商開具的收款收據(jù)并加蓋公章。 (2) 凡可以沖抵貨款的往來款項，必須有加蓋廠家公章的書面確認(rèn)函財務(wù)才可以轉(zhuǎn)帳。對方如果向公司開具全額增值稅票，我方可向廠家開零售發(fā)票，對于數(shù)額較大，廠家需要辦理折 讓證明的，應(yīng)由稅務(wù)會計辦理折讓證明；如果廠家按抵扣后的凈額開增值稅票，或在稅票上列明折讓金額的，我方不再給對方開任何發(fā)票。贊助費如果以貨來抵，廠家所提供的商品應(yīng)是該廠自己生產(chǎn)、且是我公司經(jīng)營的商品，商品價格按與我公司供貨的價格計算。 (5) 除以上項目外，其他所有往來項目必須支付現(xiàn)款，不得帳扣。收取時，我公司向廠家開發(fā)票。廠家應(yīng)按應(yīng)付帳款向我公司開具增值稅票，我公司按扣收金額向廠家開具發(fā)票?，F(xiàn)根據(jù)國家《票據(jù)法》的規(guī)定，結(jié)合公司的管理需要，對增值稅發(fā)票的開具、收繳、核報及保管規(guī)定如下： 進(jìn)項稅發(fā)票的管理 （ 1） 門店進(jìn)貨付款時，必須按規(guī)定作到錢票兩清，特殊情況當(dāng)時不能收回發(fā)票的，最遲不得超過 7 天收回發(fā)票，凡不能 按期提交增值稅票的不予付款。 （ 3） 為了保證付款金額與入庫單、增值稅票一致，結(jié)算時盡量作到按單結(jié)算，一張入庫單不能分開兩次付款，一張稅票一次付完，不能留有尾款。即公司按供貨價全額付款，廠家按供貨價全額開票。 b、 扣點后付款，按付款額開票。或在發(fā)票上注明應(yīng)收金額、折扣率和折扣額、實付金額等內(nèi)容。對于當(dāng)時不能直接收到發(fā)票的，財務(wù)人員應(yīng)建立應(yīng)收增值稅票登記簿，注明付款憑證號、廠家名稱、應(yīng)收回日期、實際收回日期、發(fā)票金額、經(jīng)辦業(yè)務(wù)員簽名、廠家 業(yè)務(wù)員簽名等內(nèi)容。財務(wù)部主管會計向總經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理匯報，督促業(yè)務(wù)人員及時向廠家催收。 （ 7） 總部財務(wù)部根據(jù)各地欠收發(fā)票情況，對欠收的業(yè)務(wù)員進(jìn)行處罰，處罰辦法另行制訂。 銷項稅票的管理 （ 1） 各地開具的銷項稅票，必須按國家稅法規(guī)定，只對購進(jìn)后再銷售的進(jìn)貨商開具增值稅發(fā)票，對個人、集體消費的顧客，不能開具增值稅發(fā)票。 〈二〉、普通發(fā)票的使用規(guī)定 發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證、會計核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。現(xiàn)根據(jù)國家《票據(jù)法》的規(guī)定，結(jié)合公司的管理需要，特定相應(yīng)的規(guī)定。門店會計建立、健全發(fā)票購、領(lǐng)用、存登記簿，按序號發(fā)放發(fā)票，等快用完時及時通知會計做好購票準(zhǔn)備。 （ 2） 字跡清楚，不得涂改。并在誤填的普通發(fā)票所有聯(lián)次加蓋“作廢”章或手寫“作廢” ,并合訂一起
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