企業(yè)財務(wù)管理制度(3)-在線瀏覽
2025-06-26 09:23本頁面
【正文】 第六條 年終全面盤點 財務(wù)經(jīng)理依據(jù)本辦法核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知和盤點計劃方案通知財物經(jīng)管部門準(zhǔn)備盤點，于盤點前 5 天將盤點計劃分送盤點部門和人員。 盤點期間除緊急用料或出貨外，應(yīng)暫停收發(fā)工作，盤點期間所需用料，應(yīng)于盤點前 1 天辦理完畢。 盤點應(yīng)采用精確的計量器具，避免主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由實 物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。 盤存單一式兩份，一份留存自存，一份送財務(wù)部門，核算盤點盈虧數(shù)量和金額。 不定期抽點具體方案呈報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部組織實施。 抽點時應(yīng)會同辦公室共同辦理 。 存貨記錄以經(jīng)調(diào)整的收發(fā)存月報為依據(jù)，如月報不及時附送者，應(yīng)先填列結(jié)存調(diào)整表的調(diào)整欄，由抽點人員與行政部經(jīng)管人員共同簽章。 第八條 存貨的盤點 存貨盤點在當(dāng)月最末一日進行。 第九條 其他項目的盤點 辦公室將新增加的土地、房屋、車輛等資產(chǎn)的所有權(quán)證書及有關(guān)資料的復(fù)印件，送財務(wù)部門核查。 第十條 注意事項 所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責(zé)必須深入了解。 盤點使用的單據(jù)、表格內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)才有效，否則要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受監(jiān)盤人指揮監(jiān)督。 第十一條 盤點報告及賬務(wù)處理 財務(wù)部門應(yīng)在盤點結(jié)束 后 3 日內(nèi)將一式三份盤點報告（包括盤點表，資產(chǎn)盈虧處理申報表及處理意見等）呈報財務(wù)經(jīng)理，待逐級審批后進行賬務(wù)處理。但年終盤點盈虧應(yīng)列入當(dāng)期損益項目。 財物管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)報送財務(wù)經(jīng)理和主管副總議處： （ 1）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。 （ 3）未盡保管責(zé)任或由于過失財物遭受被竊、損失或盤虧者。 第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。使用年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設(shè)備的實物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價 2021 元以下來確定）。 第四條 固定資產(chǎn)由財務(wù)部任價值管理部門，辦公室任實物管理部門。 對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠的部門，要單獨設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與辦公室登記臺賬定期核對 ，并接受辦公室的管理。 第五條 財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《請購審批單》），先送辦公室核實，無 法內(nèi)部調(diào)配時，再按相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)。 第九條 請購的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由辦公室組織有關(guān)部門驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗收單》，送財務(wù)部填注購置金額、使用年限、月折舊額等，第一聯(lián)留存辦公室存查并記入固定資產(chǎn)登記簿、臺賬等。第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不 得入賬。 第十一條 未經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。 第十二條 部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)辦公室及主管副總批準(zhǔn)后調(diào)撥即可，但辦公室需要登記備查簿。固定資產(chǎn)調(diào)撥單應(yīng)注明調(diào)撥通知令、原因、方式、記價結(jié)算等情況。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標(biāo)明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設(shè)備明細(xì)清單，修理維護費及稅費負(fù)擔(dān)、租金及結(jié)算方式，運費負(fù)擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。 第十五條 固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。 第十六條 固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，車輛 維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務(wù)部門報銷用，一聯(lián)由辦公室存查及修復(fù)返回時核對，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計入資產(chǎn)檔案。經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，由辦公室或委托使用單位具體組織實施及檢查驗收工作。工程進行修理期間，使用部門應(yīng)做好記錄，完工后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗收。 第十九條 固定資產(chǎn)的保險事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十一條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)會同財務(wù)部，每年進行一次實物盤點。 第二十二條 盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按實物的具體數(shù)量分別填列《資產(chǎn)盈虧處理申報表》，詳細(xì)說明盤盈盤虧原因，由盤點部門提出處理建議，經(jīng)使用部門和辦公室簽字認(rèn)可，并送交財務(wù)部門進行價值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)，報總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批再交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。 第七章 低值易耗品管理制度 第一條 為加強低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在100 元以上， 2021 元以內(nèi)使用年限在 1 年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項資產(chǎn)分類具體可分為機械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。 第四條 低值易耗品的入賬處理方法： 損耗性的低耗品購入時一次性作為費用處理。 第五條 管制類低值易耗品由財務(wù)部任價值管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號及分類目錄，辦公室作為實物管理部門，應(yīng)按照財務(wù)部的統(tǒng)一編號對資產(chǎn)進行分類、分項管理，其管理細(xì)則由辦公室負(fù)責(zé)制訂，并報財務(wù)部。 電子設(shè)備由網(wǎng)管具體管理，也要單獨設(shè)置備查賬簿，并定期與辦公室核對。 第七條 管制類低耗品的分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)，增加的管制低耗品由財務(wù)部編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內(nèi)，由辦公室采用粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項實物資產(chǎn)上。 第九條 請購表上應(yīng)詳細(xì)填列申購物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及 驗收的依據(jù)。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。及時記載實物資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資 料的一致性。具體手續(xù)參照辦公室有關(guān)條款執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)外借的資產(chǎn)必須在資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。 第十五條 管制類低耗品因需要交與外部送修時，由使用管理部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單第一聯(lián)財務(wù)部門報銷付款用，第二聯(lián)由使用部門存查及修復(fù)返 回時核對，并據(jù)以登記小型資產(chǎn)登記簿。 第十七條 管制類低耗品實物管理部門應(yīng)會同財務(wù)
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