通訊連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(參考版)
2025-06-01 09:47本頁(yè)面
【正文】 出納 負(fù)責(zé)各種費(fèi)用支出的審核和報(bào)銷(xiāo)及費(fèi)用、款項(xiàng)結(jié)算的核算； 負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn) 金的保管； 負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的登記，勾對(duì)銀行對(duì)帳單； 負(fù)責(zé)各種欠款的催收； 負(fù)責(zé)收銀臺(tái)營(yíng)業(yè)款的收取及核對(duì)當(dāng)天營(yíng)業(yè)小票及銷(xiāo)售清單； 收銀員 負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)款的收取及 POS機(jī)的輸入； 負(fù)責(zé)編制當(dāng)天銷(xiāo)售清單。 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和報(bào)送； 完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交給的其他工作 。 分店 (公司 )財(cái)務(wù)主管 在公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和各店（公司）總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作；負(fù)責(zé)各店 (公司 )財(cái)務(wù)部日常行政管理； 財(cái)務(wù)經(jīng)理 各店財(cái)務(wù)主管 商品收入會(huì)計(jì) 往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì) 出納 執(zhí)行公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，結(jié)合實(shí)際制訂本地區(qū)的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度。定期、不定期對(duì)公司的經(jīng) 營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，向企業(yè)管理者提供財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告。 6. 落實(shí)返利、降價(jià)補(bǔ)差、展臺(tái)費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等各項(xiàng)收入的監(jiān)管。 4. 根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)管理政策的變化和企業(yè)的實(shí)際情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度。 2. 組織編制總部的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。各地區(qū)下發(fā)的管理制度或?qū)嵤┘?xì)則必須報(bào)總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。各店（公司）在總部的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本店（公司）的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立核算，真實(shí)、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果，為公司管理提供各種信息資料。公司總部對(duì)所屬各店（公司）的財(cái)務(wù)工作實(shí)行管理、監(jiān)督、檢查、審計(jì)和指導(dǎo)；以保證全公司的財(cái)務(wù)管理 步調(diào)一致，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實(shí)合法。遵循下級(jí)服從上級(jí)，分部服從總部的原則。各店（公司）必須遵守公司財(cái)務(wù)制度，在財(cái)務(wù)制度的指導(dǎo)下開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。公司實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法。在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，公司的財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)上對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé) 二、財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu) （一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 公司財(cái)務(wù)管理是在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，上級(jí)監(jiān)控，分級(jí)管理、獨(dú)立核算的管理原則。 說(shuō)明要清楚、詳細(xì)。 編報(bào)要及時(shí)。 內(nèi)容要完整。各級(jí)公司的報(bào)表必須以核實(shí)后的帳簿記錄為依據(jù)，決不允許將估計(jì)或推算的數(shù)字記入報(bào)表，更不允許弄虛作假，隱瞞虛報(bào)。 年報(bào)為次年頭月的 6日之前。 第三章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度 一、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的種類(lèi) 各級(jí)公司必須按照公司的要求上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，具體種類(lèi)如下： 日?qǐng)?bào)表 （ 1）現(xiàn)金流量表（出納日?qǐng)?bào)表） （ 2）銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表（含毛利） （ 3）費(fèi)用明細(xì)表（周報(bào)） （ 4）庫(kù)存日?qǐng)?bào)表 月、季、年度報(bào)表 主表： （ 1） 資產(chǎn)負(fù)債表 （ 2）損益表 （ 3）現(xiàn)金流量表（半年、年） 附表： （ 1）、費(fèi)用明細(xì)表 （ 2）、銷(xiāo)售收入明細(xì)表 （ 3）銷(xiāo)售毛利明細(xì)表 （ 4）、往來(lái)單位余額表 （ 5）、利潤(rùn)分 配表（年） （ 6）、財(cái)務(wù)分析報(bào)告（月、季、年） （ 7）、固定資產(chǎn)明細(xì)表 （ 8）、 其他財(cái)務(wù)報(bào)表（不定期） （ 9）、積壓 60天庫(kù)存表 二、財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間 日?qǐng)?bào)為次日的 10： 00以前。收取的現(xiàn)金折扣沖減本項(xiàng)目。包括員工記件獎(jiǎng)、促銷(xiāo)獎(jiǎng)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)、提成獎(jiǎng)等 3 職工福利費(fèi) 按規(guī)定提取的職工福利費(fèi) 4 辦公費(fèi) 辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、郵寄、價(jià)簽、書(shū)報(bào)費(fèi)等 5 交通費(fèi) 因公外出市內(nèi)發(fā)生的出租車(chē)費(fèi)、公交車(chē)費(fèi)、月票等 6 通訊費(fèi) 支付的電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、尋呼費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)等 7 差旅費(fèi) 因公出差發(fā)生的車(chē)、船、機(jī)票、住宿、市內(nèi)交通、雜費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等 8 物料消耗 日常消耗的電工電料、衛(wèi)生材料及用具、消防材料、小型工具器具等 9 燃料費(fèi) 汽車(chē)和其他機(jī)械設(shè)備消耗的汽油、柴油 10 汽車(chē)使用費(fèi) 汽車(chē)養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、年檢費(fèi)、裝修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、修理費(fèi)及修理包干費(fèi)等 11 低值易耗品攤銷(xiāo) 按規(guī)定攤銷(xiāo)的低值易耗品價(jià)值 12 修理費(fèi) 固定資產(chǎn)、低值易耗品修理發(fā)生的費(fèi)用 13 折舊費(fèi) 按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 14 水電費(fèi) 支付的水、電、氣、熱、暖等費(fèi)用 15 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 因公請(qǐng)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、贈(zèng)送商品、旅游費(fèi)等 16 租賃費(fèi) 房屋的租金、物業(yè)管理費(fèi)等。 （三）、費(fèi)用管理 為了公司總部對(duì)各級(jí)公司費(fèi)用開(kāi)支情況進(jìn)行分析考核，公司總部統(tǒng)一規(guī)定費(fèi)用項(xiàng)目的核算內(nèi)容。 （ 1） 采購(gòu)部提供所確定的廠家降價(jià)明細(xì)文件、盤(pán)庫(kù)文件（經(jīng)廠家確認(rèn)）送至財(cái)務(wù)。 （ 2） 贊助款交會(huì)計(jì)的，會(huì)計(jì)按實(shí)際收到的贊助金額開(kāi)具地稅發(fā)票（或收據(jù)）給對(duì)方，并據(jù)此入帳，借：相關(guān)科目 貸：營(yíng)業(yè)外收 入 贊助收入，同時(shí)根據(jù)已收回的贊助款編制贊助收入明細(xì)表。如果返利是價(jià)格體系內(nèi)的，賬務(wù)處理同補(bǔ)差收入。預(yù)付貨款的，等下次付款時(shí)將返利從貨款中直接扣除。 （二）返利、贊助及補(bǔ)差收入的管理 返利收入的管理 首先由采購(gòu)部門(mén)同供應(yīng)商簽定 合同（需經(jīng)總部采購(gòu)簽字確認(rèn)），注明貨款、返利及利潤(rùn)點(diǎn)等，將原件交存財(cái)務(wù)，合同留底備查。 款收到清點(diǎn)后，由保安陪同送存銀行。 二、收入的管理 （一）、商品銷(xiāo)售收入的管理 公司的商品銷(xiāo)售收入，主要是通過(guò)門(mén)店的直接銷(xiāo)售而取得的貨款。 凈利潤(rùn)。 支出。 收入。 固定資產(chǎn)的出售或處理必須經(jīng)過(guò)總部的批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)：見(jiàn)《分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》 各店（公司）每半年對(duì) 固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)物驗(yàn)證核對(duì)，與明細(xì)賬和總賬核對(duì)，并確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)的資產(chǎn)狀態(tài)。 固定資產(chǎn)必須設(shè)立明細(xì)賬，記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值和累計(jì)折舊。 財(cái)務(wù)人員將出庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后，憑調(diào)貨申請(qǐng)、出庫(kù)單進(jìn)行帳務(wù)處理。 調(diào)出門(mén)店業(yè)務(wù)部經(jīng)理在審批后的調(diào)貨申請(qǐng)進(jìn)行審查，對(duì)缺貨的商品及時(shí)反饋給總部采購(gòu)經(jīng)理 處理，采購(gòu)經(jīng)理將調(diào)整后的要貨申請(qǐng)單同時(shí)下發(fā)給要貨和調(diào)出門(mén)店。 （四）、商品調(diào)撥的管理 （一）、 各地門(mén)店之間調(diào)貨的規(guī)定 門(mén)店需要向其他門(mén)店調(diào)貨，應(yīng)先向總部采購(gòu)經(jīng)理上報(bào)要貨申請(qǐng)，采購(gòu)經(jīng)理同意簽字后報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。上交發(fā)票經(jīng)檢驗(yàn)合格 ,換領(lǐng)新發(fā)票。 不合格的發(fā)票予以退回。 發(fā)票的管理 （ 1） 每本發(fā)票開(kāi)完后 ,應(yīng)準(zhǔn)確合計(jì)每本銷(xiāo)售額，按稅務(wù)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1