【正文】 在建工程工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決算，報財務公司作增資處理。（三）清查盤點的范圍及分工固定資產(chǎn)（1）工程部負責全公司經(jīng)營用、非經(jīng)營用機器設備的清查盤點；（2）總辦負責全公司車輛的清查盤點；（3）財務部負責全公司房屋、建筑物的清查盤點：（4）各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。（二）組織領導為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利，公司設立財產(chǎn)清查領導小組，組長由總經(jīng)理擔任，副組長由財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理擔任，成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調的其他人員組成。第六條 年終財產(chǎn)的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果，保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準確，編制年度會計報表之前，公司財務必須進行全面財產(chǎn)清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。清查結束后應編制“在用低值易品盤點表”。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行一次清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準確核算工程物品庫存情況。清查盤點結果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法，準確確定材料的實存數(shù)量，以其同賬面結存數(shù)量相核對，井查明賬實不符的原因。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。發(fā)現(xiàn)不需要的設備，應建議轉讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設備，應立即辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn)，核對每臺設備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。由財務部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法：實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量；是技術推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。（附表格）（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務部門、倉庫部門及對方財務核對賬目。（一）財務部門必須設置清理債權債務崗位，專司債權債務清查之職。第四條 債權債務的清查債權債務的清查由財務部門和業(yè)務經(jīng)辦部門共同負責，一般一年應全部核對一至二次。在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調節(jié)表?，F(xiàn)金清查的時間：一是出納員負責清點，二是財務部門采取不定期清查，一般每月進行一次?，F(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必須在場。（一）現(xiàn)金及有價證券的清查。發(fā)生非常災害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務檢查時，進行財產(chǎn)清查，以驗證會計資料的準確性。在下列情況下，必須進行不定期清查。（四）不定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查。年終決算之前，進行全面清查，以保證財務成果的完整、準確；單位撤銷、合并或改變隸屬關系時，進行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟責任；開展清產(chǎn)核資，進行全面清查，經(jīng)摸清家底，準確核定資金。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。附八：財產(chǎn)清查管理辦法第一條 財產(chǎn)清查的內容財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實是否相符。第八條 低值易耗品的盤點制度（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務部辦理報廢事宜。（三）職工調離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調出。第七條 低值易耗品的轉移，退庫和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調撥單”一式三聯(lián)，轉出部門、轉入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。（八） 低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。（七） 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。第五條 低值易耗品的購置與入庫：（五） 低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。（三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。條四條 低值易耗品的核算辦法：（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。第三條 本公司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。附七：低值易耗品管理辦法第一條 為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。附：財產(chǎn)管理責任書財產(chǎn)管理責任書年　　　月　　　日單位名稱：部門：資產(chǎn)類別　備注資產(chǎn)名稱設備編號　單價數(shù)量金額始用日期折舊年限　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資產(chǎn)會計：　　部門負責人：　　責任人：?。ǚ疵妫┢渌麅热荼P點記錄季度符號簽字　一季度　　　二季度　　內容：在我保管使用期間保證做到：三季度　　　　?。?、按保養(yǎng)計劃進行保養(yǎng)；　　?。?、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)；　　?。场⒈ＷC資產(chǎn)的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失四季度　　　　　　　或因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。（三）盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權自行處理。第十條 固定資產(chǎn)的盤點（一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。（五）同時財務部門將批準報廢的固定資產(chǎn)凈值轉入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。第九條 固定資產(chǎn)的報廢（一）固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。第八條 固定資產(chǎn)出售 公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如下手續(xù)：（一）公司財務與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉讓銷售審批單”說明轉讓的原因，建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項內容。（四）固定資產(chǎn)調出、調入部門辦理固定資產(chǎn)轉移。（二）固定資產(chǎn)調出、調入部門負責人，核算員在調撥單上簽字。第七條 固定資產(chǎn)的內部調撥公司內部實體之間的固定資產(chǎn)相互調撥，必須經(jīng)過部門辦理如下調撥手續(xù)。臺賬應詳細登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內容。（四） 使用部門驗收固定資后，由財務部門與使用部門及時簽定財產(chǎn)管理責任書。（三） 固定資產(chǎn)經(jīng)驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責人簽字。游樂場設備 5年 健身房設備 5年（八）其他設備分類 工藝擺設 10年 包括，高級屏風、高級工藝品消防設備 6年第五條 固定資產(chǎn)的購置與驗收（一） 固定資產(chǎn)由公司工程部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。電梯 10年1相片沖印設備 8年1復印、打字設備 3年1其他機器設備 10年（三）交通運輸工具分類大型客車（33座以上） 8年 30萬公里中型客車（32座以下） 8年 30萬公里小轎車 5年 20萬公里行李車 7年 30萬公里貨車 12年 50萬公里摩托車 5年 5萬公里（四）家具設備分類營業(yè)用家具 5—10年 包括：床、沙發(fā)、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設備、衛(wèi)生設備等。維修設備 10年 廚房機具設備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。小鍋爐 5年 中央空調系統(tǒng)設備 10年 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。（二）機器設備分類l、供電系統(tǒng)設備 15年 包括：變壓器、高低壓開關拒、發(fā)電機、充電機等。建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。第三條 固定資產(chǎn)按直線法每月計提折舊，計提折舊時預留5%的殘值。附六：固定資產(chǎn)管理辦法第一條 為加強對固定資產(chǎn)的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。（二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財務經(jīng)理復核后，轉出納處據(jù)以付款。（三）往來賬歡會計在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。第二條 對帳規(guī)定（一）往來帳款會計應熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。（二）往來帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗收單，及時作憑證掛帳。（六）公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中，作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。（三）各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表（與當月資產(chǎn)負債表應收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經(jīng)理。若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負責收回，無法收回的，負賠償責任。（六） 如果結算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉作外欠帳管理。（四） 催收人員應做好詳細的催收情況記錄，收回的款項做好標記，并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù)，未能收回的款項要詳細注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，報總經(jīng)理批準后，及時做出相應的賬務處理。（二） 一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。原則上不允許擔保簽字，有特殊情況，關系單位或關系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務負責人全額賠償，并做違紀處理。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。（二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權利義務。若可行經(jīng)實體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議?！惨唬└鲉挝蝗艉炞謷熨~，必須有簽字協(xié)議。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調撥手續(xù)。（四） 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結算，不準還商品。（三） 商品促銷：各實體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政策推銷。由采購部每月負責統(tǒng)計各實體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應商，并通過財務部上報公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準退貨后，由采購部商品保管員負責在10日內聯(lián)系客戶給予全部清退。第七條 商品管理規(guī)定：（一） 公司商品實行協(xié)議采購制度，對沒有采購協(xié)議的商品各實體一律不準銷售。（七） 各實體財務在核算周、月飲食成本率時必須根據(jù)真實的原材料盤點表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規(guī)定嚴肅處理。（六） 海鮮池