通訊連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2024-07-11 09:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ② 檢查該供應(yīng)商稅票欠收情況，欠票供應(yīng)商不能付款。先款后貨的供應(yīng)商，欠票期限不能超過貨到后的 20天。 ③ 帶有鋪底的廠家，要審查結(jié)款后的應(yīng)付帳款余額是否大于或等于合同規(guī)定的鋪底金額。 （ 3） 審核完畢，把付款申請表，交財(cái)務(wù)主管簽字后交店長、總經(jīng)理 審核完畢，交出納付款 代銷商品貨款的結(jié)算 （ 1） 所有代銷商品貨款每周二對賬，周四結(jié)算一次，本周結(jié)算上周的貨款。（可根據(jù)具體情況定對賬及結(jié)款時(shí)間）。 （ 2） 所有應(yīng)結(jié)算的供應(yīng)商先到門店財(cái)務(wù)室進(jìn)行對帳，填寫付款申請單，門店倉管及會計(jì)審核商品的進(jìn)銷存情況并核對“應(yīng)付賬款”余額，要求供應(yīng)商填寫應(yīng)結(jié)算單，計(jì)算本期應(yīng)結(jié)款額、應(yīng)收返利等，由會計(jì)在付款申請單上簽字確認(rèn)，再經(jīng)門店經(jīng)理、店長簽字認(rèn)可。 （ 3） 出納根據(jù)付款申請單，按廠家開出支（匯）票。應(yīng)收廠家的款項(xiàng)原則上要求廠家以現(xiàn)金形式全額付款，廠家確有困難的，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)收返利等同貨款有關(guān) 的款項(xiàng)可以以帳扣的形式進(jìn)行，但同貨款無關(guān)的其他款項(xiàng)必須以現(xiàn)金形式支付。 （ 4） 門店出納根據(jù)付款申請單開具支票，特殊情況下是現(xiàn)金進(jìn)行付款的帳務(wù)處理，但必須付上供應(yīng)商開具的收款收據(jù)并加蓋公章。 關(guān)于帳扣款項(xiàng)的規(guī)定 (1) 各門店必須遵守貨款兩清的原則，除規(guī)定的項(xiàng)目外不允許隨便互相沖抵。 (2) 凡可以沖抵貨款的往來款項(xiàng)，必須有加蓋廠家公章的書面確認(rèn)函財(cái)務(wù)才可以轉(zhuǎn)帳。 (3) 允許沖抵貨款的往來款項(xiàng)應(yīng)是與商品交易有關(guān)的項(xiàng)目，包括：返利款、降價(jià)款、退殘款等。對方如果向公司開具全額增值稅票，我方可向廠家開零售發(fā)票，對于數(shù)額較大，廠家需要辦理折 讓證明的，應(yīng)由稅務(wù)會計(jì)辦理折讓證明；如果廠家按抵扣后的凈額開增值稅票，或在稅票上列明折讓金額的，我方不再給對方開任何發(fā)票。 (4) 廠家贊助費(fèi)原則上不允許帳扣，廠家運(yùn)作如果有困難必須帳扣時(shí)，稅票應(yīng)按全額開票，我方給廠家開零售發(fā)票。贊助費(fèi)如果以貨來抵，廠家所提供的商品應(yīng)是該廠自己生產(chǎn)、且是我公司經(jīng)營的商品，商品價(jià)格按與我公司供貨的價(jià)格計(jì)算。嚴(yán)禁以其他貨物抵充贊助費(fèi)。 (5) 除以上項(xiàng)目外，其他所有往來項(xiàng)目必須支付現(xiàn)款，不得帳扣。包括：展臺費(fèi)、促銷活動費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、燈箱場地使用費(fèi)、促銷員工資等。收取時(shí)，我公司向廠家開發(fā)票。 (6) 對不允許帳扣的項(xiàng)目，如果運(yùn)作比較困難，廠家要求必須帳扣的，應(yīng)加收廠家 17%的稅款。廠家應(yīng)按應(yīng)付帳款向我公司開具增值稅票，我公司按扣收金額向廠家開具發(fā)票。 （三）、發(fā)票的管理 一 、增值稅發(fā)票的管理 增值稅發(fā)票是公司進(jìn)貨付款的重要憑證，增值稅發(fā)票管理是否規(guī)范，直接影響到公司的經(jīng)濟(jì)利益和合理稅負(fù)?，F(xiàn)根據(jù)國家《票據(jù)法》的規(guī)定，結(jié)合公司的管理需要，對增值稅發(fā)票的開具、收繳、核報(bào)及保管規(guī)定如下： 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的管理 （ 1） 門店進(jìn)貨付款時(shí)，必須按規(guī)定作到錢票兩清，特殊情況當(dāng)時(shí)不能收回發(fā)票的，最遲不得超過 7 天收回發(fā)票，凡不能 按期提交增值稅票的不予付款。 （ 2） 對外地供應(yīng)商或先款后貨的供應(yīng)商，如果當(dāng)時(shí)收回發(fā)票有困難，主管業(yè)務(wù)員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定發(fā)票收回的時(shí)間（一般不超過 20 天），在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)必須收回，不能按時(shí)收回的拒絕再次貨款。 （ 3） 為了保證付款金額與入庫單、增值稅票一致，結(jié)算時(shí)盡量作到按單結(jié)算，一張入庫單不能分開兩次付款，一張稅票一次付完，不能留有尾款。 （ 4） 對于扣收的返利，應(yīng)分以下幾種情況進(jìn)行開票： a、 全款全票。即公司按供貨價(jià)全額付款，廠家按供貨價(jià)全額開票。應(yīng)收的返利廠家以現(xiàn)金、商品、抵扣貨款的方式返給公司，公司收到廠家的錢款、商品和同意抵扣貨款的證明后，再給廠家開出發(fā)票或辦理退稅。 b、 扣點(diǎn)后付款，按付款額開票。即公司按扣除返利后的凈額付款，廠家按實(shí)際付款額開票。或在發(fā)票上注明應(yīng)收金額、折扣率和折扣額、實(shí)付金額等內(nèi)容。 （ 5） 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票收取后，交會計(jì)登記備查，認(rèn)證、入賬。對于當(dāng)時(shí)不能直接收到發(fā)票的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立應(yīng)收增值稅票登記簿，注明付款憑證號、廠家名稱、應(yīng)收回日期、實(shí)際收回日期、發(fā)票金額、經(jīng)辦業(yè)務(wù)員簽名、廠家 業(yè)務(wù)員簽名等內(nèi)容。 （ 6） 每月 20 日，會計(jì)將本月發(fā)票的收繳情況編制“增值稅票欠繳清單”，清單上列明供貨廠家、本月付款、應(yīng)收發(fā)票、實(shí)收發(fā)票、欠收發(fā)票、經(jīng)辦業(yè)務(wù)員、欠收原因等內(nèi)容，然后上報(bào)財(cái)務(wù)部主管會計(jì)。財(cái)務(wù)部主管會計(jì)向總經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)向廠家催收。每月收繳發(fā)票的截止日為 28 日，到期對不能收回發(fā)票的，由財(cái)務(wù)部主管會計(jì)編制“增值稅票欠繳清單”，報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 （ 7） 總部財(cái)務(wù)部根據(jù)各地欠收發(fā)票情況，對欠收的業(yè)務(wù)員進(jìn)行處罰，處罰辦法另行制訂。 （ 8） 對把關(guān)不嚴(yán)，付款不收發(fā)票或發(fā)票未收回又向廠家付款的財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)部 經(jīng)理要進(jìn)行處罰。 銷項(xiàng)稅票的管理 （ 1） 各地開具的銷項(xiàng)稅票，必須按國家稅法規(guī)定，只對購進(jìn)后再銷售的進(jìn)貨商開具增值稅發(fā)票，對個(gè)人、集體消費(fèi)的顧客，不能開具增值稅發(fā)票。 （ 2） 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)增值稅票及時(shí)入帳，增值稅票必須作為原始憑證，附在記帳憑證后面。 〈二〉、普通發(fā)票的使用規(guī)定 發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證、會計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。加強(qiáng)發(fā)票管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，是本公司一貫堅(jiān)持的原則?，F(xiàn)根據(jù)國家《票據(jù)法》的規(guī)定，結(jié)合公司的管理需要，特定相應(yīng)的規(guī)定。 門店開票人員領(lǐng)用的普通發(fā)票 要按發(fā)票號進(jìn)行登記 ,領(lǐng)用人在登記簿上簽字。門店會計(jì)建立、健全發(fā)票購、領(lǐng)用、存登記簿，按序號發(fā)放發(fā)票，等快用完時(shí)及時(shí)通知會計(jì)做好購票準(zhǔn)備。 關(guān)于開具普通發(fā)票的要求 （ 1） 普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、序號、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位發(fā)票專用章，不得套開發(fā)票，杜絕大頭小尾，違者承擔(dān)全部責(zé)任。 （ 2） 字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具普通發(fā)票。并在誤填的普通發(fā)票所有聯(lián)次加蓋“作廢”章或手寫“作廢” ,并合訂一起。 （ 3） 項(xiàng)目填寫齊全，各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤，小寫金額合計(jì)必須填寫。大寫金額必須要封頂（用 符號填充 ） ,票、物相符 ,票面金額與實(shí)際金額一致。填票人處寫開票人姓名。 （ 4） 全部聯(lián)次一次填寫，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額必須一致。 （ 5） 客戶名稱處必須填寫個(gè)人消費(fèi)或客戶姓名，不得空缺；如開票人開具不規(guī)范，開具內(nèi)容不符合規(guī)定或丟失的應(yīng)按稅法規(guī)定予以
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