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正文內(nèi)容

通訊連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)

2024-07-11 09:47 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ② 檢查該供應(yīng)商稅票欠收情況,欠票供應(yīng)商不能付款。先款后貨的供應(yīng)商,欠票期限不能超過(guò)貨到后的 20天。 ③ 帶有鋪底的廠家,要審查結(jié)款后的應(yīng)付帳款余額是否大于或等于合同規(guī)定的鋪底金額。 ( 3) 審核完畢,把付款申請(qǐng)表,交財(cái)務(wù)主管簽字后交店長(zhǎng)、總經(jīng)理 審核完畢,交出納付款 代銷商品貨款的結(jié)算 ( 1) 所有代銷商品貨款每周二對(duì)賬,周四結(jié)算一次,本周結(jié)算上周的貨款。(可根據(jù)具體情況定對(duì)賬及結(jié)款時(shí)間)。 ( 2) 所有應(yīng)結(jié)算的供應(yīng)商先到門(mén)店財(cái)務(wù)室進(jìn)行對(duì)帳,填寫(xiě)付款申請(qǐng)單,門(mén)店倉(cāng)管及會(huì)計(jì)審核商品的進(jìn)銷存情況并核對(duì)“應(yīng)付賬款”余額,要求供應(yīng)商填寫(xiě)應(yīng)結(jié)算單,計(jì)算本期應(yīng)結(jié)款額、應(yīng)收返利等,由會(huì)計(jì)在付款申請(qǐng)單上簽字確認(rèn),再經(jīng)門(mén)店經(jīng)理、店長(zhǎng)簽字認(rèn)可。 ( 3) 出納根據(jù)付款申請(qǐng)單,按廠家開(kāi)出支(匯)票。應(yīng)收廠家的款項(xiàng)原則上要求廠家以現(xiàn)金形式全額付款,廠家確有困難的,根據(jù)規(guī)定,應(yīng)收返利等同貨款有關(guān) 的款項(xiàng)可以以帳扣的形式進(jìn)行,但同貨款無(wú)關(guān)的其他款項(xiàng)必須以現(xiàn)金形式支付。 ( 4) 門(mén)店出納根據(jù)付款申請(qǐng)單開(kāi)具支票,特殊情況下是現(xiàn)金進(jìn)行付款的帳務(wù)處理,但必須付上供應(yīng)商開(kāi)具的收款收據(jù)并加蓋公章。 關(guān)于帳扣款項(xiàng)的規(guī)定 (1) 各門(mén)店必須遵守貨款兩清的原則,除規(guī)定的項(xiàng)目外不允許隨便互相沖抵。 (2) 凡可以沖抵貨款的往來(lái)款項(xiàng),必須有加蓋廠家公章的書(shū)面確認(rèn)函財(cái)務(wù)才可以轉(zhuǎn)帳。 (3) 允許沖抵貨款的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)是與商品交易有關(guān)的項(xiàng)目,包括:返利款、降價(jià)款、退殘款等。對(duì)方如果向公司開(kāi)具全額增值稅票,我方可向廠家開(kāi)零售發(fā)票,對(duì)于數(shù)額較大,廠家需要辦理折 讓證明的,應(yīng)由稅務(wù)會(huì)計(jì)辦理折讓證明;如果廠家按抵扣后的凈額開(kāi)增值稅票,或在稅票上列明折讓金額的,我方不再給對(duì)方開(kāi)任何發(fā)票。 (4) 廠家贊助費(fèi)原則上不允許帳扣,廠家運(yùn)作如果有困難必須帳扣時(shí),稅票應(yīng)按全額開(kāi)票,我方給廠家開(kāi)零售發(fā)票。贊助費(fèi)如果以貨來(lái)抵,廠家所提供的商品應(yīng)是該廠自己生產(chǎn)、且是我公司經(jīng)營(yíng)的商品,商品價(jià)格按與我公司供貨的價(jià)格計(jì)算。嚴(yán)禁以其他貨物抵充贊助費(fèi)。 (5) 除以上項(xiàng)目外,其他所有往來(lái)項(xiàng)目必須支付現(xiàn)款,不得帳扣。包括:展臺(tái)費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、燈箱場(chǎng)地使用費(fèi)、促銷員工資等。收取時(shí),我公司向廠家開(kāi)發(fā)票。 (6) 對(duì)不允許帳扣的項(xiàng)目,如果運(yùn)作比較困難,廠家要求必須帳扣的,應(yīng)加收廠家 17%的稅款。廠家應(yīng)按應(yīng)付帳款向我公司開(kāi)具增值稅票,我公司按扣收金額向廠家開(kāi)具發(fā)票。 (三)、發(fā)票的管理 一 、增值稅發(fā)票的管理 增值稅發(fā)票是公司進(jìn)貨付款的重要憑證,增值稅發(fā)票管理是否規(guī)范,直接影響到公司的經(jīng)濟(jì)利益和合理稅負(fù)?,F(xiàn)根據(jù)國(guó)家《票據(jù)法》的規(guī)定,結(jié)合公司的管理需要,對(duì)增值稅發(fā)票的開(kāi)具、收繳、核報(bào)及保管規(guī)定如下: 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的管理 ( 1) 門(mén)店進(jìn)貨付款時(shí),必須按規(guī)定作到錢(qián)票兩清,特殊情況當(dāng)時(shí)不能收回發(fā)票的,最遲不得超過(guò) 7 天收回發(fā)票,凡不能 按期提交增值稅票的不予付款。 ( 2) 對(duì)外地供應(yīng)商或先款后貨的供應(yīng)商,如果當(dāng)時(shí)收回發(fā)票有困難,主管業(yè)務(wù)員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定發(fā)票收回的時(shí)間(一般不超過(guò) 20 天),在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)必須收回,不能按時(shí)收回的拒絕再次貨款。 ( 3) 為了保證付款金額與入庫(kù)單、增值稅票一致,結(jié)算時(shí)盡量作到按單結(jié)算,一張入庫(kù)單不能分開(kāi)兩次付款,一張稅票一次付完,不能留有尾款。 ( 4) 對(duì)于扣收的返利,應(yīng)分以下幾種情況進(jìn)行開(kāi)票: a、 全款全票。即公司按供貨價(jià)全額付款,廠家按供貨價(jià)全額開(kāi)票。應(yīng)收的返利廠家以現(xiàn)金、商品、抵扣貨款的方式返給公司,公司收到廠家的錢(qián)款、商品和同意抵扣貨款的證明后,再給廠家開(kāi)出發(fā)票或辦理退稅。 b、 扣點(diǎn)后付款,按付款額開(kāi)票。即公司按扣除返利后的凈額付款,廠家按實(shí)際付款額開(kāi)票?;蛟诎l(fā)票上注明應(yīng)收金額、折扣率和折扣額、實(shí)付金額等內(nèi)容。 ( 5) 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票收取后,交會(huì)計(jì)登記備查,認(rèn)證、入賬。對(duì)于當(dāng)時(shí)不能直接收到發(fā)票的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立應(yīng)收增值稅票登記簿,注明付款憑證號(hào)、廠家名稱、應(yīng)收回日期、實(shí)際收回日期、發(fā)票金額、經(jīng)辦業(yè)務(wù)員簽名、廠家 業(yè)務(wù)員簽名等內(nèi)容。 ( 6) 每月 20 日,會(huì)計(jì)將本月發(fā)票的收繳情況編制“增值稅票欠繳清單”,清單上列明供貨廠家、本月付款、應(yīng)收發(fā)票、實(shí)收發(fā)票、欠收發(fā)票、經(jīng)辦業(yè)務(wù)員、欠收原因等內(nèi)容,然后上報(bào)財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)向總經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)向廠家催收。每月收繳發(fā)票的截止日為 28 日,到期對(duì)不能收回發(fā)票的,由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)編制“增值稅票欠繳清單”,報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 ( 7) 總部財(cái)務(wù)部根據(jù)各地欠收發(fā)票情況,對(duì)欠收的業(yè)務(wù)員進(jìn)行處罰,處罰辦法另行制訂。 ( 8) 對(duì)把關(guān)不嚴(yán),付款不收發(fā)票或發(fā)票未收回又向廠家付款的財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)部 經(jīng)理要進(jìn)行處罰。 銷項(xiàng)稅票的管理 ( 1) 各地開(kāi)具的銷項(xiàng)稅票,必須按國(guó)家稅法規(guī)定,只對(duì)購(gòu)進(jìn)后再銷售的進(jìn)貨商開(kāi)具增值稅發(fā)票,對(duì)個(gè)人、集體消費(fèi)的顧客,不能開(kāi)具增值稅發(fā)票。 ( 2) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)增值稅票及時(shí)入帳,增值稅票必須作為原始憑證,附在記帳憑證后面。 〈二〉、普通發(fā)票的使用規(guī)定 發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證、會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。加強(qiáng)發(fā)票管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,是本公司一貫堅(jiān)持的原則?,F(xiàn)根據(jù)國(guó)家《票據(jù)法》的規(guī)定,結(jié)合公司的管理需要,特定相應(yīng)的規(guī)定。 門(mén)店開(kāi)票人員領(lǐng)用的普通發(fā)票 要按發(fā)票號(hào)進(jìn)行登記 ,領(lǐng)用人在登記簿上簽字。門(mén)店會(huì)計(jì)建立、健全發(fā)票購(gòu)、領(lǐng)用、存登記簿,按序號(hào)發(fā)放發(fā)票,等快用完時(shí)及時(shí)通知會(huì)計(jì)做好購(gòu)票準(zhǔn)備。 關(guān)于開(kāi)具普通發(fā)票的要求 ( 1) 普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、序號(hào)、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋單位發(fā)票專用章,不得套開(kāi)發(fā)票,杜絕大頭小尾,違者承擔(dān)全部責(zé)任。 ( 2) 字跡清楚,不得涂改。如填寫(xiě)有誤,應(yīng)另行開(kāi)具普通發(fā)票。并在誤填的普通發(fā)票所有聯(lián)次加蓋“作廢”章或手寫(xiě)“作廢” ,并合訂一起。 ( 3) 項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤,小寫(xiě)金額合計(jì)必須填寫(xiě)。大寫(xiě)金額必須要封頂(用 符號(hào)填充 ) ,票、物相符 ,票面金額與實(shí)際金額一致。填票人處寫(xiě)開(kāi)票人姓名。 ( 4) 全部聯(lián)次一次填寫(xiě),上下聯(lián)的內(nèi)容和金額必須一致。 ( 5) 客戶名稱處必須填寫(xiě)個(gè)人消費(fèi)或客戶姓名,不得空缺;如開(kāi)票人開(kāi)具不規(guī)范,開(kāi)具內(nèi)容不符合規(guī)定或丟失的應(yīng)按稅法規(guī)定予以
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