通訊連鎖企業(yè)財務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-07-11 09:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ② 檢查該供應商稅票欠收情況，欠票供應商不能付款。先款后貨的供應商，欠票期限不能超過貨到后的 20天。 ③ 帶有鋪底的廠家，要審查結(jié)款后的應付帳款余額是否大于或等于合同規(guī)定的鋪底金額。 （ 3） 審核完畢，把付款申請表，交財務(wù)主管簽字后交店長、總經(jīng)理 審核完畢，交出納付款 代銷商品貨款的結(jié)算 （ 1） 所有代銷商品貨款每周二對賬，周四結(jié)算一次，本周結(jié)算上周的貨款。（可根據(jù)具體情況定對賬及結(jié)款時間）。 （ 2） 所有應結(jié)算的供應商先到門店財務(wù)室進行對帳，填寫付款申請單，門店倉管及會計審核商品的進銷存情況并核對“應付賬款”余額，要求供應商填寫應結(jié)算單，計算本期應結(jié)款額、應收返利等，由會計在付款申請單上簽字確認，再經(jīng)門店經(jīng)理、店長簽字認可。 （ 3） 出納根據(jù)付款申請單，按廠家開出支（匯）票。應收廠家的款項原則上要求廠家以現(xiàn)金形式全額付款，廠家確有困難的，根據(jù)規(guī)定，應收返利等同貨款有關(guān) 的款項可以以帳扣的形式進行，但同貨款無關(guān)的其他款項必須以現(xiàn)金形式支付。 （ 4） 門店出納根據(jù)付款申請單開具支票，特殊情況下是現(xiàn)金進行付款的帳務(wù)處理，但必須付上供應商開具的收款收據(jù)并加蓋公章。 關(guān)于帳扣款項的規(guī)定 (1) 各門店必須遵守貨款兩清的原則，除規(guī)定的項目外不允許隨便互相沖抵。 (2) 凡可以沖抵貨款的往來款項，必須有加蓋廠家公章的書面確認函財務(wù)才可以轉(zhuǎn)帳。 (3) 允許沖抵貨款的往來款項應是與商品交易有關(guān)的項目，包括：返利款、降價款、退殘款等。對方如果向公司開具全額增值稅票，我方可向廠家開零售發(fā)票，對于數(shù)額較大，廠家需要辦理折 讓證明的，應由稅務(wù)會計辦理折讓證明；如果廠家按抵扣后的凈額開增值稅票，或在稅票上列明折讓金額的，我方不再給對方開任何發(fā)票。 (4) 廠家贊助費原則上不允許帳扣，廠家運作如果有困難必須帳扣時，稅票應按全額開票，我方給廠家開零售發(fā)票。贊助費如果以貨來抵，廠家所提供的商品應是該廠自己生產(chǎn)、且是我公司經(jīng)營的商品，商品價格按與我公司供貨的價格計算。嚴禁以其他貨物抵充贊助費。 (5) 除以上項目外，其他所有往來項目必須支付現(xiàn)款，不得帳扣。包括：展臺費、促銷活動費、廣告費、運費、燈箱場地使用費、促銷員工資等。收取時，我公司向廠家開發(fā)票。 (6) 對不允許帳扣的項目，如果運作比較困難，廠家要求必須帳扣的，應加收廠家 17%的稅款。廠家應按應付帳款向我公司開具增值稅票，我公司按扣收金額向廠家開具發(fā)票。 （三）、發(fā)票的管理 一 、增值稅發(fā)票的管理 增值稅發(fā)票是公司進貨付款的重要憑證，增值稅發(fā)票管理是否規(guī)范，直接影響到公司的經(jīng)濟利益和合理稅負?，F(xiàn)根據(jù)國家《票據(jù)法》的規(guī)定，結(jié)合公司的管理需要，對增值稅發(fā)票的開具、收繳、核報及保管規(guī)定如下： 進項稅發(fā)票的管理 （ 1） 門店進貨付款時，必須按規(guī)定作到錢票兩清，特殊情況當時不能收回發(fā)票的，最遲不得超過 7 天收回發(fā)票，凡不能 按期提交增值稅票的不予付款。 （ 2） 對外地供應商或先款后貨的供應商，如果當時收回發(fā)票有困難，主管業(yè)務(wù)員應根據(jù)實際情況確定發(fā)票收回的時間（一般不超過 20 天），在規(guī)定的時間內(nèi)必須收回，不能按時收回的拒絕再次貨款。 （ 3） 為了保證付款金額與入庫單、增值稅票一致，結(jié)算時盡量作到按單結(jié)算，一張入庫單不能分開兩次付款，一張稅票一次付完，不能留有尾款。 （ 4） 對于扣收的返利，應分以下幾種情況進行開票： a、 全款全票。即公司按供貨價全額付款，廠家按供貨價全額開票。應收的返利廠家以現(xiàn)金、商品、抵扣貨款的方式返給公司，公司收到廠家的錢款、商品和同意抵扣貨款的證明后，再給廠家開出發(fā)票或辦理退稅。 b、 扣點后付款，按付款額開票。即公司按扣除返利后的凈額付款，廠家按實際付款額開票?；蛟诎l(fā)票上注明應收金額、折扣率和折扣額、實付金額等內(nèi)容。 （ 5） 進項稅發(fā)票收取后，交會計登記備查，認證、入賬。對于當時不能直接收到發(fā)票的，財務(wù)人員應建立應收增值稅票登記簿，注明付款憑證號、廠家名稱、應收回日期、實際收回日期、發(fā)票金額、經(jīng)辦業(yè)務(wù)員簽名、廠家 業(yè)務(wù)員簽名等內(nèi)容。 （ 6） 每月 20 日，會計將本月發(fā)票的收繳情況編制“增值稅票欠繳清單”，清單上列明供貨廠家、本月付款、應收發(fā)票、實收發(fā)票、欠收發(fā)票、經(jīng)辦業(yè)務(wù)員、欠收原因等內(nèi)容，然后上報財務(wù)部主管會計。財務(wù)部主管會計向總經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理匯報，督促業(yè)務(wù)人員及時向廠家催收。每月收繳發(fā)票的截止日為 28 日，到期對不能收回發(fā)票的，由財務(wù)部主管會計編制“增值稅票欠繳清單”，報總部財務(wù)部。 （ 7） 總部財務(wù)部根據(jù)各地欠收發(fā)票情況，對欠收的業(yè)務(wù)員進行處罰，處罰辦法另行制訂。 （ 8） 對把關(guān)不嚴，付款不收發(fā)票或發(fā)票未收回又向廠家付款的財務(wù)人員和財務(wù)部 經(jīng)理要進行處罰。 銷項稅票的管理 （ 1） 各地開具的銷項稅票，必須按國家稅法規(guī)定，只對購進后再銷售的進貨商開具增值稅發(fā)票，對個人、集體消費的顧客，不能開具增值稅發(fā)票。 （ 2） 會計人員應根據(jù)增值稅票及時入帳，增值稅票必須作為原始憑證，附在記帳憑證后面。 〈二〉、普通發(fā)票的使用規(guī)定 發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證、會計核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。加強發(fā)票管理，強化財務(wù)監(jiān)督，是本公司一貫堅持的原則?，F(xiàn)根據(jù)國家《票據(jù)法》的規(guī)定，結(jié)合公司的管理需要，特定相應的規(guī)定。 門店開票人員領(lǐng)用的普通發(fā)票 要按發(fā)票號進行登記 ,領(lǐng)用人在登記簿上簽字。門店會計建立、健全發(fā)票購、領(lǐng)用、存登記簿，按序號發(fā)放發(fā)票，等快用完時及時通知會計做好購票準備。 關(guān)于開具普通發(fā)票的要求 （ 1） 普通發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、序號、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章，不得套開發(fā)票，杜絕大頭小尾，違者承擔全部責任。 （ 2） 字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具普通發(fā)票。并在誤填的普通發(fā)票所有聯(lián)次加蓋“作廢”章或手寫“作廢” ,并合訂一起。 （ 3） 項目填寫齊全，各項目內(nèi)容正確無誤，小寫金額合計必須填寫。大寫金額必須要封頂（用 符號填充 ） ,票、物相符 ,票面金額與實際金額一致。填票人處寫開票人姓名。 （ 4） 全部聯(lián)次一次填寫，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額必須一致。 （ 5） 客戶名稱處必須填寫個人消費或客戶姓名，不得空缺；如開票人開具不規(guī)范，開具內(nèi)容不符合規(guī)定或丟失的應按稅法規(guī)定予以
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