通訊連鎖企業(yè)財務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-05-27 09:47本頁面
【導(dǎo)讀】現(xiàn)對分支機構(gòu)人員的有效管理，從而使銷售網(wǎng)絡(luò)中的財務(wù)工作按規(guī)范順利準確的完成。部財務(wù)部匯報經(jīng)批準后方可執(zhí)行不同的控制標準。制度創(chuàng)造合適的環(huán)境，以身作則，必須保證本制度在其組織內(nèi)得以實施。公司資產(chǎn)管理主要是對流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。字，上報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后由出納付款。改的，應(yīng)予以退回。對于偽造、涂改憑證和虛報冒領(lǐng)款項的非法行為，應(yīng)及時報。出現(xiàn)差錯和上當(dāng)受騙，由此給公司造成的損失由責(zé)任人賠償。
【正文】 （暫不計提 ） 25 稅金 應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅 26 其他 未列在上述項目中的費用支出 27 銷售成本 已銷存貨的進價成本、按規(guī)返還給加盟店的返利、降價款等 28 所得稅 按規(guī)定交納的所得稅 29 營業(yè)外支出 罰沒支出、捐贈支出、非常損失、違約金、賠償金、撫恤金等 30 財務(wù)費用 貸款利息、匯票、匯兌、信用卡手續(xù)費等。收取的現(xiàn)金折扣沖減本項目。 財務(wù)人員必須嚴格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和 審批程序報銷費用，嚴格遵守各項費用的開支標準和開支范圍（詳見有關(guān)規(guī)定）。 第三章 財務(wù)分析報告制度 一、財務(wù)報告報送的種類 各級公司必須按照公司的要求上報各種財務(wù)報表和財務(wù)報告，具體種類如下： 日報表 （ 1）現(xiàn)金流量表（出納日報表） （ 2）銷售日報表（含毛利） （ 3）費用明細表（周報） （ 4）庫存日報表 月、季、年度報表 主表： （ 1） 資產(chǎn)負債表 （ 2）損益表 （ 3）現(xiàn)金流量表（半年、年） 附表： （ 1）、費用明細表 （ 2）、銷售收入明細表 （ 3）銷售毛利明細表 （ 4）、往來單位余額表 （ 5）、利潤分 配表（年） （ 6）、財務(wù)分析報告（月、季、年） （ 7）、固定資產(chǎn)明細表 （ 8）、 其他財務(wù)報表（不定期） （ 9）、積壓 60天庫存表 二、財務(wù)報表的報送時間 日報為次日的 10： 00以前。 月報為次月的 5日之前。 年報為次年頭月的 6日之前。 三、編報要求 數(shù)字必須真實。各級公司的報表必須以核實后的帳簿記錄為依據(jù)，決不允許將估計或推算的數(shù)字記入報表，更不允許弄虛作假，隱瞞虛報。一經(jīng)查出，對該單位的編表人員和總經(jīng)理嚴加處罰。 內(nèi)容要完整。凡制度規(guī)定的項目和報表都必須填報齊全，不得缺報或漏報。 編報要及時。各類報 表必須按照規(guī)定的時間編報，不得遲延或不報，凡遲報的單位，每遲報一天，財務(wù)部主管會計罰款 50元。 說明要清楚、詳細。財務(wù)情況說明書、財務(wù)分析報告要思路清晰，抓住重點，分析透徹，決不可敷衍了事。 財務(wù)管理的組織機構(gòu)和崗位職責(zé) 二、財務(wù)管理的組織機構(gòu) （一）財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置原則 公司財務(wù)管理是在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實行實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，上級監(jiān)控，分級管理、獨立核算的管理原則。 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，公司的財務(wù)管理由財務(wù)經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)經(jīng)理在財務(wù)上對總經(jīng)理負責(zé)。各店（公司）財務(wù)部主管會計對其 所屬的店（公司）進行垂直領(lǐng)導(dǎo)，對上要向主管財務(wù)中心總經(jīng)理負責(zé)，對下管理各自的財務(wù)部和全體財務(wù)人員。公司實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，統(tǒng)一的會計核算方法。 分級管理。各店（公司）必須遵守公司財務(wù)制度，在財務(wù)制度的指導(dǎo)下開展各項財務(wù)活動。各店（公司）的財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和自己上級的領(lǐng)導(dǎo)，在行政上服從本部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)。遵循下級服從上級，分部服從總部的原則。 上級監(jiān)控。公司總部對所屬各店（公司）的財務(wù)工作實行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導(dǎo)；以保證全公司的財務(wù)管理 步調(diào)一致，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴謹，真實合法。 獨立核算。各店（公司）在總部的領(lǐng)導(dǎo)下，對本店（公司）的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行獨立核算，真實、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項財務(wù)活動過程和結(jié)果，為公司管理提供各種信息資料。各店（公司）可以在公司統(tǒng)一財務(wù)制度的指導(dǎo)下，結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H和需要，制定適合本地情況財務(wù)管理制度或?qū)嵤┘殑t。各地區(qū)下發(fā)的管理制度或?qū)嵤┘殑t必須報總部財務(wù)部批準。 （二）財務(wù)部管理機構(gòu)圖 （三 ）、財務(wù)人員的崗位職責(zé)： 財務(wù) 經(jīng)理 報告上級： 總經(jīng)理 督導(dǎo)下級： 各店（公司）財務(wù)主管 崗位職責(zé)： 1. 負責(zé)對公司總部及各店的財務(wù)運作實行宏觀管理，根據(jù)公司的經(jīng)營方針和計劃對企業(yè)的成本、費用進行宏觀控制。 2. 組織編制總部的年度財務(wù)預(yù)算、決算和財務(wù)計劃。 3. 向總經(jīng)理辦公會報告公司年度財務(wù)計劃和年度財務(wù)決算。 4. 根據(jù)國家財務(wù)管理政策的變化和企業(yè)的實際情況，完善企業(yè)財務(wù)制度。 5. 對各店 (公司 )的財務(wù)工作進行督促指導(dǎo)。 6. 落實返利、降價補差、展臺費、進場費等各項收入的監(jiān)管。 7. 匯總、合并公司的財務(wù)報表，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)。定期、不定期對公司的經(jīng) 營狀況、財務(wù)狀況進行分析，向企業(yè)管理者提供財務(wù)報表和分析報告。 7. 完成總經(jīng)理分配的其他工作。 分店 (公司 )財務(wù)主管 在公司財務(wù)經(jīng)理和各店（公司）總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作；負責(zé)各店 (公司 )財務(wù)部日常行政管理； 財務(wù)經(jīng)理 各店財務(wù)主管 商品收入會計 往來結(jié)算會計 出納 執(zhí)行公司的各項財務(wù)管理制度和會計核算制度，結(jié)合實際制訂本地區(qū)的財務(wù)制度和會計制度。 負責(zé)各店（公司）會計核算實務(wù)，指導(dǎo)會計、出納的日常核算； 負責(zé)返利收入、獎金的計算和管理；負責(zé)所有記賬憑證的審核、負責(zé)計提工資、福利費、固定資產(chǎn)折舊、稅金及損益的結(jié)轉(zhuǎn)等。 負責(zé)會計報表的編制和報送； 完成財務(wù)部經(jīng)理交給的其他工作 。 會計 負責(zé)公司商品進銷存的核算； 負責(zé)商品入庫、銷售收入的核算； 負責(zé)審查和核倉庫商品的帳目及商品的盤點； 負責(zé)往來對賬及貨款的結(jié)算； 負責(zé)進項發(fā)票的收取和催繳； 稅務(wù)會計 負責(zé)稅金的計算、申報、交納及有關(guān)稅務(wù)報表的編制和報送； 負責(zé)稅務(wù)發(fā)票的購買、發(fā)放、登記和保管； 負責(zé)進項稅發(fā)票核對、驗證和保管； 負責(zé)進貨退出、銷售折扣證明的辦理； 負責(zé)上報“歉收發(fā)票明細表”和催收發(fā)票。 出納 負責(zé)各種費用支出的審核和報銷及費用、款項結(jié)算的核算； 負責(zé)庫存現(xiàn) 金的保管； 負責(zé)現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的登記，勾對銀行對帳單； 負責(zé)各種欠款的催收； 負責(zé)收銀臺營業(yè)款的收取及核對當(dāng)天營業(yè)小票及銷售清單； 收銀員 負責(zé)營業(yè)款的收取及 POS機的輸入； 負責(zé)編制當(dāng)天銷售清單。
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