【正文】 部資本充足率評估程序，使風險量化結(jié)果貫穿于經(jīng)營決策、資本配置、產(chǎn)品定價、績效考核等經(jīng)營管理全過程，有效覆蓋非預期損失，全面實現(xiàn)各農(nóng)合機構的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標。第四章 構建戰(zhàn)略體系第十六條 各農(nóng)合機構應建立戰(zhàn)略管理體系，在分析自身因素、外部環(huán)境及其相互關系與未來變化的基礎上，結(jié)合自身服務網(wǎng)絡、產(chǎn)品服務和專業(yè)人才的比較優(yōu)勢，制定清晰、科學的發(fā)展戰(zhàn)略,提出明確的戰(zhàn)略目標和工作部署,作為本機構一致的行動指南。第十八條 各農(nóng)合機構的戰(zhàn)略管理包括戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略實施、戰(zhàn)略評價和戰(zhàn)略調(diào)整等程序。第五章 公司治理及組織架構再造第二十條 各農(nóng)合機構應參照《商業(yè)銀行公司治理指引》要求，完善公司治理機制，提高公司治理的有效性，包括清晰界定股東（社員）大會、董（理）事會、監(jiān)事會、高級管理層、股東（社員）和其他利益相關者等治理主體的職責、權限和溝通報告關系，以及建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督等治理運行機制。第二十二條 各農(nóng)合機構在部門設置時，應堅持扁平、垂直、精簡和高效的原則，并根據(jù)自身特點，靈活采取扁平化的總分支架構、垂直化的事業(yè)部架構、混合式架構或矩陣式架構等不同的組織形式。第二十四條 各農(nóng)合機構中臺部門（第一道防線）主要承擔授信審批、信貸管理、財務管理和會計結(jié)算等風險控制職能，負責分析宏觀市場環(huán)境，優(yōu)化內(nèi)部資本配置和資金使用情況，制定各項業(yè)務發(fā)展政策和策略，為前臺提供專業(yè)性的管理和指導，實施有效風險控制。有條件的農(nóng)合機構可逐步開展后臺業(yè)務外包，將有限資源主要集中到核心業(yè)務。第二十七條 各農(nóng)合機構應設立獨立的垂直管理的內(nèi)部審計部門（第三道防線），審查評價經(jīng)營活動、風險管理、內(nèi)部控制的適當性和有效性，實現(xiàn)對業(yè)務經(jīng)營全過程事中、事后、現(xiàn)場檢查為主的內(nèi)控評價和監(jiān)督。第二十九條 各農(nóng)合機構應設立統(tǒng)一的事后監(jiān)督中心，強化柜面業(yè)務合規(guī)性檢查和會計核算的監(jiān)督管理，增強操作風險管理能力。第三十一條 各農(nóng)合機構對分支機構應推行分類等級管理，分支機構的等級應與網(wǎng)點人均存款、利潤貢獻度以及風險管理水平掛鉤。 第六章 崗位設置第三十三條 各農(nóng)合機構應根據(jù)組織結(jié)構再造和成本管理的要求，堅持“以事定崗、以崗定人”的原則劃定崗位，一崗位一手冊，編寫《崗位說明書》，確定具體崗位的名稱、工作職責和任職要求等，確保崗位之間職責明確、責權對等、相互監(jiān)督和相互制約。第三十五條 各農(nóng)合機構應在崗位間進行明確的職責權限劃分，確保不相容崗位相互分離、制衡和監(jiān)督，形成內(nèi)部崗位制約。第三十六條 各農(nóng)合機構應根據(jù)機構特征、業(yè)務性質(zhì)、風險狀況和專業(yè)化管理要求，對部分崗位進行強化，試點設立首席風險官、首席運營官、首席合規(guī)官等崗位，積極推行會計主管和風險經(jīng)理委派制、合規(guī)經(jīng)理制，實施客戶經(jīng)理、綜合柜員等崗位的等級管理制度等。 第三十八條 各農(nóng)合機構應在客戶細分的基礎上，根據(jù)高風險長流程、低風險短流程的原則，建立高價值、差異化和專業(yè)化的業(yè)務流程體系。第三十九條 各農(nóng)合機構應以加強全面風險管理能力為核心，重點建設信用風險內(nèi)部評級、授信評審等風險管理流程。第四十條 各農(nóng)合機構應綜合運用信息科技手段，采用外包、集中化處理等方式，優(yōu)化會計運營、信息科技、人力資源、后勤服務等運營流程，降低成本并提高服務效率。第四十二條 各農(nóng)合機構應賦予流程制度化的效力，建立政策或基本制度、管理辦法、流程操作手冊等多層次的制度體系。第四十四條 各農(nóng)合機構制定的流程體系建設中，應明確各管理層、相關部門及員工在流程體系中的職責，建立流程運行中質(zhì)量控制和問責機制，滿足顧客在質(zhì)量和時間方面的要求。第四十五條 各農(nóng)合機構流程文件可將流程的描述與崗位職責、內(nèi)外規(guī)映射、風險識別與控制措施相結(jié)合，主要內(nèi)容包括：流程步驟的輸入和輸出要求、內(nèi)外規(guī)映射要求、崗責要求、對客戶要求、操作要求、風險識別及提示，記錄和檢查要求等。按照風險管理要求，識別、評估、控制和監(jiān)督報告各類風險。主要包括：市場細分與客戶定位流程、金融產(chǎn)品與服務開發(fā)及組織營銷流程、授信業(yè)務流程、存款與柜面服務流程、會計業(yè)務流程、中間業(yè)務流程、資金業(yè)務流程等。第四十九條 各農(nóng)合機構應通過持續(xù)識別和細分的目標客戶及其需求，關注目標客戶的差異化、特色化需求，根據(jù)需求設計和確定業(yè)務產(chǎn)品，定制相應的服務實現(xiàn)和控制流程，做到一項業(yè)務一個流程、一個產(chǎn)品一個流程。第五十一條 授信業(yè)務流程應主要包含信用等級評定、授信、用信、放款審核、風險分類、貸后管理、信貸檔案管理等流程。第五十三條 授信應根據(jù)風險程度和控制重點，結(jié)合業(yè)務種類、額度、期限、擔保條件和限額等建立差異化審批流程。第五十四條 用信應考慮客戶授信條件的變化情況，結(jié)合業(yè)務種類、額度、擔保條件等確定不同的審批流程。第五十五條 信貸資產(chǎn)風險分類應遵循經(jīng)辦機構進行初分、上級機構或有權機構審核認定相分離的原則，根據(jù)機構實際情況，結(jié)合業(yè)務種類、風險狀況、額度、期限等要素合理確定不同的認定流程。第五十七條 貸后檢查應結(jié)合各機構地域范圍、業(yè)務性質(zhì)和業(yè)務規(guī)模等情況，合理確定不同的貸后檢查流程，并逐步實現(xiàn)貸后檢查人員與貸款營銷人員分離。第五十九條 對小微企業(yè)貸款、小額農(nóng)戶貸款流程應在風險可控的前提下，適當簡化、縮短業(yè)務審批流程。第三節(jié) 會計業(yè)務流程第六十一條 各農(nóng)合機構應嚴格執(zhí)行行業(yè)會計制度，對會計工作實行統(tǒng)一管理。第六十三條 授權應根據(jù)會計業(yè)務的風險程度，結(jié)合業(yè)務種類、交易方式、額度等合理確定不同的審批流程。第六十五條 業(yè)務監(jiān)督應結(jié)合業(yè)務種類、額度等確定不同的業(yè)務監(jiān)督流程，采取集中事后監(jiān)督的模式。第六十六條 對賬應結(jié)合賬戶類型、賬戶性質(zhì)、額度等確定不同的流程。第六十七條 會計檔案管理主要包含檔案的收集、立卷、保管、調(diào)閱、移交、銷毀等流程。第六十八條 會計風險報告應根據(jù)風險事項的輕重緩急、風險大小及可能造成的損失程度合理確定不同的報告路線和報告流程。會計結(jié)算重大突發(fā)事件主要包括支付清算系統(tǒng)、全國聯(lián)行系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)、核心業(yè)務系統(tǒng)等面臨的突發(fā)事件。第七十一條 存款與柜面業(yè)務流程主要包含賬戶管理、現(xiàn)金收付、資金劃入劃出、憑證管理、業(yè)務印章管理等流程?！〉谄呤龡l 現(xiàn)金收付、資金劃入劃出應結(jié)合額度、種類等合理確定不同的審批流程，對大額款項收付應實行分級授權和雙簽制度，并按規(guī)定對大額款項收付明確登記和報備流程。第七十五條 各農(nóng)合機構應當對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務建立復核制度。第五節(jié) 中間業(yè)務流程第七十七條 各農(nóng)合機構開展中間業(yè)務應符合相關政策法規(guī)要求，應當嚴格執(zhí)行中間業(yè)務報批或備案制度。 第七十九條 支付結(jié)算類中間業(yè)務流程主要包含支票、進口押匯、承兌匯票、匯款等結(jié)算流程。第八十一條 代理類中間業(yè)務流程主要包括代理政策性銀行業(yè)務、代收代付款業(yè)務、代理證券業(yè)務、代理保險業(yè)務、代理理財業(yè)務、代理銀行卡收單業(yè)務等流程。第八十三條 基金托管類中間業(yè)務流程應當明確基金資金清算款項劃撥、會計核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運作等托管流程。第六節(jié) 資金業(yè)務流程第八十五條 資金業(yè)務應準確劃分交易賬戶和銀行賬戶，采用不同管理方式，設定市場風險管理頭寸限額和止損限額。第八十七條 資金業(yè)務流程按照業(yè)務品種區(qū)分，主要包含轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、債券投融資業(yè)務、同業(yè)往來業(yè)務、信貸資產(chǎn)回購、投資理財產(chǎn)品、金融衍生品交易和代客資金業(yè)務、資金交易業(yè)務應急處理預案等流程。第八十九條 債券投融資業(yè)務流程主要包括債券投資、債券分銷、債券交易及債券回購等流程，在設置審批和交易流程時應綜合考慮授信和交易額度、價格、期限、交易品種以及投資對象、代理對象、交易對手的資信情況等因素。第九十一條 信貸資產(chǎn)回購業(yè)務流程主要包括買入返售、賣出回購流程，結(jié)合授信和交易額度、價格、投資對手的資信情況、回購期限等合理確定不同的審批流程。第九十三條 金融衍生品交易業(yè)務流程主要包括債券遠期、遠期利率協(xié)議、利率互換等流程。第九十四條 資金交易應急處置預案流程應明確領導小組的設立情況，并根據(jù)突發(fā)事件的嚴重程度合理確定不同的處置流程。第九章 管理流程第一節(jié) 總體要求第九十六條 管理流程是為規(guī)范并服務業(yè)務流程，保障機構正常運作等系列活動，主要包括：決策監(jiān)督、人力資源開發(fā)和管理、財務管理、風險與合規(guī)管理、信息科技管理和后勤保障流程、產(chǎn)品研發(fā)管理流程、內(nèi)部審計管理等流程。管理流程的優(yōu)化與再造應當與各農(nóng)合機構的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應。第九十九條 決策監(jiān)督流程應當遵循分工合理、職責明確、相互制衡的原則。第一百零一條 各農(nóng)合機構股東（社員）大會應制定嚴格的議事決策流程，主要包括股東（社員）大會、臨時股東（社員）大會的召集流程，由股東（社員）大會決定的重大事項提案、審議和決策流程等。第一百零三條 各農(nóng)合機構應建立監(jiān)事會及其下設專業(yè)委員會的議事規(guī)則與流程，主要包括監(jiān)事會的召集流程，對董（理）事會及董（理）事、高級管理層及高級管理人員履職、評價、問