【正文】 州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 4 頁 共 55頁 page of 6 2一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營部、信貸部三個等部門。 2 6 3 與以會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)圖示： 6 3 3 1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機構(gòu)。 3 2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營信息專門機構(gòu)。 3 3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況。 3 4設(shè)置專門財務(wù)公司。 3 6 3 集團企業(yè)財務(wù)公司設(shè)立圖示： 文件名稱 文件編號 CH –FI OP 002 生效日期 2020 年 01 月 10 日 資金業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 4 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6它具有數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。為加強貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財務(wù)主管應(yīng)在嚴格遵守國家現(xiàn)金管理條例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀律甲分公司 乙分公司 審計 預(yù)算 會計 財務(wù) 稅務(wù) 投資 財務(wù)公司 丙分公司 總公司 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 6 頁 共 55頁 page of 的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財工作的順利進行。 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的要求 6 1實行錢賬分管，出納員不得負責(zé)總賬的記錄。 1 6 3現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金卜記賬情況并進行賬實核對。 1 6 5庫存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)。 1 6 7支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負責(zé)人兩人以上負責(zé)并簽字，應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進行記錄。 1 6 9 一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。 1 6 2 6 2 收入貨幣資金業(yè)務(wù)的途徑又有兩條途徑 :一條通過銀行，另一條直接收取現(xiàn)金。因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控 制內(nèi)容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。 2 6 3要求客戶購物時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。由于填制了銷貨單，便銷售業(yè)務(wù)在末收取現(xiàn)金、發(fā)出貨物之前，就在銷售部門留下了完整的記錄，起到了事前控制的作用，同時也保證了現(xiàn)金收入的嚴密性 、合理性。 2 2在專設(shè)“收款臺”的商品流通企業(yè)，控制萬式可視同工業(yè)和批發(fā)企業(yè)。此時營業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營業(yè)終了，營業(yè)員將銷貨票匯總上交會計部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會計部門。上述兩種萬法均使營業(yè)員 (銷售員 )、出納員、會計部門三者問形成牽制 X系，可達到內(nèi)部控制的目的。通過定期盤點確定結(jié)存商品的總售價，然后倒擠各柜組實際收取并應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。 6 3通常分為兩種情況，一是出納員直接收取現(xiàn)金，二是通過郵局匯款方式收取現(xiàn)金。并加強二者 l 間的核對工作。 3 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的控制 6 1貨幣資金支出途徑有 兩條 :即通過全過程銀行轉(zhuǎn)賬艾付和由出納員直接支付現(xiàn)金。 3此種業(yè)務(wù)重點應(yīng)為結(jié)算憑證的管理。隨時與銀行對賬等。 3按支出用途大致可分為 :采購物品支出、發(fā)放工資、支付各種借款和費用等。 3 1采購物品文出現(xiàn)金的控制對采購物品支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑據(jù)。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 8 頁 共 55頁 page of 6 3具體采取措施是： A B C D 6 3借款人需預(yù)付現(xiàn)金時，應(yīng)填制“付款單”并由所在部門負責(zé)人簽字，然后交由財務(wù)主管審核批準，再由出納員憑 據(jù)支付現(xiàn)金。會計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“請款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細賬”發(fā)揮賬簿控制的作用。 C 6加強對貨幣資金的管理，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營成本和資金運作、開始又一輪良性循環(huán)的關(guān)鍵。 4因此，財務(wù)部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標準制度，并配備相應(yīng)工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識別器等。 4這關(guān)系到企業(yè)資金的動作效率，意義十分重大。 4 1指定銷售款項解繳的銀行，選擇高效率服務(wù)好的銀行。 6 2 6 2 6 2 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 9 頁 共 55頁 page of 文件名稱 文件編號 CH –FI OP 003 生效日期 2020 年 01 月 10 日 采購業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 1 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定 2. 0適用范圍： 公司財務(wù)部、采購部適用。 0工作程序 采 購業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購供應(yīng)。 6 1 6 2采購人員除特別授權(quán)外，只能按批準的品種、規(guī)格、數(shù)量進行采購，不得擅自改變采購內(nèi)容。 1 6 4采購貨款必須經(jīng)過審核，核對合同，方可付款結(jié)算。 1 6 6采購的物資必須經(jīng)過驗收方可入庫。 1 6 8應(yīng)付賬款的明細賬與總賬定期核對。 2 采購業(yè)務(wù)控制的主要方式 6 1填寫“申購單”，辦理申請手續(xù) 6 2簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動 6 3填寫“入庫單”，嚴格驗收制度 6 4強化審查制度嚴格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證。 2. 0適用范圍： 公司財務(wù)部、人事部適用。 0工作程序 收銀作業(yè)可針對每天、每周、每月來進行安排流程 6 1 6 2 人事部門根掘工資單編制一式三聯(lián)的工資匯總表。 1 6 4 出納部門將工資匯總表的一聯(lián)交 會計部 ]作為記錄應(yīng)付工資的依擁；另一聯(lián)和工資單的一聯(lián)傳遞給人事部門保存?zhèn)洳?。 6 5 出納部門開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)，發(fā)放工資，也可交部門發(fā)放。 6 6 出納部門將支票副聯(lián)及保存的工資匯總表一起傳遞給會計部門作為記錄現(xiàn)金總賬的依掘。 1 6 8 工資發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄，工時記錄和產(chǎn)量記錄為依據(jù)。 1 6 2 6 2 人事部門根據(jù)以上原始記錄編制考勤匯總表、工時匯總表。 2 6 4 工資單合計數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計數(shù)核對相符。 2 6 6 工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準方可提現(xiàn)。 2 核 準 制 訂 修訂次數(shù) 01 02 03 武漢泰和商