【正文】 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 3 頁(yè) 共 55頁(yè) page of 文件名稱 文件編號(hào) CHFIOP001 生效日期 2020 年 01 月 10 日 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備 版 次 第 1 版 頁(yè) 次 共 3 頁(yè) 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備，提供多種選擇。 6 1 特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能分開(kāi)，財(cái)務(wù)部門專司籌資、投資、利潤(rùn)分配、組織資金動(dòng)作之職，是以財(cái)務(wù) 活動(dòng)為中心來(lái)劃分的內(nèi)部職責(zé)。 3 集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 6 1 1 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用。 1 6 6發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。 1 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分 :收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 3 一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。 6在無(wú)法集中收款的商品零售業(yè)，可 采用 售價(jià)金額核算法 控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí)，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。 2由于銀行要求采用國(guó)家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。 6 2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過(guò)程中，應(yīng)形成財(cái)務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計(jì)部門之間相互牽制以減少差錯(cuò)和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)工資。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。 1 門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財(cái)務(wù)管埋控制的 目標(biāo)是與商品價(jià)格相符的現(xiàn)金的完整收受。 2 4 3. 0相關(guān)文件： (無(wú) ) 4. 0名詞解釋： (無(wú) ) 5. 0職責(zé)： (無(wú) ) 6 1 6 7采購(gòu)過(guò) 程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后萬(wàn)可處理。 2 3. 0相關(guān)文件： (無(wú) ) 4. 0名詞解釋： (無(wú) ) 5. 0職責(zé)： (無(wú) ) 6 6 1 7 出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。 2 工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序 6 3 對(duì)人事部門編制的工資單進(jìn)行審核。 2財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)價(jià)值管理的職能部門，對(duì) 企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理的責(zé)任。 2固定資產(chǎn)購(gòu)買必須簽訂合同。 1 6設(shè)備部門收到客戶寄來(lái)的提單，與合同核對(duì)后填制設(shè)備入庫(kù)通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運(yùn)輸部 ]，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，通知其作好驗(yàn)收準(zhǔn)備。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫(kù)單登記入庫(kù)單一起傳會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購(gòu)買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。 B 文件名稱 文件編號(hào) CH –FI OP006 生效日期 2020 年 01 月 10 日 銷售業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁(yè) 次 共 2 頁(yè) 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 6 4收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必須與合同核對(duì)。 7開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。 9 C嚴(yán)格訂貨單制度，強(qiáng)化銷售合同的作用。 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用。 6 2 2 2 總部費(fèi)用的控制 總部的費(fèi)用不能夠由總部本身來(lái)消化，必須由門店的銷售毛利來(lái)進(jìn)行攤銷，總部攤銷費(fèi)用過(guò)大，無(wú)疑減少了整個(gè)連鎖企業(yè)的利潤(rùn)。 1 6進(jìn)物流方式，消滅巡回運(yùn)輸、往返性級(jí)配貨，使用選揀式貨架 (可減少庫(kù) 存面積 1人員往返行程 75)。向通過(guò)式組配的配送中心發(fā)展。 2 6 3 3. 0相關(guān)文件： (無(wú) ) 4. 0名詞解釋： (無(wú) ) 5. 0 職責(zé)： (無(wú) ) 6. 0作業(yè)程序 商品核算本來(lái)就是一種控制的手段，但核算制度本身的先進(jìn)性、科學(xué)性相適應(yīng)性如何是進(jìn)行核算控制的前提。 1它以數(shù)量管理為基礎(chǔ)。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 19 頁(yè) 共 55頁(yè) page of 單品進(jìn)價(jià)核算 按每個(gè)商品的實(shí)際成本、進(jìn)項(xiàng)稅金入賬 按每個(gè)商品的實(shí)際銷售額、銷項(xiàng)稅金核算 商品卡片賬可只登記數(shù)量 單品的實(shí)際銷售收入 單品的實(shí)際進(jìn)貨成本 =實(shí)現(xiàn) 毛利 不用進(jìn)行入賬處理即可變價(jià) 按單品分批管理，運(yùn)用先進(jìn)先出法 能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)變價(jià)，可對(duì)單品的成本、稅金、庫(kù)存等全過(guò)程進(jìn)行控制、管理、分析、核算 零售商業(yè)企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)單品進(jìn)價(jià)管理，取其準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)之優(yōu)點(diǎn)，又避其繁鎖之缺點(diǎn)，使經(jīng)營(yíng)與核算、經(jīng)營(yíng)與管理聯(lián)系緊密，一直是企業(yè)關(guān)注與探索的問(wèn)題。 1單品進(jìn)價(jià)核算，改變了傳統(tǒng)意識(shí)中會(huì)計(jì)只針對(duì)己經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中的支出控制和事后總結(jié)，以及只是算賬和報(bào)賬的觀念，強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)核算的事先預(yù)測(cè)和事中控制。 2 3. 0相關(guān)文件： (無(wú) ) 4. 0名詞解釋： (無(wú) ) 5. 0職責(zé)： 6 1 商品的貢獻(xiàn)率與周轉(zhuǎn)率是付款的標(biāo)準(zhǔn) 6 1 標(biāo)準(zhǔn)付款制度的建立 6 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 20 頁(yè) 共 55頁(yè) page of 文件名稱 文件編號(hào) CH –FI OP009 生效日期 2020 年 01 月 10 日 應(yīng)付賬款的控制 版 次 第 1 版 頁(yè) 次 共 7 頁(yè) 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 3通過(guò)對(duì)單品成本的管理，可以隨時(shí)掌握商品結(jié)構(gòu)是否合理，是否符合本企業(yè)的定價(jià)原則，避免了不同稅率稅金提繳的不準(zhǔn)確性。 從上述對(duì)比可以看出： 6 進(jìn)價(jià)核算 成本金額二庫(kù)待金額 庫(kù)存金額 期禾實(shí)物盤點(diǎn)金額二銷售成本 銷售收入 銷俏成本 =毛利率 不用進(jìn)行賬務(wù)處理即可變價(jià) 同上 當(dāng)經(jīng)營(yíng)處于動(dòng)態(tài) 時(shí)，核算卻處于靜態(tài)。單品進(jìn)價(jià)核算制度在批發(fā)待業(yè)廣泛應(yīng)用，這種方法核算精確，管理嚴(yán)謹(jǐn)，但操作繁瑣。它以金額核算為基礎(chǔ)。 文件名稱 文件編號(hào) CH FI–OP 008 生效日期 2020 年 01 月 10 日 商品核算的控制 版 次 第 1 版 頁(yè) 次 共 3 頁(yè) 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2 4總部的辦公用品、通訊工具齊全，比門店更容 易隨意浪費(fèi)，必須在制度上制定控制標(biāo)準(zhǔn) 6規(guī)模擴(kuò)大了，總部人員增加要控制在一個(gè)有限合理的范圍內(nèi)。朝供應(yīng)鏈物流方向發(fā)展，即實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商向配送中心的自動(dòng)補(bǔ)貨 (沃爾瑪采用此系統(tǒng)提高了效益 10配送中心的營(yíng)運(yùn)費(fèi)用一般要占到總部費(fèi)用的90，控制好配送中心費(fèi)用就可大幅度降低總部費(fèi)用。 1 1配送中心營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 6 5嚴(yán)格控制不合理加班：提高勞動(dòng)效率，加班費(fèi)只按證式員工必須支出的加班工時(shí)支付。