【正文】 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 1 頁 共 55頁 page of2020310 第 2 頁 共 55頁 page of 目錄 第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備 CH 一 FI 一 OP 一 001 第二章 資金業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 002 第三章 采購業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 003 第四章 工資業(yè)務(wù)的 控制 CH 一 Fl 一 OP 一 004 第五章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 O05 第六章 銷售業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 006 第七章 費(fèi)用與利潤的控制 CH 一 FI 一 OP 一 007 第八章 商品核算的控制 CH 一 FI 一 OP 一 008 第九章 應(yīng)付賬款的控制 CH 一 FI 一 OP 一 O09 第十章 存貨管理 CH 一 FI 一 OP 一 O10 第十一章 會計(jì)賬務(wù)作業(yè)管理 CH 一 FI 一 OP 一 O11 第十二章 財(cái)務(wù)經(jīng)營分析 CH 一 FI 一 OP 一 O12 第十三章 財(cái)務(wù)診斷 CH 一 FI 一 OP 一 O13 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 3 頁 共 55頁 page of 文件名稱 文件編號 CHFIOP001 生效日期 2020 年 01 月 10 日 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備 版 次 第 1 版 頁 次 共 3 頁 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備，提供多種選擇。 2. 0適用范圍： 公司總部適用 。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé) ： (無 ) 6. 0作業(yè)程序 包括以會計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、與會計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。 6 1 以會計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 6 1 1 特點(diǎn)：會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能不分開， 以會計(jì)活動(dòng)為中心來劃分內(nèi)部職責(zé)。內(nèi)部設(shè)有存貨、長期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報(bào)表等部門。 6 1 2 適用范圍：中、小型企業(yè)。 6 1 3 以會計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示： 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 存貨 長期資產(chǎn) 結(jié)算 出納 成本 成本 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 4 頁 共 55頁 page of 6 2 與會計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 6 2 1 特點(diǎn)：會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能分開，財(cái)務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動(dòng)作之職，是以財(cái)務(wù) 活動(dòng)為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營部、信貸部三個(gè)等部門。 6 2 2 適用范圍：大、中型企業(yè)。 6 2 3 與以會計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示： 6 3 集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 6 3 1特點(diǎn) 6 3 1 1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機(jī)構(gòu)。 6 3 1 2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營信息專門機(jī)構(gòu)。 6 3 1 3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況。 6 3 1 4設(shè)置專門財(cái)務(wù)公司。 總經(jīng)理 /總裁 副總經(jīng)理（財(cái)務(wù)） 現(xiàn)金 資本支出分析 融資計(jì)劃 信用分析 與投資人關(guān)系 退休金管理 內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)會計(jì) 成本會計(jì) 數(shù)據(jù)處理 主計(jì) 司庫 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 5 頁 共 55頁 page of 6 3 2 適用范圍：集團(tuán)企業(yè)。 6 3 3 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司設(shè)立圖示： 文件名稱 文件編號 CH –FI OP 002 生效日期 2020 年 01 月 10 日 資金業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 4 頁 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 0工作程序 貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。對貨幣資金的管理，是財(cái)務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。為加強(qiáng)貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀(jì)律甲分公司 乙分公司 審計(jì) 預(yù)算 會計(jì) 財(cái)務(wù) 稅務(wù) 投資 財(cái)務(wù)公司 丙分公司 總公司 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 6 頁 共 55頁 page of 的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財(cái)工作的順利進(jìn)行。 6 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的要求 6 1 1實(shí)行錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。 6 1 2各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出 納部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。 6 1 3現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查