【正文】 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 16 頁 共 55頁 page of 6 6 1定期與貼貨單位核對(duì)賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨款，對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的問顴應(yīng)及時(shí)查明原因加以處理，收回貨款應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保雙萬賬目相符。 2賒銷業(yè)務(wù) 賒銷業(yè)務(wù)是指企業(yè)先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收取貨款。客戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門交款。 9銷售業(yè)務(wù)分為現(xiàn)銷業(yè)務(wù)和賒銷業(yè)務(wù)兩種類型： 6 6 6 1 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 13 頁 共 55頁 page of E 2固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的內(nèi)部控制： A倉庫驗(yàn)收后簽字將到貨清單退運(yùn)輸部門保存。設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購買通知書與供應(yīng)單位簽訂購貨合同，一份合同副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門各 查。 6 4定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不 符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處埋。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 12 頁 共 55頁 page of 6 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用。 5 工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)分開。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 11 頁 共 55頁 page of 6 9 工資的變動(dòng)必須有主管部門授權(quán)批準(zhǔn)文 件。 6出納部門暫保存工資匯總表的一聯(lián)。 1 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 10 頁 共 55頁 page of 文件名稱 文件編號(hào) CH – FI OP 004 生效日期 2020 年 01 月 10 日 工資業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能 和作用，特制定本管理規(guī)定。 2 6 1 1采購計(jì)劃、訂貨、驗(yàn)收、結(jié)算等工作必須分工負(fù)責(zé)。 4制定嚴(yán)格的違反銷售款項(xiàng)解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。 2制定銷售款項(xiàng)解繳銀行 的時(shí)間。財(cái)務(wù)管理對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠控制主要可從以下四萬面進(jìn)行： 6 6 B強(qiáng)化審查復(fù)核手續(xù)。 3 3現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn)。 6 3回收欠款收入現(xiàn)金的控制企業(yè)回收欠款大多是通過開戶銀行實(shí)現(xiàn)的，但也有采用現(xiàn)金收取的萬式。會(huì)計(jì)部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，登記在總賬的 現(xiàn)金 賬戶中?？? 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 7 頁 共 55頁 page of 戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨單向保管員提貨。 6 2 資金收入業(yè)務(wù)的控制 6 8 所有付款業(yè)務(wù)只 有經(jīng)過審核批準(zhǔn)后方可支付。 6 1 6 3 6 6 2 2 與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 6 1 特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能不分開， 以會(huì)計(jì)活動(dòng)為中心來劃分內(nèi)部職責(zé)。 2. 0適用范圍： 公司總部適用 。 1一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營(yíng)部、信貸部三個(gè)等部門。 3 2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營(yíng)信息專門機(jī)構(gòu)。 4設(shè)置專門財(cái)務(wù)公司。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 1實(shí)行錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。 1 6 9 一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。 6 6 2通過定期盤點(diǎn)確定結(jié)存商品的總售價(jià)，然后倒擠各柜組實(shí)際收取并應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。并加強(qiáng)二者 l 間的核對(duì)工作。此種業(yè)務(wù)重點(diǎn)應(yīng)為結(jié)算憑證的管理。 3具體采取措施是： A 6 C因此，財(cái)務(wù)部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)制度，并配備相應(yīng)工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識(shí)別器等。 1指定銷售款項(xiàng)解繳的銀行，選擇高效率服務(wù)好的銀行。 2 0工作程序 采 購業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購供應(yīng)。 2采購人員除特別授權(quán)外，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購，不得擅自改變采購內(nèi)容。 1 6 2簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動(dòng) 6 0工作程序 收銀作業(yè)可針對(duì)每天、每周、每月來進(jìn)行安排流程 6 1 5 出納部門開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)，發(fā)放工資，也可交部門發(fā)放。 6 2 6 6 工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。財(cái)務(wù)主管應(yīng)會(huì)同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。 6 5固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用必須經(jīng)過復(fù)核。 1設(shè)備采購、入庫和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制： A發(fā)票暫時(shí)在設(shè)備部門保存。 H備部門批準(zhǔn)報(bào)廢后填制一式三聯(lián)報(bào)廢通知書，一聯(lián)傳申請(qǐng)部門，一聯(lián)傳會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)自存。 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用。 16， 1 6 1現(xiàn)銷業(yè)務(wù) 現(xiàn)銷此務(wù)是指企業(yè)在銷售?？诨蛏唐返耐瑫r(shí)，收取貨款，強(qiáng)調(diào)錢貨兩清。客戶持“銷貨單”中的提貨聯(lián)向倉庫提貨。 B 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé)： (無 ) 6 1 2電話費(fèi)：隨著 l店 POS 系統(tǒng)的建立，電話費(fèi)呈明顯上升趨勢(shì)，因此要制定門店與總部信息聯(lián)系的時(shí)間、次數(shù)和頻率，嚴(yán)格控制非公務(wù)性電話。 4人工費(fèi)用的控制：嚴(yán)格制度正式員工的數(shù)量，大量使用鐘點(diǎn)工以降低人工費(fèi)的支出。 6 2總部租金或建設(shè)費(fèi)用攤銷 6 2 B巴 向社會(huì)配送中心發(fā)展。 2 3 2連鎖企業(yè)建立商 品核算制度是至關(guān)重要的，因?yàn)樗鼪Q定了一定的核算管理制度是否與一定的經(jīng)營(yíng)方式相適應(yīng)，同時(shí)在管理上也反映出核算制度本身對(duì)成本控制的力度，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的適應(yīng)性。 2進(jìn)價(jià)核算制度。 6有人認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)用進(jìn)價(jià)核算或售價(jià)核算，只是習(xí)慣與萬法司題，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理沒有什么實(shí)質(zhì)性影響，因?yàn)?，兩種核算萬法都具有其兩面性。 6 4通過對(duì)單品進(jìn)銷調(diào)存全過程的管理，可將資金運(yùn)作