【文章內(nèi)容簡介】 ，不得擅自改變采購內(nèi)容。 6 1 3除零星采購?fù)?，采購業(yè)務(wù)均需簽訂采購合同。 6 1 4采購貨款必須經(jīng)過審核，核對合同，方可付款結(jié)算。 6 1 5采購貨款除小額采購?fù)?，必須通過銀行結(jié)算。 6 1 6采購的物資必須經(jīng)過驗收方可入庫。 6 1 7采購過 程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后萬可處理。 6 1 8應(yīng)付賬款的明細賬與總賬定期核對。 6 2 采購業(yè)務(wù)控制的主要方式 6 2 1填寫“申購單”，辦理申請手續(xù) 6 2 2簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動 6 2 3填寫“入庫單”，嚴(yán)格驗收制度 6 2 4強化審查制度嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 10 頁 共 55頁 page of 文件名稱 文件編號 CH – FI OP 004 生效日期 2020 年 01 月 10 日 工資業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能 和作用，特制定本管理規(guī)定。 2. 0適用范圍： 公司財務(wù)部、人事部適用。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 0工作程序 收銀作業(yè)可針對每天、每周、每月來進行安排流程 6 1 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求主要有： 6 1 1 人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)的扣補款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實發(fā)數(shù)。 6 1 2 人事部門根掘工資單編制一式三聯(lián)的工資匯總表。 6 1 3 財務(wù)主管審核工資單、工資匯總表后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。 6 1 4 出納部門將工資匯總表的一聯(lián)交 會計部 ]作為記錄應(yīng)付工資的依擁；另一聯(lián)和工資單的一聯(lián)傳遞給人事部門保存?zhèn)洳?。出納部門暫保存工資匯總表的一聯(lián)。 6 1 5 出納部門開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)，發(fā)放工資，也可交部門發(fā)放。職工領(lǐng)取工資時要在工資單另一聯(lián)上簽收。 6 1 6 出納部門將支票副聯(lián)及保存的工資匯總表一起傳遞給會計部門作為記錄現(xiàn)金總賬的依掘。 6 1 7 出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會計部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。 6 1 8 工資發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄，工時記錄和產(chǎn)量記錄為依據(jù)。 6 1 9 工資的變動必須有主管部門授權(quán)批準(zhǔn)文 件。 6 2 工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序 6 2 1 企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄和工時記錄交給人事部門。 6 2 2 人事部門根據(jù)以上原始記錄編制考勤匯總表、工時匯總表。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 11 頁 共 55頁 page of 6 2 3 對人事部門編制的工資單進行審核。 6 2 4 工資單合計數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計數(shù)核對相符。 6 2 5 工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)分開。 6 2 6 工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。 6 2 7工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會計部門歸檔保存。 核 準(zhǔn) 制 訂 修訂次數(shù) 01 02 03 武漢泰和商機 武漢泰和商機 修訂日期 文件名稱 文件編號 CH – FI–OP 005 生效日期 2020 年 01 月 10 日 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2. 0適用范圍： 公司財務(wù)部適用。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé)： (無 ) 6. 0作業(yè)程序 固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價值大、使用期限長。財務(wù)部門作為企業(yè)價值管理的職能部門，對 企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理的責(zé)任。財務(wù)主管應(yīng)會同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。同時，應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。 6． 1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的要求 6 1 1固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 12 頁 共 55頁 page of 6 1 2固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。 6 1 3應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片。 6 1 4定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不 符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進行賬務(wù)處埋。 6 1 5固定資產(chǎn)折舊和大修理費用必須經(jīng)過復(fù)核。 6 1 6 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可分設(shè)備采購入庫、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)、折舊業(yè)務(wù)以及報廢清理業(yè)務(wù)。以設(shè)備采購入庫及報廢清理業(yè)務(wù)為例。 6 1 6 1設(shè)備采購、入庫和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制： A設(shè)備部門編制設(shè)備計劃交有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。 B負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后填表一式三聯(lián)設(shè)備購買通知書，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財務(wù)部 ]作付款審核依據(jù)。 C設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購買通知書與供應(yīng)單位簽訂購貨合同，一份合同副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財務(wù)部門各 查。 D設(shè)備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對后填制設(shè)備入庫通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運輸部 ]，一聯(lián)倉庫，通知其作好驗收準(zhǔn)備。發(fā)票暫時在設(shè)備部門保存。 E運輸部門持提單去車站、碼頭提貨，并填一式兩聯(lián)到貨清單。 F運輸部門將設(shè)備和到貨清單交倉庫驗收。倉庫驗收后簽字將到貨清單退運輸部門保存。 G倉庫根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫單登記入庫單一起傳會計部門，會計部門進行審核，核對設(shè)備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。 H出納部門按付款業(yè)務(wù)程序進行 付款。 6 1 6 2固定資產(chǎn)報廢清理的內(nèi)部控制： A定資產(chǎn)使用部門提出并填寫報廢申請單送設(shè)備部門。 B備部門批準(zhǔn)報廢后填制一式三聯(lián)報廢通知書，一聯(lián)傳申請部門，一聯(lián)傳會計部門，一聯(lián)自存。 C備部門根擁報廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細賬。 D使用部門根擁報廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門，通知清理。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 13 頁 共 55頁