【正文】 成費用失控、利潤下降甚至虧損。 2. 0適用范圍： 公司財務部適用。及時登記銷售明細賬和應收賬款明細賬。嚴格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。 1 C客戶購貨時，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的“銷貨單”，注明購貨單位、貨物車稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，經(jīng)負責人審核簽章后，留一聯(lián)作為存根，進行業(yè)務核算，其余交客戶辦理貨款結(jié)算和提貨。 9 6 7開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。 1 4收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核，有銷售合同的必須與合同核對。 1 6 1 銷售業(yè)務和處理程序銷售業(yè)務一般要經(jīng)過簽訂合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個環(huán)節(jié)。 文件名稱 文件編號 CH –FI OP006 生效日期 2020 年 01 月 10 日 銷售業(yè)務的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 D B 1倉庫根據(jù)到貨清單和設備入庫單登記入庫單一起傳會計部門，會計部門進行審核，核對設備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應付賬款賬戶。 F設備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對后填制設備入庫通知單，一式四聯(lián)，設備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運輸部 ]，一聯(lián)倉庫，通知其作好驗收準備。負責人批準后填表一式三聯(lián)設備購買通知書，一聯(lián)傳設備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財務部 ]作付款審核依據(jù)。 6 6 固定資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制可分設備采購入庫、付款業(yè)務、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務、折舊業(yè)務以及報廢清理業(yè)務。 1 6 2固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。 1財務部門作為企業(yè)價值管理的職能部門，對 企業(yè)的固定資產(chǎn)負有綜合管理的責任。 7工資發(fā)放必須由領款人簽收，簽收的副本交由會計部門歸檔保存。 2 6 3 對人事部門編制的工資單進行審核。 2 2 工資業(yè)務的內(nèi)部處理程序 6 6 7 出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會計部門，作為記錄應付工資賬戶的依掂，并保稈備查。 1 1 1 6 1 人事部門根掘原始記錄以及各有關的扣補款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計算應發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實發(fā)數(shù)。 3. 0相關文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責： (無 ) 6 2 2 6 7采購過 程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準后萬可處理。 1 6 3除零星采購外，采購業(yè)務均需簽訂采購合同。 1 1 采購業(yè)務的控制要求 6 3. 0相關文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責： (無 ) 6 4 4 4 2 2 控制門店銷售款項的回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營體制下，銷售款項不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。 1 門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財務管埋控制的 目標是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。 4 連鎖企業(yè)的資金管理 與控制對連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關記錄。 3借款支出現(xiàn)金的控制： A委托金融機構代發(fā)工資。建立健全勞動用工和考勤制度。 2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應形成財務部門與勞資部門、內(nèi)部審計部門之間相互牽制以減少差錯和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過 業(yè)務 (采購 )部、財會部，以防止可能發(fā)生的出納員獨自支付現(xiàn)金等行為。 6 6 2由于銀行要求采用國家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯消弊的作用。 3但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應強調(diào)原始憑證作用的同時，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。 2在無法集中收款的商品零售業(yè)，可 采用 售價金額核算法 控制現(xiàn)金收入業(yè)務。即營業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收款臺交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋有 收訖 章的銷貨票交給顧客辦理取貨。 6 1銷售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設收款臺的工業(yè)、商品流通企業(yè)，主要采取填制 銷貨單 的萬式。 3 一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。由于通過銀行收款業(yè)務受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞。 1 貨幣資金業(yè)務的內(nèi)部控制分為兩部分 :收入和支出業(yè)務的內(nèi)部控制。 10 所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務有關的人員在處理業(yè)務后，都必須在相關文件上簽字，以務追溯責任。 1 6 6發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。 1 6 2各種收付款業(yè)務均應集中于出 納部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。 1對貨幣資金的管理，是財務管理日常工作中的重要內(nèi)容。 2. 0適用范圍： 公司財務部適用。 2 適用范圍：集團企業(yè)。 1 1 1 1 3 集團企業(yè)的財務機構設置 6 2 適用范圍：大、中型企業(yè)。 1 特點：會計核算與財務管理職能分開，財務部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財務 活動為中心來劃分的內(nèi)部職責。 1 6 1 以會計機構為中心的財務管理機構 6 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 1 頁 共 55頁 page of2020310 第 2 頁 共 55頁 page of 目錄 第一章 財務機構的設置及人員配備 CH 一 FI 一 OP 一 001 第二章 資金業(yè)務的控制 CH 一 FI 一 OP 一 002 第三章 采購業(yè)務的控制 CH 一 FI 一 OP 一 003 第四章 工資業(yè)務的 控制 CH 一 Fl 一 OP 一 004 第五章 固定資產(chǎn)業(yè)務的控制 CH 一 FI 一 OP 一 O05 第六章 銷售業(yè)務的控制 CH 一 FI 一 OP 一 006 第七章 費用與利潤的控制 CH 一 FI 一 OP 一 007 第八章 商品核算的控制 CH 一 FI 一 OP 一 008 第九章 應付賬款的控制 CH 一 FI 一 OP 一 O09 第十章 存貨管理 CH 一 FI 一 OP 一 O10 第十一章 會計賬務作業(yè)管理 CH 一 FI 一 OP 一 O11 第十二章 財務經(jīng)營分析 CH 一 FI 一 OP 一 O12 第十三章 財務診斷 CH 一 FI 一 OP 一 O13 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 3 頁 共 55頁 page of 文件名稱 文件編號 CHFIOP001 生效日期 2020 年 01 月 10 日 財務機構的設置及人員配備 版