【正文】 第一，連鎖商失去了對(duì)供應(yīng)商的影響力和控制力。 2在同常運(yùn)作中，商品的頻繁降價(jià)、打折己經(jīng)成為商家促銷的主要手段，單品進(jìn)價(jià)核算可以省去商品變價(jià)的財(cái)務(wù)核算過(guò)程，適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。 4 三種核算制度比較。 1 3 2 2 1 總部費(fèi)用的主要項(xiàng) 6 1 6 6 8應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符。 6備部門根擁報(bào)廢通知書(shū)銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。運(yùn)輸部門持提單去車站、碼頭提貨，并填一式兩聯(lián)到貨清單。 1 6． 1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的要求 6 4 工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。 8 工資發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄，工時(shí)記錄和產(chǎn)量記錄為依據(jù)。 6 3填寫(xiě)“入庫(kù)單”，嚴(yán)格驗(yàn)收制度 6 6 6 6 6 B隨時(shí)與銀行對(duì)賬等。 6 3 1 6它具有數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。 3 2 6 1 1 2 適用范圍：集團(tuán)企業(yè)。 2各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出 納部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。 6由于通過(guò)銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。即營(yíng)業(yè)員開(kāi)具“銷貨票”，顧客持票向收款臺(tái)交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋有 收訖 章的銷貨票交給顧客辦理取貨。 3這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過(guò) 業(yè)務(wù) (采購(gòu) )部、財(cái)會(huì)部，以防止可能發(fā)生的出納員獨(dú)自支付現(xiàn)金等行為。 3借款支出現(xiàn)金的控制： A 2 控制門店銷售款項(xiàng)的回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營(yíng)體制下，銷售款項(xiàng)不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。 4 3除零星采購(gòu)?fù)猓少?gòu)業(yè)務(wù)均需簽訂采購(gòu)合同。 6 1 人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)的扣補(bǔ)款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計(jì)算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)。 1 2 7工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存。 6負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后填表一式三聯(lián)設(shè)備購(gòu)買通知書(shū)，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部 ]作付款審核依據(jù)。 1 1 銷售業(yè)務(wù)和處理程序銷售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過(guò)簽訂合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。 1客戶購(gòu)貨時(shí)，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的“銷貨單”，注明購(gòu)貨單位、貨物車稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽章后，留一聯(lián)作為存根，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，其余交客戶辦理貨款結(jié)算和提貨。及時(shí)登記銷售明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。 2 1 3總部人員工資獎(jiǎng)金 6實(shí)行庫(kù)存商品單品管理，減少不必要庫(kù)存量。 2 2 1 2 單品進(jìn)價(jià)核算制度的利益售價(jià)核算、進(jìn)價(jià)核算與單品進(jìn)價(jià)核算，從表面上看，它們之間有著本質(zhì)的區(qū)別。單品進(jìn)價(jià)核算在連鎖超市公司的應(yīng)用，加快了連鎖企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的步伐，加強(qiáng)了企業(yè)管理和控制力度，提高了企 業(yè)管理效果。 1單品進(jìn)價(jià)核算的優(yōu)點(diǎn)顯而易見(jiàn)，而核算工作量之大也使經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員敬而遠(yuǎn)之。事實(shí)上，在市場(chǎng)充滿競(jìng)爭(zhēng)的今天，快捷多變的經(jīng)營(yíng)方式、科學(xué)先進(jìn)的管理思想、規(guī)范精細(xì)的管理手段、準(zhǔn)確合理的決策 依掘己經(jīng)成為商家取勝的關(guān)鍵。迸價(jià)核算 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 18 頁(yè) 共 55頁(yè) page of 通常是對(duì)鮮活商品核算采用的一種方法，其 特點(diǎn)是核算過(guò)程簡(jiǎn)便，管理粗放。 2利潤(rùn) 1大于 0，利潤(rùn) 2小于 0，如將該門店關(guān)掉，將增加其他門店對(duì)總部的攤銷費(fèi)用，應(yīng)慎重考慮 6 3理智地控制總部大樓的建設(shè)，建設(shè)費(fèi)用巨大對(duì)企業(yè)增長(zhǎng)產(chǎn)生壓力，心理狀態(tài)要平靜。加強(qiáng)運(yùn)輸單品核算，控制車耗、油耗。 2一般可用按銷售額百元數(shù)所含工資獎(jiǎng)金數(shù)來(lái)進(jìn)行控制，并在勞動(dòng)用工制度上進(jìn)行配合。 2門店費(fèi)用控制的重點(diǎn) 6建立賒銷業(yè)務(wù)批準(zhǔn)制度。商業(yè)企業(yè)對(duì)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部 控制的主要手段是開(kāi)具“銷貨單”，并確定其合理的傳遞程序。 5廢殘料的出售必須按 般銷售同樣處理。 3. 0相關(guān)文件： (無(wú) ) 4. 0名詞解釋： (無(wú) ) 5. 0職責(zé)： (無(wú) ) 6出納部門按付款業(yè)務(wù)程序進(jìn)行 付款。設(shè)備部門編制設(shè)備計(jì)劃交有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。 1 6 1 企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄和工時(shí)記錄交給人事部門。職工領(lǐng)取工資時(shí)要在工資單另一聯(lián)上簽收。 1 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求主要有： 6 1 6 3制定銷售款項(xiàng)劃繳總部的金額、時(shí)間和方式。 6 3 3 6 3 2 1 6 總經(jīng)理 /總裁 副總經(jīng)理（財(cái)務(wù)） 現(xiàn)金 資本支出分析 融資計(jì)劃 信用分析 與投資人關(guān)系 退休金管理 內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)處理 主計(jì) 司庫(kù) 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 5 頁(yè) 共 55頁(yè) page of 6 1特點(diǎn) 6 2 適用范圍：中、小型企業(yè)。 1 6 3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營(yíng)狀況。為加強(qiáng)貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀(jì)律甲分公司 乙分公司 審計(jì) 預(yù)算 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) 稅務(wù) 投資 財(cái)務(wù)公司 丙分公司 總公司 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 6 頁(yè) 共 55頁(yè) page of 的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財(cái)工作的順利進(jìn)行。 5庫(kù)存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。 6要求客戶購(gòu)物時(shí)，由銷售部門開(kāi)具銷貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。 3 3 C加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本和資金運(yùn)作、開(kāi)始又一輪良性循環(huán)的關(guān)鍵。 2 1 6采購(gòu)的物資必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收方可入庫(kù)。 4強(qiáng)化審查制度嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證。 4 出納部門將工資匯總表的一聯(lián)交 會(huì)計(jì)部 ]作為記錄應(yīng)付工資的依擁；另一聯(lián)和工資單的一聯(lián)傳遞給人事部門保存?zhèn)洳?。 1 2 1固定資產(chǎn)購(gòu)買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。以設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)及報(bào)廢清理業(yè)務(wù)為例。運(yùn)輸部門將設(shè)備和到貨清單交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。使用部門根擁報(bào)廢通知書(shū)銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門，通知清理。 3要按規(guī)定人格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。 1 9 6 3商品短缺損失：這是一種無(wú)法彌補(bǔ)的損失，一般可用承包制的辦法制定商品的缺損率。 1 1配送中心費(fèi)用的控制。 2控制總部人員不斷增長(zhǎng)。 3零售商業(yè)企業(yè)的核算和管理一直沿用售價(jià)核算的傳統(tǒng)模式，核算簡(jiǎn)便是最大的優(yōu)點(diǎn)，在核算準(zhǔn)確性、科學(xué)性上較其他傳統(tǒng)方式也略勝一籌，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的連鎖企業(yè)，面對(duì)頻繁的商品變價(jià)、打折，則很難滿足經(jīng)營(yíng)實(shí)時(shí)性、快捷性的競(jìng)爭(zhēng)需要。不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)變價(jià)及商品成本的細(xì)化分析，可人為調(diào)節(jié)商品成本。 2 6 0作業(yè)程序 連鎖超市公司對(duì)供應(yīng)商付款的控制是一個(gè)在供應(yīng)商與其關(guān)系之間的 敏感問(wèn)題，付款如果不當(dāng)，控制不嚴(yán)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，至少會(huì)造成三種惡果 :第