【正文】 1 6 0作業(yè)程序 連鎖超市公司對供應(yīng)商付款的控制是一個在供應(yīng)商與其關(guān)系之間的 敏感問題，付款如果不當(dāng)，控制不嚴(yán)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，至少會造成三種惡果 :第一，供應(yīng)商停止供貨或不給暢銷貨 。目前我國絕大多數(shù)連鎖企業(yè)建立的都是單品進價核算制度，并要求這種變價是即時性的。 4通過對單品進銷調(diào)存全過程的管理，可將資金運作情況及經(jīng)營狀態(tài)及時反饋給抉策者和經(jīng)營者，是細化管理。 2 6售價與進價所核算的是結(jié)果，而單品進價核算的是過程。有人認為：企業(yè)應(yīng)用進價核算或售價核算，只是習(xí)慣與萬法司題，對企業(yè)經(jīng)營管理沒有什么實質(zhì)性影響，因為，兩種核算萬法都具有其兩面性。不能實現(xiàn)實時變價及商品成本的細化分析，可人為調(diào)節(jié)商品成本。 6 3單品進價核算制度。 2進價核算制度。零售商業(yè)企業(yè)的核算和管理一直沿用售價核算的傳統(tǒng)模式，核算簡便是最大的優(yōu)點，在核算準(zhǔn)確性、科學(xué)性上較其他傳統(tǒng)方式也略勝一籌，但在市場經(jīng)濟條件下的連鎖企業(yè)，面對頻繁的商品變價、打折，則很難滿足經(jīng)營實時性、快捷性的競爭需要。連鎖企業(yè)建立商 品核算制度是至關(guān)重要的，因為它決定了一定的核算管理制度是否與一定的經(jīng)營方式相適應(yīng)，同時在管理上也反映出核算制度本身對成本控制的力度，對競爭性市場的適應(yīng)性。 3利潤 l與利潤 2都小于 0， 如無特殊其他原因應(yīng)予關(guān)掉。 2 3 3 2 2 2控制總部人員不斷增長。巴 向社會配送中心發(fā)展。 D B 1配送中心費用的控制。 2 2 2總部租金或建設(shè)費用攤銷 6 1 6 2 4人工費用的控制：嚴(yán)格制度正式員工的數(shù)量，大量使用鐘點工以降低人工費的支出。 3商品短缺損失：這是一種無法彌補的損失，一般可用承包制的辦法制定商品的缺損率。 2電話費：隨著 l店 POS 系統(tǒng)的建立，電話費呈明顯上升趨勢，因此要制定門店與總部信息聯(lián)系的時間、次數(shù)和頻率，嚴(yán)格控制非公務(wù)性電話。 1店鋪租賃費：店鋪租賃費是門店營運費用的大項，必須制定企業(yè)在各個區(qū)域所設(shè)店鋪的租金標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)展部要嚴(yán)格執(zhí)行，除特殊需要可超標(biāo)租賃外 ，一律不得越限。 1 6 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé)： (無 ) 6 D B 9客戶持“銷貨單”中的提貨聯(lián)向倉庫提貨。 B 1現(xiàn)銷業(yè)務(wù) 現(xiàn)銷此務(wù)是指企業(yè)在銷售海口或商品的同時，收取貨款，強調(diào)錢貨兩清。 1 6 6銷售退回必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù)。6， 1 3要按規(guī)定人格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價。 1其業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求如下： 6 2. 0適用范圍： 公司財務(wù)部適用。使用部門根擁報廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門，通知清理。備部門批準(zhǔn)報廢后填制一式三聯(lián)報廢通知書，一聯(lián)傳申請部門，一聯(lián)傳會計部門，一聯(lián)自存。 6 H運輸部門將設(shè)備和到貨清單交倉庫驗收。發(fā)票暫時在設(shè)備部門保存。 C 1設(shè)備采購、入庫和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制： A以設(shè)備采購入庫及報廢清理業(yè)務(wù)為例。 5固定資產(chǎn)折舊和大修理費用必須經(jīng)過復(fù)核。 1 6 1固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。財務(wù)主管應(yīng)會同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。 核 準(zhǔn) 制 訂 修訂次數(shù) 01 02 03 武漢泰和商機 武漢泰和商機 修訂日期 文件名稱 文件編號 CH – FI–OP 005 生效日期 2020 年 01 月 10 日 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 6 工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。 2 6 2 人事部門根據(jù)以上原始記錄編制考勤匯總表、工時匯總表。 2 1 6 6 出納部門將支票副聯(lián)及保存的工資匯總表一起傳遞給會計部門作為記錄現(xiàn)金總賬的依掘。 5 出納部門開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)，發(fā)放工資，也可交部門發(fā)放。 4 出納部門將工資匯總表的一聯(lián)交 會計部 ]作為記錄應(yīng)付工資的依擁；另一聯(lián)和工資單的一聯(lián)傳遞給人事部門保存?zhèn)洳?。 1 6 0工作程序 收銀作業(yè)可針對每天、每周、每月來進行安排流程 6 4強化審查制度嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證。 2簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動 6 2 采購業(yè)務(wù)控制的主要方式 6 6 6采購的物資必須經(jīng)過驗收方可入庫。 1 6 2采購人員除特別授權(quán)外，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進行采購，不得擅自改變采購內(nèi)容。 1 0工作程序 采 購業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購供應(yīng)。 2 2 2 1指定銷售款項解繳的銀行，選擇高效率服務(wù)好的銀行。這關(guān)系到企業(yè)資金的動作效率，意義十分重大。因此，財務(wù)部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)制度，并配備相應(yīng)工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識別器等。加強對貨幣資金的管理，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營成本和資金運作、開始又一輪良性循環(huán)的關(guān)鍵。 C借款人需預(yù)付現(xiàn)金時，應(yīng)填制“付款單”并由所在部門負責(zé)人簽字，然后交由財務(wù)主管審核批準(zhǔn)，再由出納員憑 據(jù)支付現(xiàn)金。 6 C具體采取措施是： A 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 8 頁 共 55頁 page of 6 3 3此種業(yè)務(wù)重點應(yīng)為結(jié)算憑證的管理。 1貨幣資金支出途徑有 兩條 :即通過全過程銀行轉(zhuǎn)賬艾付和由出納員直接支付現(xiàn)金。并加強二者 l 間的核對工作。 3通過定期盤點確定結(jié)存商品的總售價，然后倒擠各柜組實際收取并應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。此時營業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營業(yè)終了，營業(yè)員將銷貨票匯總上交會計部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會計部門。 2要求客戶購物時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。 6因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控 制內(nèi)容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。 6 6 9 一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。 1 6 5庫存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)。 1 6 1實行錢賬分管，出納員不得負責(zé)總賬的記錄。為加強貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理條例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀(jì)律甲分公司 乙分公司 審計 預(yù)算 會計 財務(wù) 稅務(wù) 投資 財務(wù)公司 丙分公司 總公司 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 6 頁 共 55頁 page of 的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財工作的順利進行。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 6 4設(shè)置專門財務(wù)公司。 3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況。 2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營信息專門機構(gòu)。 1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機構(gòu)。 3 6一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營部、信貸部三個等部門。 3 以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu)圖示：