【正文】 總經(jīng)理 財務主管 存貨 長期資產(chǎn) 結(jié)算 出納 成本 成本 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 4 頁 共 55頁 page of 6 1 1 2. 0適用范圍： 公司總部適用 。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責 ： (無 ) 6. 0作業(yè)程序 包括以會計機構(gòu)為中心的財務管理機構(gòu)、與會計機構(gòu)并行的財務管理機構(gòu)、集團企業(yè)財務機構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。 1 特點：會計核算與財務管理職能不分開， 以會計活動為中心來劃分內(nèi)部職責。 2 適用范圍：中、小型企業(yè)。 2 與會計機構(gòu)并行的財務管理機構(gòu) 6 6 2 1特點 6 6 6 6 總經(jīng)理 /總裁 副總經(jīng)理（財務） 現(xiàn)金 資本支出分析 融資計劃 信用分析 與投資人關(guān)系 退休金管理 內(nèi)部審計 財務會計 成本會計 數(shù)據(jù)處理 主計 司庫 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 5 頁 共 55頁 page of 6 3 0工作程序 貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。 6 6 1 4銀行存款收款業(yè)務必須定期與對賬單核對，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。 6 1 8 所有付款業(yè)務只 有經(jīng)過審核批準后方可支付。 6 2 資金收入業(yè)務的控制 6 2 6 2客 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 7 頁 共 55頁 page of 戶持“銷貨單”向財會部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨單向保管員提貨。 3會計部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對無誤后，登記在總賬的 現(xiàn)金 賬戶中。以達到內(nèi)部控制的目的。 3回收欠款收入現(xiàn)金的控制企業(yè)回收欠款大多是通過開戶銀行實現(xiàn)的，但也有采用現(xiàn)金收取的萬式。 6 6尤其是對現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的管理，嚴格把好各種憑證的使用關(guān) 。 3現(xiàn)金支出業(yè)務是貨幣支出業(yè)務的內(nèi)部控制重點。 3 3嚴格劃分勞資部門、財會部門、內(nèi)部審計部門的職責。強化審查復核手續(xù)。 3 B嚴格禁止非公務性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。 6 6財務管理對門店銷售款項回籠控制主要可從以下四萬面進行： 6連鎖企業(yè)對商業(yè)銀行有很大的選擇權(quán)，是財務部門控制貨幣資金的一種手段。 2制定銷售款項解繳銀行 的時間。 3制定銷售款項劃繳總部的金額、時間和方式。 4制定嚴格的違反銷售款項解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。它一般由簽訂供貨合同、驗收材料或商品入庫、結(jié)算支付貨款三個環(huán)節(jié)構(gòu)成。 1采購計劃、訂貨、驗收、結(jié)算等工作必須分工負責。 6 1 5采購貨款除小額采購外，必須通過銀行結(jié)算。 6 1 2 2 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 10 頁 共 55頁 page of 文件名稱 文件編號 CH – FI OP 004 生效日期 2020 年 01 月 10 日 工資業(yè)務的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能 和作用，特制定本管理規(guī)定。 1 工資業(yè)務內(nèi)部控制的要求主要有： 6 1 3 財務主管審核工資單、工資匯總表后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。出納部門暫保存工資匯總表的一聯(lián)。職工領(lǐng)取工資時要在工資單另一聯(lián)上簽收。 6 1 9 工資的變動必須有主管部門授權(quán)批準文 件。 1 企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄和工時記錄交給人事部門。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 11 頁 共 55頁 page of 6 2 5 工資單的編制與工資發(fā)放人員應分開。 6 2. 0適用范圍： 公司財務部適用。同時，應定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 12 頁 共 55頁 page of 6 1 4定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不 符情況須經(jīng)批準后方可進行賬務處埋。 6 6設(shè)備部門編制設(shè)備計劃交有關(guān)負責人審批。設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購買通知書與供應單位簽訂購貨合同，一份合同副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財務部門各 查。 E倉庫驗收后簽字將到貨清單退運輸部門保存。出納部門按付款業(yè)務程序進行 付款。 2固定資產(chǎn)報廢清理的內(nèi)部控制： A C 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 13 頁 共 55頁 page of E 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責： (無 ) 6 1 2發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號，如有缺 號須經(jīng)批準萬可注銷。 6 5廢殘料的出售必須按 般銷售同樣處理。 6 1 9銷售業(yè)務分為現(xiàn)銷業(yè)務和賒銷業(yè)務兩種類型： 6商業(yè)企業(yè)對現(xiàn)銷業(yè)務實施內(nèi)部 控制的主要手段是開具“銷貨單”，并確定其合理的傳遞程序?？蛻舫帧颁N貨單”向財會部門交款。倉庫保管員對“銷貨單”復核，確認已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨， 并將提貨聯(lián)留下登記倉庫臺賬。 2賒銷業(yè)務