【正文】 梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng) 槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財 務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐 葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6為加強貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財務(wù)主管應(yīng)在嚴格遵守國家現(xiàn)金管理條例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀 律的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財工作的順利進行。 0工作程序 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 3. 0相關(guān)文件： (無 )超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆 臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 甲分公司 乙分公司 審計 預(yù)算 會計 財務(wù) 稅務(wù) 投資 財務(wù)公司 丙分公司 總公司 文件名稱 文件編號 CH –FI OP 002 生效日期 2020 年 01 月 10 日 資金業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 4 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致 狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6 3 1 2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營信息專門機構(gòu)。 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6 3 集團企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 2 2 1 特點：會計核算與財務(wù)管理職能分開，財務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財務(wù) 活動為中心來劃分的內(nèi)部職責。僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6 1 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 4. 0名詞解釋： (無 )超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 第十一章 會計賬務(wù)作業(yè)管理 CH一 FI 一 OP 一 O11 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 第七章 費用與利潤的控制 CH一 FI 一 OP 一 007 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸 圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 第三章 采購業(yè)務(wù)的控制 CH一 FI 一 OP 一 003 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝 從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 冊 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流 第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 務(wù) 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 管 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 目錄 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 第四章 工資業(yè)務(wù)的控制 CH一 Fl 一 OP 一 004 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 第八章 商品核算的控制 CH一 FI 一 OP 一 008 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手 致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 第十二章 財務(wù)經(jīng)營分析 CH一 FI 一 OP 一 O12 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 2. 0適用范圍： 公司總部適用 。僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 5. 0 職責 ： (無 ) 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6 1 特點：會計核算與財務(wù)管理職能不分開， 以會計活動為中心來劃分內(nèi)部職責。 1 1 2 與會 計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu) 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營部、信貸部三個等部門。 2 適用范圍：大、中型企業(yè)。 3 與以會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)圖示： 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯 織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6 3僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘 郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況。 1 3 3 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆 蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 4. 0名詞解釋： (無 )超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 資金收入業(yè)務(wù)的控制 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。 2 2客戶持“銷貨單”向財會部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨單向保管員提貨。 2此時營業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營業(yè)終了，營業(yè)員將銷貨票匯總上交會計部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會計部門。通過定期盤點確定結(jié)存商品的總售價，然后倒擠各柜組實際收取并應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。 2但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強調(diào)原始憑證作用的同時，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。 3 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的控制 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 此種業(yè)務(wù)重點應(yīng)為結(jié)算憑證的管理。僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗 表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 1采購物品文出現(xiàn)金的控制對采購物品支出現(xiàn)金的業(yè) 務(wù)控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑據(jù)。 3僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 A建立健全勞動用工和考勤制度。 超市財務(wù)部工作手冊 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 A會計部門應(yīng)當根據(jù)“請款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細賬”發(fā)揮賬簿控制的作用。嚴格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠掣奉勻橢避高 與控制對連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。 4僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎