【正文】 織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分 :收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮 慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng) 槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6為加強(qiáng)貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀(jì) 律的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財(cái)工作的順利進(jìn)行。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 3. 0相關(guān)文件： (無 )超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致 狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 3 2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營(yíng)信息專門機(jī)構(gòu)。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 2 1 特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能分開，財(cái)務(wù)部門專司籌資、投資、利潤(rùn)分配、組織資金動(dòng)作之職，是以財(cái)務(wù) 活動(dòng)為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 1僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 4. 0名詞解釋： (無 )超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 第十一章 會(huì)計(jì)賬務(wù)作業(yè)管理 CH一 FI 一 OP 一 O11 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸 圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 第三章 采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制 CH一 FI 一 OP 一 003 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流 第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 務(wù) 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 目錄 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 第八章 商品核算的控制 CH一 FI 一 OP 一 008 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 2. 0適用范圍： 公司總部適用 。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 1 2 與會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 2 適用范圍：大、中型企業(yè)。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯 織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘 郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營(yíng)狀況。 3 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。 1 1 1 1 1 2 資金收入業(yè)務(wù)的控制 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。 2 2通過定期盤點(diǎn)確定結(jié)存商品的總售價(jià)，然后倒擠各柜組實(shí)際收取并應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí)，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗 表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 1采購(gòu)物品文出現(xiàn)金的控制對(duì)采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的業(yè) 務(wù)控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑據(jù)。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 A 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 A嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。 4財(cái)務(wù)管理對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠控制主要可從以下四萬面進(jìn)行： 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 4 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 1 1 1僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 4 強(qiáng)化審查制度嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 5. 0職責(zé)： (無 )超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)的扣補(bǔ)款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計(jì)算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)。 3 財(cái)務(wù)主管審核工資單、工資匯總表后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。 1僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙 菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 1 企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄和工時(shí)記錄交給人事部門。 3 對(duì)人事部門編制的工資單進(jìn)行審核。 5 工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)分開。 7 工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存。僅供交流第 8 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of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 5. 0職責(zé)： (無 )超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 0作業(yè)程序 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交 流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 文件名稱 文件編號(hào) CH –FI OP006 生效日期 2020 年 01 月 10 日 銷售業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁(yè) 次 共 2 頁(yè) 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。備部門根擁報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 2固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的內(nèi)部控制： 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫(kù)單登記入庫(kù)單一起傳會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購(gòu)買通知單和合同副本，通知出 納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 E 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 5 固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用必須經(jīng)過復(fù)核。 3 應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片。 1 固定資產(chǎn)購(gòu)買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價(jià)值大、使用期限長(zhǎng)。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從 恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高