【正文】 同意發(fā)放 執(zhí)行。 倉管員負(fù)責(zé)物品的驗收、入倉、領(lǐng)用手續(xù)的辦理和庫存物品和保管，會計主管負(fù)責(zé)物 品的核算及清點，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)材料管理、核算工作的監(jiān)督。 支票由出納管理，收據(jù)、發(fā)票由會計主管管理，財務(wù)印鑒、專用章由 財務(wù)部經(jīng)理保管， 其管理與控制詳見《支票、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 現(xiàn)金借款及費用報銷 現(xiàn)金借款由財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 會計主管要保證會計報表的及時、準(zhǔn)確、明晰和完整，會計報表在發(fā)出前必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。 會計報表編制的管理與控制要 求 出納員根據(jù)原始資料編制出納憑證。 預(yù)算的編制與實施 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? h) 加強對庫存物資的管理，嚴(yán)格執(zhí)行 防火、防盜、防蟲蛀、霉壞等安全和衛(wèi)生措施。 e) 認(rèn)真審查每一筆款項的支付和費用報銷，對違反規(guī)定的一律拒付，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。 出納員（兼?zhèn)}管） a) 遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。 e) 編制每月經(jīng)營情況分析，并提供分析報告。 b) 負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。 g) 建立財產(chǎn)清查制度，參與財產(chǎn)清查盤點，認(rèn)真填好盈虧報表，及時進(jìn)行處理，達(dá)到帳、卡、物相符。 c) 掌握公司的資金活動情況和經(jīng)營成果，及時準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)經(jīng)營情況。做成功物業(yè)管理人！』 第 4 頁，共 74 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 編 號 :ZYYCG5001 頁 碼 :第 1頁 /共 4頁 1 目的 本指導(dǎo)書規(guī)定了財務(wù)部各項工作內(nèi)容的管理和控制要求。做成功物業(yè)管理人！』 第 1 頁，共 74 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 財務(wù)部管理工作手冊 南海市能興物業(yè)管理有限公司 二零零二年八月 目 錄 1. 財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書 2. 財務(wù)管理規(guī)定 3. 財務(wù)審批管理規(guī)定 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 2 頁，共 74 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 4. 工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 5. 現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 6. 銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 7. 備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 8. 支票、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 9. 費用報銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 10. 倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 11. 低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 12. 怡翠花園服務(wù)收費管理規(guī)程 南海市能興物業(yè)管理 有限公司 作業(yè)指導(dǎo)書 文件編號： ZYCWB5001 版 本 號： A 發(fā) 放 號： 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 2 適用范圍 本適用于財務(wù)各項工作的管理和控制。 d) 監(jiān)督執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，嚴(yán)格掌握和控制各項費用的開支。 h) 組織財務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。 c) 抓好各種應(yīng)收款項的收取工作。 f) 不定期核對現(xiàn)金余額，抽查出納現(xiàn)金庫存情況，負(fù)責(zé)出納收付和營業(yè)收銀的稽核與跟蹤工作。 b) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁白條取款入帳。 i) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。做成功物業(yè)管理人！』 第 6 頁，共 74 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 每年 12 月，財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)及當(dāng)年經(jīng)營情況，編制銷售預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算及專項預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報集團(tuán)公司事業(yè)部及計劃財務(wù)部。 會計主管根據(jù)出納員每月交納的收付款憑證編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證，并核對資金帳戶余額，核對庫存材料余額。 財務(wù)分析的管理與控制要求 會計主管在每月 15日前根據(jù)上月財務(wù)報表及月度指標(biāo)考核表，編制各管理處、各職 能部 門經(jīng)營情況表和月度分析報告，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。做成功物業(yè)管理人！』 第 7 頁，共 74 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 編寫財務(wù)分析要情況具體、分析深入、結(jié)論公正、措施得力、季度（年度）財務(wù)分析 報告發(fā)出前必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書 編 號 :ZYYCG5001 頁 碼 :第 4頁 /共 4頁 費用報銷由會計主管、財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 出納員保證帳款相符，會計主管不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清點。具體管理及控制要求詳見《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 會 審 簽署： 擬 制 審 核 批 準(zhǔn) 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財務(wù)管理規(guī)定 編 號 :ZYCWB5002 頁 碼 :第 1頁 /共 5頁 目的 本指導(dǎo)書規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強會計基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理經(jīng)濟工 作服務(wù)。 工作內(nèi)容和要求 本規(guī)定的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，對公司的財務(wù)活動實施有效控制，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。財務(wù)部負(fù)責(zé)人的任命、變動由集團(tuán)公司發(fā)文。 財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。財務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。做成功物業(yè)管理人！』 第 11 頁，共 74 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。 工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。一年累計在 5000 元以上 5 萬元以下者，必須書面報集團(tuán)公司稽查考核部核實、集團(tuán)公司計劃財務(wù)部出具處理意見后，由集團(tuán)公司總會計師審批處理。 固定資產(chǎn)管理 各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責(zé)任人，對固定資產(chǎn)的實物管理負(fù)責(zé)。 盤點中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報批。按會計憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會計責(zé)任期。存放場所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會計掌握。 會計年度終了后，當(dāng)年的會計檔案半年內(nèi)仍保存在主管會計處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。 接受市、區(qū)、業(yè)主委員會、總 公司的財務(wù)檢查。 注意防火，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財務(wù)管理規(guī)定 編 號 :ZYCWB5002 頁 碼 :第 4頁 /共 5頁 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，建立和健全財務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。 負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。 根據(jù)公司的特殊性，分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時掌握盈虧情況， 編制各種記帳憑證，及時編制會計報表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。 嚴(yán)守機密，妥善保管會計檔案資料，及時裝訂會計憑證，年底結(jié)算完畢，將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。做成功物業(yè)管理人！』 第 14 頁，共 74 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。嚴(yán)禁白條取款入帳。 每天做好進(jìn)出倉的帳面登記，按“先進(jìn)先出法”核算，保證單與帳相符、帳與物相符。 出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。 會 審 簽署： 擬 制 審 核 批 準(zhǔn) 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松蛱厥馇闆r確實未能簽定合同而資金審核權(quán)限又無相應(yīng)規(guī)定的，資金審批權(quán)限應(yīng)依照合同的審批權(quán)限執(zhí)行。 對于計 劃外非經(jīng)常性開支項目，又未簽定合同的，可依照相應(yīng)的計劃審批程序和權(quán)限，直接進(jìn)行資金審批。 直接購進(jìn)材料，憑購貨合同正本（ 2萬元以下可不簽合同）、購貨發(fā)票（發(fā)票沒有按明細(xì)項目填列的，需附購貨清單）支付。生產(chǎn)用材料、設(shè)備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負(fù)責(zé)人、倉管員簽名，并注明工程名稱或編號。 非生產(chǎn)性開支 銀行托收的辦公用水電費、電話費，憑財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名后的發(fā)票、銀行付款通知入帳。 會議費，憑發(fā)票及會議簽到表報 銷。 教育培訓(xùn)費用須憑稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票或行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)，經(jīng)審批后辦理報銷手續(xù)。發(fā)票必須有經(jīng)手人的簽名。做成功物業(yè)管理人！』 第 19 頁，共 74 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 收款單位收據(jù)，由經(jīng)手人、審批人簽名后支付。 維修基金專項用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造。做成功物業(yè)管理人！』 第 20 頁，共 74 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 南海市能興物業(yè)管理有限公司 作業(yè)指導(dǎo)書 文件編號： ZY— CWB— 5004 版 本 號： A 發(fā) 放 號： 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 適用范圍 適用于物業(yè)公司員工的工資發(fā)放工作 職責(zé) 行政 人事部經(jīng)理、質(zhì)量控制主管負(fù)責(zé)每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。 程序要點 員工每月工資的計算 財務(wù)部負(fù)責(zé)每月 8 日發(fā)放上月 130 日的工資，遇節(jié)假日順延（春節(jié)除外） 公司人事部經(jīng)理、管理處主任在每月 2日前將本部員工考勤表及員工動態(tài)表送本部出納，管理處分出納。如有疑問，應(yīng)及時 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 財務(wù)部會計根據(jù)當(dāng)年可分配獎金總額并根 據(jù)獎金分配方案（由總經(jīng)理根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營狀況決定）及《員工考評表》計算出每個員工的年終獎金，并據(jù)此編制《員工年終獎金發(fā)放表》。 財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)及時將《員工年終獎金發(fā)放表》報送總經(jīng)理審批。 工資、獎金的發(fā)放 銀行代發(fā)的工資及獎金： a） 出納員根據(jù)審批手續(xù)完整的《員工工資發(fā)放表》在每月 8 日前將員工工資表交公司開戶銀行發(fā)放； b） 新人職的員工由出納員根據(jù)人事部提供的員工個人資料及身份證復(fù)印件向開戶銀行申請辦理工資代發(fā)存折； c） 新辦的工資發(fā)放存折原則上在 11 日前由員工本人到出納處簽名領(lǐng)?。? 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 離職員工工資的計算與發(fā)放 離職員工憑審批手續(xù)完整的（員工離職表）到財務(wù)部結(jié)算工資。 工資資料的查閱及保管 如員工對自己的工資存有疑問，原則上應(yīng)在工資發(fā)放后的五日內(nèi)持工資存折或工資單到出納員處查詢。 每月的工資發(fā)放資料由財務(wù)部主管會計編制憑證進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。 會 審 簽署： 擬 制 審 核 批 準(zhǔn) 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 財務(wù)部會計負(fù)責(zé)現(xiàn)金的核算工作。 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)必須分開處理。嚴(yán)禁以“白條”抵庫或挪用現(xiàn)金。 出納員在收取現(xiàn)金時應(yīng)詳細(xì)、如實的填制收款憑據(jù)，并且在原始憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。 現(xiàn)金支付的程序： a） 財務(wù)部經(jīng)理在付款前必須審核有關(guān)原始憑據(jù)， 符合手續(xù)（詳見《費用報銷標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》）的由出納員支付現(xiàn)金；如不符合手續(xù)，出納員應(yīng)拒絕支付現(xiàn)金； b） 公司原則上不辦理員工私人借款，如因特殊原因必須借款時，應(yīng)先向財務(wù)部經(jīng)理提交申請報告，財務(wù)部經(jīng)理審核簽署意見后，報公司總經(jīng)理批 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)列明用途，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理加蓋財務(wù)印鑒后到銀行辦理現(xiàn)金提取手續(xù)。 所有現(xiàn)金收取、支付、存放的相關(guān)資料，由財務(wù)部會計進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 31 頁，共 74 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 生效日期： 經(jīng) 審核，同意發(fā)放執(zhí)行。 職責(zé) 出納員負(fù)責(zé)銀行存款的存、取、結(jié)算及余額的核對工作。 出納員應(yīng)按照開戶銀行規(guī)定保留庫存現(xiàn)金，超過規(guī)定為庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。借據(jù)內(nèi)容包括：借支人、借支用途、票據(jù)金額等； b) 財務(wù)部經(jīng)理在接到《銀行支票借據(jù)》或費用報銷單后應(yīng)認(rèn)真審核，如有疑異應(yīng)即時查明予以處理；如無疑異應(yīng)在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名及日期； c) 《銀行支票借據(jù)》或費用報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效； d) 借支人賃審核手續(xù)完整的《銀行支票借據(jù)》到出納員處簽名領(lǐng)取支票； e)