【正文】 出納對(duì)交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月 28日前傳遞給主管會(huì)計(jì)。按會(huì)計(jì)憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會(huì)計(jì)責(zé)任期。 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 盤點(diǎn)中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報(bào)批。 在每年的六月，財(cái)務(wù)人員必須會(huì)同固定資產(chǎn)專責(zé)及實(shí)物保管責(zé)任人全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)管理 各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實(shí)物保管責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)責(zé)。 對(duì)材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。一年累計(jì)在 5000 元以上 5 萬(wàn)元以下者，必須書(shū)面報(bào)集團(tuán)公司稽查考核部核實(shí)、集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部出具處理意見(jiàn)后，由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審批處理。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉(cāng)手續(xù)。 流動(dòng)資金管理 4． 5 實(shí)物管理 關(guān)于材料物資管理的規(guī)定： 購(gòu)進(jìn)的材料物資，原則上應(yīng)先進(jìn)倉(cāng)，后領(lǐng)用。做成功物業(yè)管理人！』 第 11 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 庫(kù)存現(xiàn)金限額，按開(kāi)戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算起點(diǎn)以上的貨款、往來(lái)款，一律不得使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結(jié)算。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 資金管理 原則上應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)銀 行帳戶，開(kāi)設(shè)或撤銷銀行帳戶時(shí)，必須填寫申請(qǐng)表，報(bào)集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后由集團(tuán)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的年末綜合考評(píng)統(tǒng)一報(bào)集團(tuán)公司人事行政部批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的任命、變動(dòng)由集團(tuán)公司發(fā)文。 財(cái)務(wù)人員管理 ，依據(jù)能興集團(tuán)公司人事招聘制度由能興集團(tuán)公司人事部 、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行。 工作內(nèi)容和要求 本規(guī)定的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制，并接受上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督。做成功物業(yè)管理人！』 第 10 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 適用范圍 本指導(dǎo)書(shū)適用于公司財(cái)務(wù)部對(duì)資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開(kāi)支、會(huì)計(jì)檔案的管理。 會(huì) 審 簽署： 擬 制 審 核 批 準(zhǔn) 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 編 號(hào) :ZYCWB5002 頁(yè) 碼 :第 1頁(yè) /共 5頁(yè) 目的 本指導(dǎo)書(shū)規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開(kāi)支、會(huì)計(jì)檔案的管理辦法，旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理經(jīng)濟(jì)工 作服務(wù)。做成功物業(yè)管理人！』 第 8 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《費(fèi)用報(bào)銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《審批管理規(guī)定》 《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》 南海市能興物業(yè)管理有限公司 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 文件編號(hào)： ZY— CWB— 5002 版 本 號(hào)： B 發(fā) 放 號(hào)： 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松唧w管理及控制要求詳見(jiàn)《倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。具體詳見(jiàn)《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 出納員保證帳款相符，會(huì)計(jì)主管不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。 現(xiàn)金借款及費(fèi)用報(bào)銷的管理與控制要求詳見(jiàn)《備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《費(fèi)用報(bào) 銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 編 號(hào) :ZYYCG5001 頁(yè) 碼 :第 4頁(yè) /共 4頁(yè) 費(fèi)用報(bào)銷由會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 工資發(fā)放的管理與控制要求詳見(jiàn)《工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。做成功物業(yè)管理人！』 第 7 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 編寫財(cái)務(wù)分析要情況具體、分析深入、結(jié)論公正、措施得力、季度（年度）財(cái)務(wù)分析 報(bào)告發(fā)出前必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 編寫財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)完成情況；資產(chǎn)、負(fù)債變動(dòng)情況；存 在問(wèn)題及改進(jìn)建議或措施。 財(cái)務(wù)分析的管理與控制要求 會(huì)計(jì)主管在每月 15日前根據(jù)上月財(cái)務(wù)報(bào)表及月度指標(biāo)考核表，編制各管理處、各職 能部 門經(jīng)營(yíng)情況表和月度分析報(bào)告，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。 會(huì)計(jì)主管每月 8日前編制出資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其他附表。 會(huì)計(jì)主管根據(jù)出納員每月交納的收付款憑證編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證，并核對(duì)資金帳戶余額，核對(duì)庫(kù)存材料余額。 每年第一季度，財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司年度工作計(jì)劃及公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算方案，制訂出各管理處、各職能部門年度考核指標(biāo)。做成功物業(yè)管理人！』 第 6 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 每年 12 月，財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況，編制銷售預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)集團(tuán)公司事業(yè)部及計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 新入職員工必須經(jīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)及公司制度培訓(xùn)方能上崗。 i) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 g) 負(fù)責(zé)收發(fā)倉(cāng)庫(kù)貨品進(jìn)出倉(cāng)工作，保證單與帳相符、帳與物相符。嚴(yán)禁白條取款入帳。 d) 負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。 b) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 h) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 f) 不定期核對(duì)現(xiàn)金余額，抽查出納現(xiàn)金庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)出納收付和營(yíng)業(yè)收銀的稽核與跟蹤工作。做成功物業(yè)管理人！』 第 5 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 編 號(hào) :ZYYCG5001 頁(yè) 碼 :第 2頁(yè) /共 4頁(yè) d) 依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，按時(shí)按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金，做好有關(guān)資料的報(bào)送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。 c) 抓好各種應(yīng)收款項(xiàng)的收取工作。 會(huì)計(jì)主管 a) 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制各種記帳憑證，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 h) 組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。 f) 負(fù)責(zé)公司工資、獎(jiǎng)金、勞保、津貼等發(fā)放審核。 d) 監(jiān)督執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，嚴(yán)格掌握和控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支。 b) 組織搞好經(jīng)濟(jì)核算工作，建立各級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，努力挖掘增收節(jié)支潛力。 2 適用范圍 本適用于財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作的管理和控制。 簽署： 會(huì) 審 擬 制 審 核 批 準(zhǔn) 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 2 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 4. 工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 5. 現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 6. 銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 7. 備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 8. 支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 9. 費(fèi)用報(bào)銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 10. 倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 11. 低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 12. 怡翠花園服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)程 南海市能興物業(yè)管理 有限公司 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 文件編號(hào)： ZYCWB5001 版 本 號(hào)： A 發(fā) 放 號(hào)： 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 1 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 財(cái)務(wù)部管理工作手冊(cè) 南海市能興物業(yè)管理有限公司 二零零二年八月 目 錄 1. 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 2. 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 3. 財(cái)務(wù)審批管理規(guī)定 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 3 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 生效日期： 經(jīng)審核，同意發(fā)放執(zhí)行。做成功物業(yè)管理人！』 第 4 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 編 號(hào) :ZYYCG5001 頁(yè) 碼 :第 1頁(yè) /共 4頁(yè) 1 目的 本指導(dǎo)書(shū)規(guī)定了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作內(nèi)容的管理和控制要求。 3 組織架構(gòu) 4 職責(zé) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 a) 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施。 c) 掌握公司的資金活動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況。 e) 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表的審核，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，做好會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和重要經(jīng)濟(jì)檔案整理、保管和歸檔。 g) 建立財(cái)產(chǎn)清查制度，參與財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，認(rèn)真填好盈虧報(bào)表，及時(shí)進(jìn)行處理，達(dá)到帳、卡、物相符。 i) 完成總經(jīng)理交辦的其他工作。 b) 負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等一切檔案資料。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 會(huì)計(jì)主管 出納員 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? e) 編制每月經(jīng)營(yíng)情況分析，并提供分析報(bào)告。 g) 月終對(duì)各倉(cāng)庫(kù)進(jìn) 行抽盤。 出納員（兼?zhèn)}管） a) 遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。 c) 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時(shí)做出銀行存款調(diào)節(jié)表。 e) 認(rèn)真審查每一筆款項(xiàng)的支付和費(fèi)用報(bào)銷，對(duì)違反規(guī)定的一律拒付，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。 f) 負(fù)責(zé)工資表的編制并按時(shí)發(fā)放。 h) 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的管理，嚴(yán)格執(zhí)行 防火、防盜、防蟲(chóng)蛀、霉壞等安全和衛(wèi)生措施。 管理與控制要求 財(cái)務(wù)部員工培訓(xùn)管理與控制要求 財(cái)務(wù)部經(jīng)理每年 12月底編制下一年度員工培訓(xùn)計(jì)劃，并上報(bào)總經(jīng)理審批。 預(yù)算的編制與實(shí)施 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 編 號(hào) :ZYYCG5001 頁(yè) 碼 :第 3頁(yè) /共 4頁(yè) 每年第一季度，財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的利潤(rùn)目標(biāo)，編制公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算實(shí)施方案及考核辦法，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 會(huì)計(jì)報(bào)表編制的管理與控制要 求 出納員根據(jù)原始資料編制出納憑證。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核會(huì)計(jì)憑證。 會(huì)計(jì)主管要保證會(huì)計(jì)報(bào)表的及時(shí)、準(zhǔn)確、明晰和完整，會(huì)計(jì)報(bào)表在發(fā)出前必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理在每季結(jié)束后的 15天內(nèi)，編寫季度財(cái)務(wù)分析。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 工資的發(fā)放管理與控制要求 工資由出納員編制、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 現(xiàn)金借款及費(fèi)用報(bào)銷 現(xiàn)金借款由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 對(duì)既不相關(guān)也不合法的資料有權(quán)拒絕處理。 支票由出納管理，收據(jù)、發(fā)票由會(huì)計(jì)主管管理，財(cái)務(wù)印鑒、專用章由 財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管， 其管理與控制詳見(jiàn)《支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。財(cái)務(wù)部經(jīng)理每年對(duì)各崗 位帳實(shí)、帳帳、帳表進(jìn)行檢查是否相符，納入年終考核。 倉(cāng)管員負(fù)責(zé)物品的驗(yàn)收、入倉(cāng)、領(lǐng)用手續(xù)的辦理和庫(kù)存物品和保管，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)物 品的核算及清點(diǎn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)材料管理、核算工作的監(jiān)督。 引用 文件 《工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 9 頁(yè)，共 74 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 生效日期： 經(jīng)審核，同意發(fā)放 執(zhí)行。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 職責(zé) 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本指導(dǎo)書(shū)規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本指導(dǎo)書(shū)有關(guān)規(guī)定。 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一