【正文】 情況及經(jīng)營狀態(tài)及時(shí)反饋給抉策者和經(jīng)營者，是細(xì)化管理。 0作業(yè)程序 連鎖超市公司對(duì)供應(yīng)商付款的控制是一個(gè)在供應(yīng)商與其關(guān)系之間的 敏感問題，付款如果不當(dāng)，控制不嚴(yán)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，至少會(huì)造成三種惡果 :第一，供應(yīng)商停止供貨或不給暢銷貨 。 1 6目前我國絕大多數(shù)連鎖企業(yè)建立的都是單品進(jìn)價(jià)核算制度，并要求這種變價(jià)是即時(shí)性的。 2售價(jià)與進(jìn)價(jià)所核算的是結(jié)果，而單品進(jìn)價(jià)核算的是過程。不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)變價(jià)及商品成本的細(xì)化分析，可人為調(diào)節(jié)商品成本。 3單品進(jìn)價(jià)核算制度。零售商業(yè)企業(yè)的核算和管理一直沿用售價(jià)核算的傳統(tǒng)模式，核算簡便是最大的優(yōu)點(diǎn)，在核算準(zhǔn)確性、科學(xué)性上較其他傳統(tǒng)方式也略勝一籌，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的連鎖企業(yè)，面對(duì)頻繁的商品變價(jià)、打折，則很難滿足經(jīng)營實(shí)時(shí)性、快捷性的競(jìng)爭(zhēng)需要。 3利潤 l與利潤 2都小于 0， 如無特殊其他原因應(yīng)予關(guān)掉。 3 2 2控制總部人員不斷增長。 D 1配送中心費(fèi)用的控制。 2 1 2 3商品短缺損失：這是一種無法彌補(bǔ)的損失，一般可用承包制的辦法制定商品的缺損率。 1店鋪?zhàn)赓U費(fèi)：店鋪?zhàn)赓U費(fèi)是門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用的大項(xiàng)，必須制定企業(yè)在各個(gè)區(qū)域所設(shè)店鋪的租金標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)展部要嚴(yán)格執(zhí)行，除特殊需要可超標(biāo)租賃外 ，一律不得越限。 6 D 9 B 1 6銷售退回必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù)。 3要按規(guī)定人格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。其業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求如下： 6使用部門根擁報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門，通知清理。 6運(yùn)輸部門將設(shè)備和到貨清單交倉庫驗(yàn)收。 C以設(shè)備采購入庫及報(bào)廢清理業(yè)務(wù)為例。 1 1固定資產(chǎn)購買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。 核 準(zhǔn) 制 訂 修訂次數(shù) 01 02 03 武漢泰和商機(jī) 武漢泰和商機(jī) 修訂日期 文件名稱 文件編號(hào) CH – FI–OP 005 生效日期 2020 年 01 月 10 日 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2 2 人事部門根據(jù)以上原始記錄編制考勤匯總表、工時(shí)匯總表。 1 6 出納部門將支票副聯(lián)及保存的工資匯總表一起傳遞給會(huì)計(jì)部門作為記錄現(xiàn)金總賬的依掘。 4 出納部門將工資匯總表的一聯(lián)交 會(huì)計(jì)部 ]作為記錄應(yīng)付工資的依擁；另一聯(lián)和工資單的一聯(lián)傳遞給人事部門保存?zhèn)洳?。 6 4強(qiáng)化審查制度嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證。 2 采購業(yè)務(wù)控制的主要方式 6 6采購的物資必須經(jīng)過驗(yàn)收方可入庫。 6 1 2 2這關(guān)系到企業(yè)資金的動(dòng)作效率，意義十分重大。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營成本和資金運(yùn)作、開始又一輪良性循環(huán)的關(guān)鍵。借款人需預(yù)付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“付款單”并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，然后交由財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)，再由出納員憑 據(jù)支付現(xiàn)金。 C 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 8 頁 共 55頁 page of 6 3 1貨幣資金支出途徑有 兩條 :即通過全過程銀行轉(zhuǎn)賬艾付和由出納員直接支付現(xiàn)金。 3此時(shí)營業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營業(yè)終了，營業(yè)員將銷貨票匯總上交會(huì)計(jì)部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會(huì)計(jì)部門。要求客戶購物時(shí)，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控 制內(nèi)容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。 6 1 5庫存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。 6為加強(qiáng)貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀(jì)律甲分公司 乙分公司 審計(jì) 預(yù)算 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) 稅務(wù) 投資 財(cái)務(wù)公司 丙分公司 總公司 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 6 頁 共 55頁 page of 的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財(cái)工作的順利進(jìn)行。 6 3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況。 1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機(jī)構(gòu)。 6 3 以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示： 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 存貨 長期資產(chǎn) 結(jié)算 出納 成本 成本 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 4 頁 共 55頁 page of 6 1 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé) ： (無 ) 6. 0作業(yè)程序 包括以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。 2 適用范圍：中、小型企業(yè)。 6 1特點(diǎn) 6 6 總經(jīng)理 /總裁 副總經(jīng)理（財(cái)務(wù)） 現(xiàn)金 資本支出分析 融資計(jì)劃 信用分析 與投資人關(guān)系 退休金管理 內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)處理 主計(jì) 司庫 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 5 頁 共 55頁 page of 6 0工作程序 貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。 6 4銀行存款收款業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。 1 6 2 2 3以達(dá)到內(nèi)部控制的目的。 6尤其是對(duì)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的管理，嚴(yán)格把好各種憑證的使用關(guān) 。 3嚴(yán)格劃分勞資部門、財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。 3嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。 6連鎖企業(yè)對(duì)商業(yè)銀行有很大的選擇權(quán)，是財(cái)務(wù)部門控制貨幣資金的一種手段。 3制定銷售款項(xiàng)劃繳總部的金額、時(shí)間和方式。它一般由簽訂供貨合同、驗(yàn)收材料或商品入庫、結(jié)算支付貨款三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。 6 5采購貨款除小額采購?fù)猓仨毻ㄟ^銀行結(jié)算。 1 2 1 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求主要有： 6 3 財(cái)務(wù)主管審核工資單、工資匯總表后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。職工領(lǐng)取工資時(shí)要在工資單另一聯(lián)上簽收。 1 1 企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄和工時(shí)記錄交給人事部門。 2