基本建設項目財務管理制度-在線瀏覽
2025-03-04 22:06本頁面
【正文】 定的承包方實際完成進度金額的 85%付款。 工程進度 價 款 的審 定 ： 承包人 按合同規(guī)定的計量辦法，按 月對已完成 的質量合格的工程進行準確計量，向監(jiān)理 工程師 提交完成工程量月報表和有關計量資料。 子公司工程部 收到 并審核承包人提供的工程進度月報表和監(jiān)理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結算）審批流程報送投資公司相關部門、領導審批。 g)子公司將審批 資料 原件報送資產財務部 核算已完工程成本 并列入次月資金付款計劃。 應 包括以下內容： a)經審核 確認的 累計 已完 工程進度價 款 ，其中當月已完 工程進度價 款 ； b)工程預付款 本次扣回 、累計扣回和 剩余 金額； c)材料預付款 本次扣回 、累計 扣回 和 剩 余 金額 ； d)甲供材料 本次扣回、 累計 結算 價款 ； e)按合同規(guī)定的價格調整金額 ； f)按合同規(guī)定承包人應有權得到的其它金額 ； g)按合同規(guī)定應由 發(fā)包 方扣除的保留金額 ； h)按合同規(guī)定應由承包人付給發(fā)包人的其它金額 ； i)稅務機關認定 建設單位為建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務人的項目應列示累計應繳稅費、累計實繳稅費和本次付款應繳稅費 ； j)其他應抵扣項目 （在付款申請單中應列示具體項目內容，不可以列示“其他”項） 。主辦會計應 依據 工程合同、 付款資料和相關規(guī)定，認真復核進度結算和各項預付款、代扣款金額和實際付款金額的準確性，確保保留金符合規(guī)定比例 ； c)資產財務部經理審核簽字； d)主管財務副總經理審批； e)付款金額在 100 萬元及以上的報總經理審批； f)資產財務部辦理付款手續(xù)。 監(jiān)理 工程師對上述資料進行審查簽字 ； 子公司工程部 復核工程量 。 公司基建 管理部負 責 人 審核簽字； 主管基建 副總 經理 審批 簽字 ； 100萬元級以上的報 總 經理 審批簽字 ； 公司委托獨立 第三方審計機構 在 實施跟蹤審計 的基礎上進行竣工 結 算審計 。 竣工結算付款額的確定 ： 根據 經審計 確認的竣工結算報告和審計報告 ， 按合同規(guī)定比例扣 留工程質量保證金 （不低于竣工結算總值的 5%） 后為工程竣工結算后應付給工程承包人的累計應付工程價款， 累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為 單項工程完工驗收后 實際支付 的竣工結算 付款額 （亦稱完工結算尾款） 。 支付竣工結算付款額的 審批流程除 按 照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結算會簽表，要求施工單位取得所有 之間和間接相關的職能部門和公司主要領導的簽 10 字， 間接部門包括 綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查 和防止非常規(guī)結算項目被遺漏。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經營部應配合資產財務部清理發(fā)生的所有工程支出。 工程總 承包人將部分工程分包給 第三方 施工單位施工的， 其行為 應確保符合相關法規(guī)和工程合同的 規(guī)定， 除合同另有規(guī)定者外， 分包工程 進度 結算及工程款的支付仍然由總包單位 向公司 統(tǒng)一 辦理。 分次 付款通常分為 預付款、進度款、交貨 款和質保金 四段方式 。 11 進度款 通常為合同價款的 30%， 應 在滿足以下條 件后 1 個月內付款： a)合同設備主要原材料已經進廠并經駐廠監(jiān)造和買方確認； b)已 提供經業(yè)主監(jiān)造代表簽字確認的進度完成證明； c)供應商 已 提供本次付款財務收據。 交貨 款 是在設備到貨檢驗后 支付合同價款的 50%，在滿足以下 條 件后 1個月內付款： a)供應商已按規(guī)定時間將每批設備（部組件）運到交貨地點； b)已提供 業(yè)主授權代表簽署的該批設備 的“驗貨證明”； c)已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”； d)已提供該批設備的裝箱清單； e)已提供該批設備的質量檢驗合格證； f)供應商 已提供本次付款財務收據。 剩余合同價款的 10%為設備 保證金 ，應 在滿足以下 條件后 1 個月內付款 （如有問題應扣除相應金額） ： a)每套設備保質期已滿且沒有問題； b)已提供該套合同設備最終驗收證明； c)供應商已提供本次付款財務收據。 12 在實際操作中由于 合同標的不同 等原因，設備采購付款方式還有 預付款、交貨 付 款和質保金三段 式等多種 付款方式， 采購 中小型設備 亦 可采用 交貨付款、質保金兩段 付款 ， 采購 小型通用設備 還可以采用 驗貨一次付款 方 式結清貨款。 建設項目會計核算 特點 公司在基本建設期間 和投產運營以后 統(tǒng)一 執(zhí)行新 企業(yè) 會計準則，按照權責發(fā)生制原則進行會計核算， 會計核算應真實反映工 程的實際進度。 設備投
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