基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度-wenkub.com
2025-01-12 22:06 本頁(yè)面
【正文】 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。定期報(bào)告包括月度報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告，定期報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一 通過(guò)公司 信息采集系統(tǒng)報(bào)送。 建設(shè)項(xiàng)目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗(yàn)收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明。 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算中介機(jī)構(gòu)審核（審計(jì)）報(bào)告。系統(tǒng)整理所有的技術(shù)資料、工程結(jié)算的經(jīng)濟(jì)文件、施工圖及變更與簽證材料， 并 分析其準(zhǔn)確 17 性。 公司 向上級(jí)公司報(bào)送竣工結(jié)算報(bào)告，中介機(jī)構(gòu)審核報(bào)告、竣工決算相關(guān)資料及建設(shè)項(xiàng)目竣工決算 報(bào)告?zhèn)浒干暾?qǐng)，經(jīng)上級(jí)公司 辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告報(bào)送公司董事會(huì)審批，由董事會(huì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行 批復(fù) 確認(rèn)。 公司 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部作為公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)，應(yīng) 根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，按照避險(xiǎn)、高效原則制定并落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的保險(xiǎn)管理方案。 存在下列情 形 之一的應(yīng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備： 基本建設(shè)項(xiàng)目 長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)三年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程。 應(yīng)定期對(duì)工程物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)， 季度 可以選擇重點(diǎn)類別和品種進(jìn)行 抽查盤(pán)點(diǎn)，年 終 必須 全面盤(pán)點(diǎn)。 基本建設(shè)項(xiàng)目在驗(yàn)收前需要試運(yùn)行的，在試運(yùn)行期間發(fā)生的成本計(jì)入在建工程成本，形成的產(chǎn)品可供銷售的，在該部分產(chǎn)品銷售或轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品 時(shí) ，應(yīng)按照產(chǎn)品的銷售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣稅后沖減工程成本。 為此， 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部 主辦會(huì)計(jì)應(yīng) 負(fù)責(zé)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)及工程總承包人溝通 ， 商定建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人。 核算過(guò)程中，若工程物資已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)但 當(dāng)月 尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價(jià)入賬，下月初在用紅字分錄予以 沖 回。 工程物資 科目核算 已 為建設(shè)項(xiàng)目 購(gòu)入尚未 領(lǐng)用 的各種建材 和 設(shè)備等 在庫(kù) 物資，本科目 可 根據(jù)實(shí)際情況選擇 設(shè)置建 筑材料、 待安裝 設(shè)備 、儀器、電子設(shè)備和工具 器具 等 明細(xì) 科目 分類 核 13 算 ， 倉(cāng)庫(kù) 應(yīng)按資產(chǎn)品名 設(shè)置 數(shù)量金額式 明細(xì)賬核算。 建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算 特點(diǎn) 公司在基本建設(shè)期間 和投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以后 統(tǒng)一 執(zhí)行新 企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算， 會(huì)計(jì)核算應(yīng)真實(shí)反映工 程的實(shí)際進(jìn)度。 剩余合同價(jià)款的 10%為設(shè)備 保證金 ，應(yīng) 在滿足以下 條件后 1 個(gè)月內(nèi)付款 （如有問(wèn)題應(yīng)扣除相應(yīng)金額） ： a)每套設(shè)備保質(zhì)期已滿且沒(méi)有問(wèn)題； b)已提供該套合同設(shè)備最終驗(yàn)收證明； c)供應(yīng)商已提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)。 11 進(jìn)度款 通常為合同價(jià)款的 30%， 應(yīng) 在滿足以下條 件后 1 個(gè)月內(nèi)付款： a)合同設(shè)備主要原材料已經(jīng)進(jìn)廠并經(jīng)駐廠監(jiān)造和買(mǎi)方確認(rèn)； b)已 提供經(jīng)業(yè)主監(jiān)造代表簽字確認(rèn)的進(jìn)度完成證明； c)供應(yīng)商 已 提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)。 工程總 承包人將部分工程分包給 第三方 施工單位施工的， 其行為 應(yīng)確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的 規(guī)定， 除合同另有規(guī)定者外， 分包工程 進(jìn)度 結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位 向公司 統(tǒng)一 辦理。 支付竣工結(jié)算付款額的 審批流程除 按 照上述工程進(jìn)度款審核流程辦理的同時(shí)，需要增加竣工結(jié)算會(huì)簽表，要求施工單位取得所有 之間和間接相關(guān)的職能部門(mén)和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽 10 字， 間接部門(mén)包括 綜合管理部、商務(wù)管理部、人力資源部等部門(mén)，目的在于檢查 和防止非常規(guī)結(jié)算項(xiàng)目被遺漏。 公司基建 管理部負(fù) 責(zé) 人 審核簽字； 主管基建 副總 經(jīng)理 審批 簽字 ； 100萬(wàn)元級(jí)以上的報(bào) 總 經(jīng)理 審批簽字 ； 公司委托獨(dú)立 第三方審計(jì)機(jī)構(gòu) 在 實(shí)施跟蹤審計(jì) 的基礎(chǔ)上進(jìn)行竣工 結(jié) 算審計(jì) 。主辦會(huì)計(jì)應(yīng) 依據(jù) 工程合同、 付款資料和相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核進(jìn)度結(jié)算和各項(xiàng)預(yù)付款、代扣款金額和實(shí)際付款金額的準(zhǔn)確性，確保保留金符合規(guī)定比例 ； c)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字； d)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批； e)付款金額在 100 萬(wàn)元及以上的報(bào)總經(jīng)理審批； f)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。 g)子公司將審批 資料 原件報(bào)送資產(chǎn)財(cái)務(wù)部 核算已完工程成本 并列入次月資金付款計(jì)劃。 工程進(jìn)度 價(jià) 款 的審 定 ： 承包人 按合同規(guī)定的計(jì)量辦法，按 月對(duì)已完成 的質(zhì)量合格的工程進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，向監(jiān)理 工程師 提交完成工程量月報(bào)表和有關(guān)計(jì)量資料。 耗用時(shí)間超過(guò)六個(gè)月的 ，應(yīng)當(dāng) 從付款后的 次月起在 6個(gè) 月內(nèi) 平均 扣回 。 承包方提出書(shū)面申請(qǐng)并 按監(jiān)理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發(fā)票或價(jià)格證明文件。 公式法，即 每 月應(yīng)扣回工程預(yù)付款金額 按下列公式計(jì)算 ： 5 R= [( C F?S )/(F?S F?S)] AK R—— 當(dāng)月 進(jìn)度付款中 應(yīng) 扣回 工程預(yù)付款 金額 。合同對(duì)扣回工程預(yù)付款有規(guī)定的按合同執(zhí) 行，合同中沒(méi)有規(guī)定的 ，在工程進(jìn)度款 支
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