基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理制度-wenkub
2023-01-30 22:06:15 本頁面
【正文】 付 至 合同 總 價款的 20%開始 起扣， 在 累計(jì) 支付 的進(jìn)度款達(dá)到 合同總 金額 65%時扣清 。采用包工不包 料方式的原則上最多不應(yīng)超過當(dāng)年計(jì)劃完成施工預(yù)算的10%。 資產(chǎn)財務(wù)部付款時要認(rèn)真審核每 筆支出的合理性、合規(guī)性、審批手續(xù)是否完備、憑證是否合法。在規(guī)定時間內(nèi)依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)人的投標(biāo)文件與 中標(biāo) 人 訂 立 合同 約定 合同 價款。 資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)依據(jù) 相關(guān)法規(guī)制度和 股東投資協(xié)議、經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報告等 文件，結(jié)合 本企業(yè)的實(shí)際情況 ，分項(xiàng)目 編制項(xiàng)目投資融資計(jì)劃，并納入年度財務(wù)預(yù)算，保證建設(shè)資金的合理有效使用， 確保專款專用 。 公司股東投入的項(xiàng)目資本金為企業(yè)權(quán)益性資本，應(yīng)按照股東投資協(xié)議或公司章程規(guī)定作為公司實(shí)收資本或資本公積。 本 制度 所稱基本建設(shè)項(xiàng)目是 指 以擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴(kuò)建、和更新改造等形式實(shí)現(xiàn)的固定資產(chǎn) 再生產(chǎn)活動，包括固定資產(chǎn)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和部分簡單再生產(chǎn)。 2 職責(zé) 資產(chǎn)財務(wù)部是公司 基本建設(shè)財務(wù)工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，籌措項(xiàng)目資金，協(xié)助配合或參與基本建設(shè)的合同管理、招投標(biāo)管理、年度投資計(jì)劃的制定與調(diào)整、以及工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收與決算等工作，并對項(xiàng)目建設(shè)活動實(shí)施財務(wù)監(jiān)督。 債務(wù)性融資應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)、投資需求、建設(shè)期限等具體情況確定建設(shè)資金的籌措規(guī)模與形式，合理安排債務(wù)資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。 建設(shè)項(xiàng)目 工程結(jié)算 付款 管理 基本建設(shè)項(xiàng)目工程價款結(jié)算必須符合國家政策和有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格按照 公司 與施工單位簽訂的 施工 合同辦理。 非招標(biāo)工程的合同價款依據(jù)審定的工程預(yù)（概）算書與承 包人在合同中約定 ， 合同價款一 經(jīng) 約定， 任何一方不得擅自改變。對不符合規(guī)定的支出 ， 財務(wù)部門有權(quán)拒絕 4 支付，并及時向上級 領(lǐng)導(dǎo)反映。 特殊情況需超出上述范圍的，應(yīng)報告 董事 長 同意后方可執(zhí)行。 扣回工程預(yù)付款有以下兩種方法， 公司 可選擇使用。 C—— 累計(jì)實(shí)際完成的工程進(jìn)度價款； F?—— 工程預(yù)付款起扣比例 （應(yīng)在 20%至 40%之間） ； F?—— 工程預(yù)付款 扣清 比例（應(yīng)在 65%至 80%之間） 。 材料的質(zhì)量和儲存條件符合合同規(guī)定的技術(shù)條款要求并經(jīng)監(jiān)理方、子公司 工程 部書面認(rèn)可后報公司基建管理部核準(zhǔn)。 無論何種情況都應(yīng)確保在累計(jì)工程進(jìn)度款結(jié)算 至 合同總價 的 80%時 將材料預(yù)付款 全部扣 回 。 監(jiān)理 工程師 、 對承包人 提 交的工程 進(jìn)度 月報表進(jìn)行 復(fù)核 簽字 ， 并出具工程進(jìn)度款付款證書。 7 支付工程進(jìn)度款 ： 按月向 承包人支付工程進(jìn)度 款 時，應(yīng) 編制工程進(jìn)度付款申請表，報總 監(jiān)理工程師 審核簽字并加蓋建立公章； 子公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的“工程進(jìn)度付款申請”表后編制“工程進(jìn)度付款申請單” ，執(zhí)行 工程款 付款流程 。 基本建設(shè)項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收后， 應(yīng)按以下主要程序辦理工程 竣工結(jié)算 ： 總承包人編制單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算相關(guān)資料。 單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目總結(jié)算相關(guān)資料須經(jīng)審計(jì) 并 出具審計(jì)報告后方可 確認(rèn)工程結(jié)算總值， 資 產(chǎn)財務(wù)部 依據(jù) 經(jīng)審計(jì)的工程竣工結(jié)算資料和審計(jì) 9 報告確認(rèn) 相關(guān)負(fù)債和 單項(xiàng)工程價值。 所有工程價款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及 項(xiàng)目管理人員簽字，資產(chǎn)財務(wù)部審核確認(rèn)后方可付款。 大中型設(shè)備的采購 付款 大型設(shè)備采購按 合同 規(guī)定分次付款的， 嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行。 d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng) 相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 針對基本建設(shè)期間會計(jì)業(yè)務(wù)的 特殊性，在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的前提下，對 部分 會計(jì)科目的使用 作如下規(guī)定 ： 在建工程科目下設(shè)置 建 筑 工程、安裝工程、 設(shè)備投資、待攤投資和其他投資 二級 科目，其中 建筑工程、安裝工程 應(yīng)按單項(xiàng)工程設(shè)三級明細(xì)賬核算。 應(yīng)付賬款 科目 核算按合同規(guī)定應(yīng)支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規(guī)定應(yīng)支付給供應(yīng)商的設(shè)備、材料款。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達(dá)并驗(yàn)收入庫的當(dāng)月，如無法取得發(fā)票，可根據(jù)購貨合同、設(shè)備驗(yàn)收單或材料入庫單金額確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債，避免形成賬外資產(chǎn)和賬外負(fù)債。 14 無論建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人確定為工程總承包人或是建設(shè)單位，總承包方都應(yīng)向公司資產(chǎn)財務(wù)部提交本單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。 因基建項(xiàng)目借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗(yàn)收之前發(fā)生的符合資本化條件的應(yīng)予以資本化計(jì)入基建項(xiàng)目成本。 如出現(xiàn)盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的 ，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額 ， 工程尚未完工的應(yīng)計(jì)入或沖減在建工程項(xiàng)目成本，已完工
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