基本建設項目財務管理制度(編輯修改稿)
2025-02-11 22:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 公司 計劃經(jīng)營部 對竣工結算資料進行全面 審核，并簽批審核意見。 公司基建 管理部負 責 人 審核簽字； 主管基建 副總 經(jīng)理 審批 簽字 ； 100萬元級以上的報 總 經(jīng)理 審批簽字 ； 公司委托獨立 第三方審計機構 在 實施跟蹤審計 的基礎上進行竣工 結 算審計 。 單項工程竣工結算或建設項目總結算相關資料須經(jīng)審計 并 出具審計報告后方可 確認工程結算總值， 資 產(chǎn)財務部 依據(jù) 經(jīng)審計的工程竣工結算資料和審計 9 報告確認 相關負債和 單項工程價值。 竣工結算付款額的確定 ： 根據(jù) 經(jīng)審計 確認的竣工結算報告和審計報告 ， 按合同規(guī)定比例扣 留工程質(zhì)量保證金 （不低于竣工結算總值的 5%） 后為工程竣工結算后應付給工程承包人的累計應付工程價款， 累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為 單項工程完工驗收后 實際支付 的竣工結算 付款額 （亦稱完工結算尾款） 。 竣工結算累計應付工程款 =經(jīng)審計確認的竣工結算總額（ 1工程質(zhì)量保證 金扣除比例）； 竣工結算付款額 =竣工結算累計應付工程款 （已付工程進度款 +預付工程款 +預付材料款 +甲供 材料款 +其他代扣代繳款 ） 其他代扣代繳款包括但不限于以下項目： a)工程用水費、電費； b)施工單位使用建設單位資產(chǎn) 價值及其使用費； c)建設單位統(tǒng)一支付的保險費應向施工單位收回的金額； d)代扣代繳的各項稅費； e)其他代扣代繳款項。 支付竣工結算付款額的 審批流程除 按 照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結算會簽表，要求施工單位取得所有 之間和間接相關的職能部門和公司主要領導的簽 10 字， 間接部門包括 綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查 和防止非常規(guī)結算項目被遺漏。 所有工程價款結算的原始單據(jù)，須經(jīng)項目負責人及 項目管理人員簽字，資產(chǎn)財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經(jīng)營部應配合資產(chǎn)財務部清理發(fā)生的所有工程支出。 凡工程價款結算中由于自然災害造成的凈損失、 國家統(tǒng)一調(diào)價及設計變更等 追 加費用的， 按 合同規(guī)定 執(zhí)行 。 工程總 承包人將部分工程分包給 第三方 施工單位施工的， 其行為 應確保符合相關法規(guī)和工程合同的 規(guī)定， 除合同另有規(guī)定者外， 分包工程 進度 結算及工程款的支付仍然由總包單位 向公司 統(tǒng)一 辦理。 大中型設備的采購 付款 大型設備采購按 合同 規(guī)定分次付款的， 嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行。 分次 付款通常分為 預付款、進度款、交貨 款和質(zhì)保金 四段方式 。 設備 預付款 通常規(guī)定在合同價款的 10%以內(nèi)， 應在滿足以下條件后 1各月內(nèi)付款： a)合同已生效； b)供應商已提交 10%的不可撤銷的履約保函； c)供應商 已 提供本次付款財務收據(jù) ； d)承辦部門已填制“合同付 款申請單”并經(jīng)相關部門、領導審批。 11 進度款 通常為合同價款的 30%， 應 在滿足以下條 件后 1 個月內(nèi)付款： a)合同設備主要原材料已經(jīng)進廠并經(jīng)駐廠監(jiān)造和買方確認； b)已 提供經(jīng)業(yè)主監(jiān)造代表簽字確認的進度完成證明； c)供應商 已 提供本次付款財務收據(jù)。 d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關部門、領導審批。 交貨 款 是在設備到貨檢驗后 支付合同價款的 50%，在滿足以下 條 件后 1個月內(nèi)付款： a)供應商已按規(guī)定時間將每批設備（部組件）運到交貨地點； b)已提供 業(yè)主授權代表簽署的該批設備 的“驗貨證明”； c)已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”； d)已提供該批設備的裝箱清單； e)已提供該批設備的質(zhì)量檢驗合格證； f)供應商 已提供本次付款財務收據(jù)。 g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關部門、領導審批。 剩余合同價款的 10%為設備 保證金 ，應 在滿足以下 條件后 1 個月內(nèi)付款 （如有問題應扣除相應金額） ： a)每套設備保質(zhì)期已滿且沒有問題； b)已提供該套合同設備最終驗收證明； c)供應商已提供本次付款財務收據(jù)。 d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng) 相關部門、領導審批。 12 在實際操作中由于 合同標的不同 等原因，設備采購付款方式還有 預付款、交貨 付 款和質(zhì)保金三段 式等多種 付款方式， 采購 中小型設備 亦 可采用 交貨付款、質(zhì)保金兩段 付款 ， 采購 小型通用設備 還可以采用 驗貨一次付款 方 式結清貨款。 無論 采用 何種方式均 主辦會計均應認真審核付款依據(jù)的 合法性、 合規(guī)性、完整性、真實性， 依照合同審查是否滿足相應節(jié)點付款條件。 建設項目會計核算 特點 公司在基本建設期間
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