【正文】 資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù) 相關(guān)法規(guī)制度和 股東投資協(xié)議、經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等 文件，結(jié)合 本企業(yè)的實(shí)際情況 ，分項(xiàng)目 編制項(xiàng)目投資融資計(jì)劃，并納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，保證建設(shè)資金的合理有效使用， 確保?？顚Ｓ?。合同對扣回工程預(yù)付款有規(guī)定的按合同執(zhí) 行，合同中沒有規(guī)定的 ，在工程進(jìn)度款 支付 至 合同 總 價(jià)款的 20%開始 起扣， 在 累計(jì) 支付 的進(jìn)度款達(dá)到 合同總 金額 65%時(shí)扣清 。 工程進(jìn)度 價(jià) 款 的審 定 ： 承包人 按合同規(guī)定的計(jì)量辦法，按 月對已完成 的質(zhì)量合格的工程進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，向監(jiān)理 工程師 提交完成工程量月報(bào)表和有關(guān)計(jì)量資料。 支付竣工結(jié)算付款額的 審批流程除 按 照上述工程進(jìn)度款審核流程辦理的同時(shí)，需要增加竣工結(jié)算會簽表，要求施工單位取得所有 之間和間接相關(guān)的職能部門和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽 10 字， 間接部門包括 綜合管理部、商務(wù)管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查 和防止非常規(guī)結(jié)算項(xiàng)目被遺漏。 建設(shè)項(xiàng)目會計(jì)核算 特點(diǎn) 公司在基本建設(shè)期間 和投產(chǎn)運(yùn)營以后 統(tǒng)一 執(zhí)行新 企業(yè) 會計(jì)準(zhǔn)則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算， 會計(jì)核算應(yīng)真實(shí)反映工 程的實(shí)際進(jìn)度。 基本建設(shè)項(xiàng)目在驗(yàn)收前需要試運(yùn)行的，在試運(yùn)行期間發(fā)生的成本計(jì)入在建工程成本，形成的產(chǎn)品可供銷售的，在該部分產(chǎn)品銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品 時(shí) ，應(yīng)按照產(chǎn)品的銷售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣稅后沖減工程成本。 公司 向上級公司報(bào)送竣工結(jié)算報(bào)告，中介機(jī)構(gòu)審核報(bào)告、竣工決算相關(guān)資料及建設(shè)項(xiàng)目竣工決算 報(bào)告?zhèn)浒干暾垼?jīng)上級公司 辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告報(bào)送公司董事會審批，由董事會對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行 批復(fù) 確認(rèn)。定期報(bào)告包括月度報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告，定期報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一 通過公司 信息采集系統(tǒng)報(bào)送。 建設(shè)項(xiàng)目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗(yàn)收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明。 公司 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部作為公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的歸口管理部門，應(yīng) 根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，按照避險(xiǎn)、高效原則制定并落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的保險(xiǎn)管理方案。 為此， 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部 主辦會計(jì)應(yīng) 負(fù)責(zé)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)及工程總承包人溝通 ， 商定建筑業(yè)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。 剩余合同價(jià)款的 10%為設(shè)備 保證金 ，應(yīng) 在滿足以下 條件后 1 個(gè)月內(nèi)付款 （如有問題應(yīng)扣除相應(yīng)金額） ： a)每套設(shè)備保質(zhì)期已滿且沒有問題； b)已提供該套合同設(shè)備最終驗(yàn)收證明； c)供應(yīng)商已提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)。 公司基建 管理部負(fù) 責(zé) 人 審核簽字； 主管基建 副總 經(jīng)理 審批 簽字 ； 100萬元級以上的報(bào) 總 經(jīng)理 審批簽字 ； 公司委托獨(dú)立 第三方審計(jì)機(jī)構(gòu) 在 實(shí)施跟蹤審計(jì) 的基礎(chǔ)上進(jìn)行竣工 結(jié) 算審計(jì) 。 耗用時(shí)間超過六個(gè)月的 ，應(yīng)當(dāng) 從付款后的 次月起在 6個(gè) 月內(nèi) 平均 扣回 。采用包工不包 料方式的原則上最多不應(yīng)超過當(dāng)年計(jì)劃完成施工預(yù)算的10%。 公司股東投入的項(xiàng)目資本金為企業(yè)權(quán)益性資本，應(yīng)按照股東投資協(xié)議或公司章程規(guī)定作為公司實(shí)收資本或資本公積。 建設(shè)項(xiàng)目 工程結(jié)算 付款 管理 基本建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算必須符合國家政策和有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格按照 公司 與施工單位簽訂的 施工 合同辦理。 扣回工程預(yù)付款有以下兩種方法， 公司 可選擇使用。 監(jiān)理 工程師 、 對承包人 提 交的工程 進(jìn)度 月報(bào)表進(jìn)行 復(fù)核 簽字 ， 并出具工程進(jìn)度款付款證書。 所有工程價(jià)款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及 項(xiàng)目管理人員簽字，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)后方可付款。 針對基本建設(shè)期間會計(jì)業(yè)務(wù)的 特殊性，在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的前提下，對 部分 會計(jì)科目的使用 作如下規(guī)定 ： 在建工程科目下設(shè)置 建 筑 工程、安裝工程、 設(shè)備投資、待攤投資和其他投資 二級 科目，其中 建筑工程、安裝工程 應(yīng)按單項(xiàng)工程設(shè)三級明細(xì)賬核算。 因基建項(xiàng)目借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗(yàn)收之前發(fā)生的符合資本化條件的應(yīng)予以資本化計(jì)入基建項(xiàng)目成本。對建設(shè)項(xiàng)目工程成本、新增固定資產(chǎn)價(jià)值等應(yīng)以董事會批復(fù)確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。事件報(bào)告 是 關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)中應(yīng)嚴(yán)重關(guān)注的事項(xiàng)以及為使項(xiàng)目 正常 運(yùn)行必須立即加以注意和處理的事項(xiàng)的特別報(bào)告。 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn) 準(zhǔn)確分類，禁止對資產(chǎn)進(jìn)行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn) 賬卡實(shí)物相符。 建設(shè)項(xiàng)目工程保險(xiǎn)管理 為確保公司資產(chǎn)安全，防范風(fēng)險(xiǎn)， 公司基本建設(shè)應(yīng)當(dāng)全面實(shí)行保險(xiǎn)管理制度。 依照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《 關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知 》（ 財(cái)稅〔 2022〕 177號 ）規(guī)定， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位作為 建筑業(yè) 營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人 。