基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度(文件)
【正文】 項(xiàng) 15 目應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收支。 基本建設(shè)項(xiàng)目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來 的經(jīng)濟(jì)利益具有很 大的不確定性。 公司應(yīng)當(dāng) 采用或比照公開招標(biāo)方式確定建設(shè)項(xiàng)目保險(xiǎn)的承保機(jī)構(gòu)。對建設(shè)項(xiàng)目工程成本、新增固定資產(chǎn)價(jià)值等應(yīng)以董事會批復(fù)確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。 清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)和 節(jié)余 物資，主要包括建設(shè)項(xiàng)目 賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到 賬賬 、 賬證、 賬 實(shí)、賬表相符，并據(jù)此對各種實(shí)物資產(chǎn)逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)。 向上一級公司申請建設(shè)項(xiàng)目竣工決算 備案時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件材料（并附電子版） 關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目竣工決算備案申請報(bào) 告 ； 。如果確實(shí)不能在工程竣工驗(yàn)收之前取得權(quán)屬證明的，應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)責(zé)任部門限期辦理。事件報(bào)告 是 關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)中應(yīng)嚴(yán)重關(guān)注的事項(xiàng)以及為使項(xiàng)目 正常 運(yùn)行必須立即加以注意和處理的事項(xiàng)的特別報(bào)告。 本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 4 附 則 本 制度 適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進(jìn)行的基本建設(shè)活動。 基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)告分為定期報(bào)告和事件報(bào)告。 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn) 準(zhǔn)確分類，禁止對資產(chǎn)進(jìn)行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn) 賬卡實(shí)物相符。 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： 建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)告摘要及正文 ； 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告說明書 ； 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)狀況說明書 ； 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表主要包括： a)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算表封面； b)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算 總表； c)基本建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算最加、減少匯總表； d)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表； e)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表； f)基本建設(shè)項(xiàng)目交付 使用固定 資產(chǎn) 明細(xì)表； g)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細(xì)表； h)基本建設(shè)項(xiàng)目主要材料收支明細(xì)表。 建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工決算報(bào)告編制的一般程序： 收集整理和分 析有 關(guān) 資料。 建設(shè)項(xiàng)目竣工 決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)在 上級公司確認(rèn)的會計(jì)師事務(wù)所范圍中委托一家中介機(jī)構(gòu)對該竣工決算報(bào)告進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。 建設(shè)項(xiàng)目工程保險(xiǎn)管理 為確保公司資產(chǎn)安全，防范風(fēng)險(xiǎn)， 公司基本建設(shè)應(yīng)當(dāng)全面實(shí)行保險(xiǎn)管理制度。 公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明基建項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生了減值， 應(yīng)由基建管理部牽頭會同 相關(guān)部門， 提出減值依據(jù)并測定減值金額， 由 基建管理部 擬定 在建工程減值報(bào)告報(bào)董事會批準(zhǔn) ， 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部 據(jù)以 計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 應(yīng)合理劃分資本性支出與 收 益性支出 ， 備 品備件、儀器儀表、維護(hù)用工具 等收益性支出 不得列入工程成本。 代扣代繳義務(wù)人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)向總承包人索取其在施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的 稅務(wù)登記證復(fù)印件。 依照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《 關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知 》（ 財(cái)稅〔 2022〕 177號 ）規(guī)定， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位作為 建筑業(yè) 營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人 。 按合同 規(guī)定應(yīng) 預(yù)付的 工程款和預(yù)付的器材款在預(yù)付賬款科目核算，按規(guī)定 從工程進(jìn)度款中 扣回的預(yù)付 工程 （器材） 款項(xiàng)借記 應(yīng) 付賬款科 目，貸記預(yù)付賬款科目。 待攤投資 設(shè) 置建設(shè)管理費(fèi)、 建設(shè)場地征用費(fèi)等三級明細(xì)賬核算 ， 為滿足財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動分析的需要， 建設(shè)管理費(fèi)等 應(yīng) 進(jìn)一步劃分明細(xì)賬戶 。 無論 采用 何種方式均 主辦會計(jì)均應(yīng)認(rèn)真審核付款依據(jù)的 合法性、 合規(guī)性、完整性、真實(shí)性， 依照合同審查是否滿足相應(yīng)節(jié)點(diǎn)付款條件。 g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 設(shè)備 預(yù)付款 通常規(guī)定在合同價(jià)款的 10%以內(nèi)， 應(yīng)在滿足以下條件后 1各月內(nèi)付款： a)合同已生效； b)供應(yīng)商已提交 10%的不可撤銷的履約保函； c)供應(yīng)商 已 提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù) ； d)承辦部門已填制“合同付 款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 凡工程價(jià)款結(jié)算中由于自然災(zāi)害造成的凈損失、 國家統(tǒng)一調(diào)價(jià)及設(shè)計(jì)變更等 追 加費(fèi)用的， 按 合同規(guī)定 執(zhí)行 。 竣工結(jié)算累計(jì)應(yīng)付工程款 =經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的竣工結(jié)算總額（ 1工程質(zhì)量保證 金扣除比例）； 竣工結(jié)算付款額 =竣工結(jié)算累計(jì)應(yīng)付工程款 （已付工程進(jìn)度款 +預(yù)付工程款 +預(yù)付材料款 +甲供 材料款 +其他代扣代繳款 ） 其他代扣代繳款包括但不限于以下項(xiàng)目： a)工程用水費(fèi)、電費(fèi)； b)施工單位使用建設(shè)單位資產(chǎn) 價(jià)值及其使用費(fèi)； c)建設(shè)單位統(tǒng)一支付的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)向施工單位收回的金額； d)代扣代繳的各項(xiàng)稅費(fèi)； e)其他代扣代繳款項(xiàng)。
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