基本建設項目財務管理制度(文件)
【正文】 項 15 目應計入當期營業(yè)外收支。 基本建設項目無論在性能上還是在技術上已經落后，并且給公司帶來 的經濟利益具有很 大的不確定性。 公司應當 采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構。對建設項目工程成本、新增固定資產價值等應以董事會批復確認的結果為準進行賬務處理。 清理各項債權債務和 節(jié)余 物資，主要包括建設項目 賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到 賬賬 、 賬證、 賬 實、賬表相符，并據(jù)此對各種實物資產逐項盤點核實。 向上一級公司申請建設項目竣工決算 備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版） 關于建設項目竣工決算備案申請報 告 ； 。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關責任部門限期辦理。事件報告 是 關于基本建設項目建設中應嚴重關注的事項以及為使項目 正常 運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。 本辦法由資產財務部負責解釋。 4 附 則 本 制度 適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。 基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。 建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產 準確分類，禁止對資產進行打包交付，確保交付使用的固定資產 賬卡實物相符。 建設項目竣工決算報告至少應包括以下內容： 建設項目竣工結算報告摘要及正文 ； 建設項目竣工決算報告說明書 ； 建設項目竣工決算財務狀況說明書 ； 建設項目竣工決算報表主要包括： a)建設項目竣工決算表封面； b)建設項目竣工決算 總表； c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表； d)基本建設項目財務決算表； e)基本建設項目交付使用資產總表； f)基本建設項目交付 使用固定 資產 明細表； g)基本建設項目交付使用流動資產和其他資產明細表； h)基本建設項目主要材料收支明細表。 建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序： 收集整理和分 析有 關 資料。 建設項目竣工 決算報告編制完成后，應在 上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。 建設項目工程保險管理 為確保公司資產安全，防范風險， 公司基本建設應當全面實行保險管理制度。 公司應在資產負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據(jù)表明基建項目已經發(fā)生了減值， 應由基建管理部牽頭會同 相關部門， 提出減值依據(jù)并測定減值金額， 由 基建管理部 擬定 在建工程減值報告報董事會批準 ， 資產財務部 據(jù)以 計提在建工程減值準備。 應合理劃分資本性支出與 收 益性支出 ， 備 品備件、儀器儀表、維護用工具 等收益性支出 不得列入工程成本。 代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關辦理的 稅務登記證復印件。 依照財政部、國家稅務總局《 關于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知 》（ 財稅〔 2022〕 177號 ）規(guī)定， 稅務機關可以建設單位作為 建筑業(yè) 營業(yè)稅的扣繳義務人 。 按合同 規(guī)定應 預付的 工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規(guī)定 從工程進度款中 扣回的預付 工程 （器材） 款項借記 應 付賬款科 目，貸記預付賬款科目。 待攤投資 設 置建設管理費、 建設場地征用費等三級明細賬核算 ， 為滿足財務報告和經濟活動分析的需要， 建設管理費等 應 進一步劃分明細賬戶 。 無論 采用 何種方式均 主辦會計均應認真審核付款依據(jù)的 合法性、 合規(guī)性、完整性、真實性， 依照合同審查是否滿足相應節(jié)點付款條件。 g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。 設備 預付款 通常規(guī)定在合同價款的 10%以內， 應在滿足以下條件后 1各月內付款： a)合同已生效； b)供應商已提交 10%的不可撤銷的履約保函； c)供應商 已 提供本次付款財務收據(jù) ； d)承辦部門已填制“合同付 款申請單”并經相關部門、領導審批。 凡工程價款結算中由于自然災害造成的凈損失、 國家統(tǒng)一調價及設計變更等 追 加費用的， 按 合同規(guī)定 執(zhí)行 。 竣工結算累計應付工程款 =經審計確認的竣工結算總額（ 1工程質量保證 金扣除比例）； 竣工結算付款額 =竣工結算累計應付工程款 （已付工程進度款 +預付工程款 +預付材料款 +甲供 材料款 +其他代扣代繳款 ） 其他代扣代繳款包括但不限于以下項目： a)工程用水費、電費； b)施工單位使用建設單位資產 價值及其使用費； c)建設單位統(tǒng)一支付的保險費應向施工單位收回的金額； d)代扣代繳的各項稅費； e)其他代扣代繳款項。
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1