基本建設(shè)項目財務(wù)管理制度-免費閱讀
【正文】 在出現(xiàn)下列情況時，公司應(yīng)在事件發(fā)生后 15日內(nèi)將有關(guān) 19 事項對基本建設(shè)項目財務(wù)影響情況報送上級單位： 嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災(zāi)害、重大工程事故； 嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項； 合同執(zhí)行中的重大問題； 設(shè)計、采購、建造或施工過程中的重大偏差 、缺陷等事項； 基本建設(shè)項目過程中的重大違法、違規(guī)事項。 18 建設(shè)項目竣工決算備案表（一式三份，） ； 建設(shè)項目竣工決算書（含建設(shè)項目竣工財務(wù)決算）； 有資質(zhì)審核機構(gòu)出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構(gòu)資質(zhì)證明 、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當(dāng)事人的承諾函 ） 。 建設(shè)項目（工程）竣工決算報告的編制依據(jù)主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計、調(diào)整概算及其批準(zhǔn)文件、招投標(biāo)文件、歷年投資計劃、經(jīng)審核批準(zhǔn)的項目預(yù)算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關(guān)資料以及財務(wù)核算核算制度、辦法、其他有關(guān)資料。 其他可以證明基本建設(shè)項目已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 工程驗收 之后發(fā)生的借款利息支出計入當(dāng)期財務(wù)費用。 按 照 新增值稅 法關(guān)于 一般納稅人 購入 固定資產(chǎn) 進項稅額可抵扣的 規(guī)定， 公司 為 建設(shè)項目購入 的 設(shè)備 在取得增值稅專用發(fā)票時， 將設(shè)備的 進項稅 額記入 應(yīng) 交稅費科目應(yīng)交增值稅 /進項稅賬戶 ， 設(shè)備的價款記入工程物資科目。 設(shè)備投資 設(shè)置需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備 、工具器具三 個二級科目后再 按單臺設(shè)備 建立設(shè)備臺 賬核算。 交貨 款 是在設(shè)備到貨檢驗后 支付合同價款的 50%，在滿足以下 條 件后 1個月內(nèi)付款： a)供應(yīng)商已按規(guī)定時間將每批設(shè)備（部組件）運到交貨地點； b)已提供 業(yè)主授權(quán)代表簽署的該批設(shè)備 的“驗貨證明”； c)已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設(shè)備的“出廠前檢驗記錄文件”； d)已提供該批設(shè)備的裝箱清單； e)已提供該批設(shè)備的質(zhì)量檢驗合格證； f)供應(yīng)商 已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。在工程竣工結(jié)算期間，基建管理部和計劃經(jīng)營部應(yīng)配合資產(chǎn)財務(wù)部清理發(fā)生的所有工程支出。 監(jiān)理 工程師對上述資料進行審查簽字 ； 子公司工程部 復(fù)核工程量 。 子公司工程部 收到 并審核承包人提供的工程進度月報表和監(jiān)理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預(yù)算（結(jié)算）審批流程報送投資公司相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 按照公司 工程款付款流程 批準(zhǔn)后，資產(chǎn)財務(wù)部核準(zhǔn)后付款。 分 月平均法 ，即在 工程進度達到規(guī)定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。 工程預(yù)付款 應(yīng)嚴格 按 施工 合同約定 條款執(zhí)行。 各項目應(yīng)聘請 具有相應(yīng)資質(zhì)的工程（設(shè)備）監(jiān)理 公司 和工程造價 審核機構(gòu)參與工程結(jié)算工作。 2 3 管理要求 公司基本建設(shè)財務(wù)管理實行統(tǒng)一 管理 、分 項 核算 的 管理體制 ， 即 基本建設(shè)財務(wù)工作由 投資公司 資產(chǎn)財務(wù)部集中統(tǒng)一管理，并 在資產(chǎn)財務(wù)部內(nèi)分別 以熱電、水電、煤炭等項目 設(shè)置各子公司賬套 分項目 核算 。 建設(shè)項目資金的籌措和管理 基本建設(shè) 項目的資金籌措是指為滿足企業(yè)建設(shè)項 目投資活動的資金需求 而 籌措 的大額長期性資金，包括 各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發(fā)行企業(yè)債券等 長期債務(wù)性資金。 建設(shè)項目 根據(jù)招投標(biāo) 法 的相關(guān)規(guī)定， 通過 工程招標(biāo)工作確定中標(biāo)人后 。 工程預(yù)付款 支付 比例 通常情況下 約定 為 合同總價的 5%， 采用包工包料方式的 原則上最多不應(yīng)超過當(dāng)年 計劃完成 施工預(yù)算的 50%。起扣時間和扣清時間 可 由監(jiān)理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經(jīng)營部核準(zhǔn)。 材料預(yù)付款 的 扣回 辦法： 該批材料 在 進場后 6 個月之內(nèi)可 全部用于項目建設(shè)的， 由 工程部和 監(jiān)理方根據(jù)施工進度計劃提供 材料預(yù)付款 扣回 計劃，報公司基建管理部批準(zhǔn)后資產(chǎn)財務(wù)部按批準(zhǔn)的計劃 從應(yīng)付 工程進度款中 扣回。 工程概預(yù)算（結(jié)算）審批流程： a)子公司報送相關(guān)資料，并負責(zé)審核工程量； b)基建管理部就工程安全、質(zhì)量、進度等方面審核簽字； c)計劃經(jīng)營部 工程進度結(jié)算價款； d)計劃經(jīng)營部經(jīng)理審核簽字； e)主管基建的副總經(jīng)理審批； f)大于 100萬元及以上的報總經(jīng)理審批。 公司 計劃經(jīng)營部 對竣工結(jié)算資料進行全面 審核，并簽批審核意見。 凡工程價款結(jié)算中由于自然災(zāi)害造成的凈損失、 國家統(tǒng)一調(diào)價及設(shè)計變更等 追 加費用的， 按 合同規(guī)定 執(zhí)行 。 g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 待攤投資 設(shè) 置建設(shè)管理費、 建設(shè)場地征用費等三級明細賬核算 ， 為滿足財務(wù)報告和經(jīng)濟活動分析的需要， 建設(shè)管理費等 應(yīng) 進一步劃分明細賬戶 。 依照
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