基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理制度(存儲版)
【正文】 財政部、國家稅務(wù)總局《 關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知 》（ 財稅〔 2022〕 177號 ）規(guī)定， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位作為 建筑業(yè) 營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人 。 應(yīng)合理劃分資本性支出與 收 益性支出 ， 備 品備件、儀器儀表、維護(hù)用工具 等收益性支出 不得列入工程成本。 建設(shè)項(xiàng)目工程保險管理 為確保公司資產(chǎn)安全，防范風(fēng)險， 公司基本建設(shè)應(yīng)當(dāng)全面實(shí)行保險管理制度。 建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工決算報告編制的一般程序： 收集整理和分 析有 關(guān) 資料。 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn) 準(zhǔn)確分類，禁止對資產(chǎn)進(jìn)行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn) 賬卡實(shí)物相符。 4 附 則 本 制度 適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進(jìn)行的基本建設(shè)活動。事件報告 是 關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)中應(yīng)嚴(yán)重關(guān)注的事項(xiàng)以及為使項(xiàng)目 正常 運(yùn)行必須立即加以注意和處理的事項(xiàng)的特別報告。 向上一級公司申請建設(shè)項(xiàng)目竣工決算 備案時，應(yīng)當(dāng)提交下列文件材料（并附電子版） 關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目竣工決算備案申請報 告 ； 。對建設(shè)項(xiàng)目工程成本、新增固定資產(chǎn)價值等應(yīng)以董事會批復(fù)確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。 基本建設(shè)項(xiàng)目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來 的經(jīng)濟(jì)利益具有很 大的不確定性。 因基建項(xiàng)目借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗(yàn)收之前發(fā)生的符合資本化條件的應(yīng)予以資本化計入基建項(xiàng)目成本。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達(dá)并驗(yàn)收入庫的當(dāng)月，如無法取得發(fā)票，可根據(jù)購貨合同、設(shè)備驗(yàn)收單或材料入庫單金額確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債，避免形成賬外資產(chǎn)和賬外負(fù)債。 針對基本建設(shè)期間會計業(yè)務(wù)的 特殊性，在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的前提下，對 部分 會計科目的使用 作如下規(guī)定 ： 在建工程科目下設(shè)置 建 筑 工程、安裝工程、 設(shè)備投資、待攤投資和其他投資 二級 科目，其中 建筑工程、安裝工程 應(yīng)按單項(xiàng)工程設(shè)三級明細(xì)賬核算。 d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 所有工程價款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及 項(xiàng)目管理人員簽字，資產(chǎn)財務(wù)部審核確認(rèn)后方可付款。 基本建設(shè)項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收后， 應(yīng)按以下主要程序辦理工程 竣工結(jié)算 ： 總承包人編制單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算相關(guān)資料。 監(jiān)理 工程師 、 對承包人 提 交的工程 進(jìn)度 月報表進(jìn)行 復(fù)核 簽字 ， 并出具工程進(jìn)度款付款證書。 材料的質(zhì)量和儲存條件符合合同規(guī)定的技術(shù)條款要求并經(jīng)監(jiān)理方、子公司 工程 部書面認(rèn)可后報公司基建管理部核準(zhǔn)。 扣回工程預(yù)付款有以下兩種方法， 公司 可選擇使用。對不符合規(guī)定的支出 ， 財務(wù)部門有權(quán)拒絕 4 支付，并及時向上級 領(lǐng)導(dǎo)反映。 建設(shè)項(xiàng)目 工程結(jié)算 付款 管理 基本建設(shè)項(xiàng)目工程價款結(jié)算必須符合國家政策和有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格按照 公司 與施工單位簽訂的 施工 合同辦理。 2 職責(zé) 資產(chǎn)財務(wù)部是公司 基本建設(shè)財務(wù)工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，籌措項(xiàng)目資金，協(xié)助配合或參與基本建設(shè)的合同管理、招投標(biāo)管理、年度投資計劃的制定與調(diào)整、以及工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收與決算等工作，并對項(xiàng)目建設(shè)活動實(shí)施財務(wù)監(jiān)督。 公司股東投入的項(xiàng)目資本金為企業(yè)權(quán)益性資本，應(yīng)按照股東投資協(xié)議或公司章程規(guī)定作為公司實(shí)收資本或資本公積。在規(guī)定時間內(nèi)依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)人的投標(biāo)文件與 中標(biāo) 人 訂 立 合同 約定 合同 價款。采用包工不包 料方式的原則上最多不應(yīng)超過當(dāng)年計劃完成施工預(yù)算的10%。 公式法，即 每 月應(yīng)扣回工程預(yù)付款金額 按下列公式計算 ： 5 R= [( C F?S )/(F?S F?S)] AK R—— 當(dāng)月 進(jìn)度付款中 應(yīng) 扣回 工程預(yù)付款 金額 。 耗用時間超過六個月的 ，應(yīng)當(dāng) 從付款后的 次月起在 6個 月內(nèi) 平均 扣回 。 g)子公司將審批 資料 原件報送資產(chǎn)財務(wù)部 核算已完工程成本 并列入次月資金付款計劃。 公司基建 管理部負(fù) 責(zé) 人 審核簽字； 主管基建 副總 經(jīng)理 審批 簽字 ； 100萬元級以上的報 總 經(jīng)理 審批簽字 ； 公司委托獨(dú)立 第三方審計機(jī)構(gòu) 在 實(shí)施跟蹤審計 的基礎(chǔ)上進(jìn)行竣工 結(jié) 算審計 。 工程總 承包人將部分工程分包給 第三方 施工單位施工的， 其行為 應(yīng)確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的 規(guī)定， 除合同另有規(guī)定者外， 分包工程 進(jìn)度 結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位 向公司 統(tǒng)一 辦理。 剩余合同價款的 10%為設(shè)備 保證金 ，應(yīng) 在滿足以下 條件后 1 個月內(nèi)付款 （如有問題應(yīng)扣除相應(yīng)金額） ： a)每套設(shè)備保質(zhì)期已滿且沒有問題； b)已提供該套合同設(shè)備最終驗(yàn)收證明； c)
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1