【正文】 七、編制基本建設項目竣工財務決算的基本要求基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。 建設單位及其主管部門應及時組織專門人員編制竣工財務決算。建設單位應在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工作。十八、基本建設項目竣工財務決算的依據(jù)基本建設項目竣工財務決算的依據(jù)主要包括： 可行性研究報告、初步設計、概算調(diào)整及其批準文件； 招投標文件； 歷年投資計劃；經(jīng)財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)文件資料；審計報告；有關(guān)財務核算制度、辦法等。 各種材料、 設備、 工具、器具等， 要逐項盤點核實， 填列清單， 妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用 。（在決算報表中講解）二十一、基本建設項目竣工財務決算的報批基本建設項目竣工財務決算，按中央級項目和地方級項目報批： 中央級項目根據(jù)項目類型進行報批。大中型項目：中央級大中型項目基本建設財務竣工決算，經(jīng)主管部門審核后報財政部審批。中央級項目與地方級項目的區(qū)別中央級項目是指以國家投資為主，并歸屬中央管理的建設項目；地方級項目是指由地方投資或以地方投資為主興建的并歸屬地方管理的建設項目。 對審核中核減的概算內(nèi)投資，經(jīng)財政部審核后，按投資來源歸還投資方。其他項目為小型項目。二十五、經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目如何劃分目前，單從項目所屬行業(yè)和性質(zhì)難以劃分清楚并做出判斷。因此，只能在項目完成后，由同級財政部門根據(jù)項目的具體情況和主管部門意見確定。尾工工程超過項目投資總概算5%，則不得編制項目竣工財務決算。 基本建設項目竣工財務決算報表講座青 海 省 財 政 廳 經(jīng) 濟 建 設 處青海省重大項目財務總監(jiān)辦公室講解人：達來奎第一章 概述一、基本建設項目竣工財務決算的概念二、編制竣工財務決算的要求及時間界定三、竣工財務決算前的財務清理及準備四、基本建設項目竣工財務決算的組織領(lǐng)導五、基本建設項目竣工財務決算的內(nèi)容一、基本建設項目竣工財務決算的概念財政性資金投資基本建設項目竣工財務決算報告是綜合反映竣工基本建設項目建設全過程的財務狀況和建設成果的總結(jié)性報告文件。利用建設項目竣工決算，可以全面考核基本建設項目的概（預）算的執(zhí)行情況，分析基本建設投資效益。 建設項目竣工財務決算報告是對建設項目自籌建之日起到竣工驗收之日止所有基本建設支出等財務狀況和最終建設成果的綜合反映，是竣工驗收報告的重要組成部分。為了搞好竣工決算，財務人員必須積累各項財務資料，做好資料積累，在工程竣工后，認真做好財務清理工作，核實各項資金來源，清理資金占用，正確計算各項交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出，清理財產(chǎn)物資和工程結(jié)余，按照規(guī)定編制財務竣工決算，同時，對建設資金投資使用情況進行總結(jié)、分析，以利于不斷提高投資效益。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工決算編制工作，在基本建設項目竣工財務決算未經(jīng)批復之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調(diào)離。建設項目竣工財務財務決算報告的報表格式和填列內(nèi)容必須按財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式和內(nèi)容，在規(guī)定的時間內(nèi)按規(guī)定的要求編報。因此，基本建設項目竣工財務決算分兩個步步驟： 即基本建設項目竣工財務決算前的準備和基本建設項目竣工財務決算。一、歸集整理檔案資料歸集整理檔案資料與存檔的內(nèi)容主要包括： 可行性研究報告、初步設計、概算調(diào)整及其批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經(jīng)財政部門審核批準的項目預算；承包合同；工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)財務核算制度、辦法以及其他有關(guān)資料。 歸集整理檔案資料的目的通過這些檔案資料了解掌握建設項目的下列概況： 基本建設項目可行性、建設規(guī)模、建設內(nèi)容、建設期限； 基本建設項目的資金來源、資金的到位及使用情況； 基本建設項目是否嚴格按照基本建設程序?qū)嵤?，項目法人制、合同制、招投標制、監(jiān)理制等管理制度的落實情況；基本建設項目設計變更簽證手續(xù)是否完善，是否經(jīng)建設單位、施工企業(yè)、設計、監(jiān)理部門共同簽字認可，并且進行量化； 建設單位是否嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準控制待攤投資支出，是否將非法的收費、攤派計入待攤投資支出中。建設單位是否按規(guī)定進行工程投資結(jié)算等。清查時要填列清單，妥善保管，要做到賬實相符。三、清理債權(quán)債務清理債權(quán)債務主要是指清理結(jié)算資金，及時處理預付工程款、預付設備款、其他應收款、應付工程款、其他應付款，該收的款項及時收回，該索要的票據(jù)及時催收，應付的債務，除質(zhì)量保證金外應及時付出。編制附表的目的是為了核實賬賬、賬表相符。編制的附表包括：待攤投資明細表、待核銷基建支出明細表、基建投資表等。一、基本建設項目竣工財務決算報表內(nèi)容報表封面 基本建設項目竣工工程概算表 基本建設項目竣工財務決算表 基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表 基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表各項報表的情況介紹資金平衡表主要反映建設單位（項目）年末全部資金來源和資金占用情況。待攤投資明細表主要反映建設單位（項目）發(fā)生的構(gòu)成基本建設實際支出的、并按規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出的明細情況。二、竣工財務決算說明書內(nèi)容一、工程概況說明（包括項目名稱、項目管理單位和建設單位、施工單位、建設地址、建設期限、監(jiān)理單位、工程內(nèi)容等）； 二、基本建設概算（包括概算變更）、實施方案的批復； 三、投資計劃執(zhí)行及執(zhí)行過程中有關(guān)情況說明；四、項目資金撥付、使用以及資金結(jié)余情況說明； 五、工程結(jié)算（即投資完成）及合同執(zhí)行情況說明； 六、工程款結(jié)算（即資金支付）以及工程質(zhì)保金預留情況說明； 七、債權(quán)債務清理、剩余工程物資情況說明； 八、投資效果、指標分析及主要經(jīng)驗； 九、存在的主要問題說明； 十、改進的措施以及提出的建議或意見第二節(jié) 竣工財務決算報表的填列一、報表封面填列方法 單位名稱：填寫主管建設項目的建設單位全稱； 單位負責人：填寫建設單位總負責人； 財務負責人：填寫主管建設單位財務會計工作的負責人； 填表人：填寫具體負責編制基建決算報表人員； 電話號碼：填寫建設單位財務機構(gòu)所在地的電話號碼；二、基本建設項目竣工工程概算表填列（建竣決01表）表中建設項目的有關(guān)設計、概算等指標，根據(jù)批準的設計、概算等文件確定的數(shù)字填列，實際指標根據(jù)項目的實際建設完成情況填列。表中收尾工程指建設項目竣工驗收后還遺留的少量尾工工程（不得超過投資總概算的5%)，這部分工程的實際成本, 可根據(jù)具體情況進行估算，并作說明，完工以后不再編制竣工財務決算。 “設備、工具、器具”填列賬面反映的需要安裝的設備， 不需要安裝設備和按照設計和計劃購置或自制的達不到固定資產(chǎn)標準的工具、 器具的實際成本（不包括辦公生活用家具器具以及為可行性研究購置的固定資產(chǎn)）。在填列時按照實際發(fā)生的建設單位管理費、勘察設計費、研究試驗費、臨時設施費等。 “建設單位管理費”填列建設單位從項目籌建之日起至辦理竣工決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。建設單位管理費依據(jù)投資概算分段計算（三江源工程例外），其中的業(yè)務招待費不得超過建設單位管理費的10%。根據(jù)現(xiàn)行財務管理規(guī)定，其他投資應按照以下標準區(qū)分： “房屋購置”是指建設單位購置的在建設期間使用的辦公用房和為生產(chǎn)使用部門購置的各種現(xiàn)成房屋的支出；