【正文】 “基本畜禽支出”是指新建的農(nóng)牧業(yè)建設(shè)單位外購(gòu)大牲畜（包括種畜、 役畜等而不是食用牲畜）、 各種非食用禽類（如雞群、鴨群等）的購(gòu)置費(fèi)用和交付使用前所發(fā)生的各種飼養(yǎng)費(fèi)用； “林木支出”是指林業(yè)建設(shè)單位和經(jīng)營(yíng)性的園林建設(shè)單位的造林支出和基建綠化支出，包括各種經(jīng)濟(jì)林等的林木購(gòu)置、種植、幼林撫育和其他綠化費(fèi)用，不包括成林的撫育費(fèi)用和非林業(yè)、園林建設(shè)單位的綠化造林支出。 “可行性研究固定資產(chǎn)購(gòu)置”是指建設(shè)單位為進(jìn)行可行性研究而購(gòu)置的固定資產(chǎn)的實(shí)際支出。 “遞延資產(chǎn)”是指建設(shè)單位在建設(shè)期間發(fā)生的不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值的各種遞延費(fèi)用。“待核銷基建支出”填列方法“待核銷基建支出”填列非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部份的投資的實(shí)際成本。三、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表填列（建竣決02表）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表分資金占用和資金來源項(xiàng)目填列， 左邊為資金占用， 右邊為資金來源。 掌握基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表的平衡關(guān)系，即：資金來源總額=資金占用總額資金來源各項(xiàng)目填列方法：“預(yù)算撥款”、“基建基金撥款”、“進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款”、“自籌資金撥款”項(xiàng)目，均反映建設(shè)項(xiàng)目自籌建到竣工時(shí)為止的累計(jì)撥入數(shù)，分別根據(jù)歷年資金平衡表的相應(yīng)項(xiàng)目數(shù)字匯總填列；“其他基建撥款”項(xiàng)目反應(yīng)項(xiàng)目自籌建到竣工時(shí)為止“器材轉(zhuǎn)賬撥款”、“煤代油專用基金撥款”和“其他撥款”的累計(jì)撥入數(shù)，應(yīng)根據(jù)歷年資金平衡表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字匯總計(jì)算填列；“基建投資借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)項(xiàng)目自籌建到竣工時(shí)為止基建投資借款的累計(jì)支用數(shù)，應(yīng)根據(jù)歷年資金平衡表補(bǔ)充資料中“基建投資借款支用數(shù)”匯總填列；“項(xiàng)目資本”、“項(xiàng)目資本公積”、 “企業(yè)債券資金”均反映項(xiàng)目自籌建到竣工時(shí)為止累計(jì)收到的該資金，應(yīng)根據(jù)歷年資金平衡表的相應(yīng)數(shù)字匯總計(jì)算填列；“應(yīng)付款”、“未交款”、“上級(jí)撥入資金”和“留成收入”項(xiàng)目，反映建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)的數(shù)據(jù)，分別根據(jù)竣工年度資金平衡表的相應(yīng)項(xiàng)目期末數(shù)填列。補(bǔ)充資料填列方法： “生產(chǎn)單位已償還投資借款” 反映生產(chǎn)單位已經(jīng)償還的基建投資借款，根據(jù)“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目歷年貸方發(fā)生額 （扣除用基建收入償還投資借款）合計(jì)數(shù)填列；“尚未償還投資借款”項(xiàng)目反映生產(chǎn)單位尚未償還的基建投資借款， 根據(jù)“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目借方余額填列；“基建收入”項(xiàng)目的總計(jì)數(shù)根據(jù)“應(yīng)交基建收入”科目歷年貸方發(fā)生額匯總填列。幾個(gè)術(shù)語概念的理解 預(yù)算撥款：指由地方財(cái)政撥入的預(yù)算基本建設(shè)撥款，含由地方下達(dá)的國(guó)債專項(xiàng)資金撥款。 專項(xiàng)建設(shè)基金撥款：指中央各部、委、局直接撥付某一專項(xiàng)工程基建撥款，該科目要求按明細(xì)分別填列。設(shè)備價(jià)款即設(shè)備買價(jià)；有關(guān)費(fèi)用包括國(guó)外運(yùn)及費(fèi)（包括國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、進(jìn)口設(shè)備檢驗(yàn)檢疫費(fèi)、出國(guó)人員聯(lián)絡(luò)費(fèi)等）、國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)及采購(gòu)保管費(fèi)（包括設(shè)備到貨港口運(yùn)達(dá)建設(shè)工地倉(cāng)庫(kù)所發(fā)生的運(yùn)輸、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、搬運(yùn)和倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)）。同時(shí)也核算上級(jí)單位轉(zhuǎn)賬無償撥出給其他單位的設(shè)備、材料價(jià)款。自籌資金撥款：指由各地區(qū)、各部門、各單位按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定提留、管理和自行分配用于基本建設(shè)的預(yù)算外資金，它包括：地方財(cái)政自籌基建撥款；各級(jí)主管部門的自籌撥款；企業(yè)、事業(yè)單位自籌基建資金。它包括：國(guó)家資本、法人資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本?；ń杩睿褐赣蓢?guó)家預(yù)算安排的投資借款，國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金，向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的借款；向國(guó)外政府、國(guó)際金融組織等國(guó)外借款以及其他投資借款等。 企業(yè)債券資金：指建設(shè)單位收到生產(chǎn)企業(yè)撥入的基本建設(shè)企業(yè)債券資金以及應(yīng)付的債券利息 上級(jí)撥入資金：指建設(shè)單位收到上級(jí)主管部門撥入的供建設(shè)單位組織和管理基本建設(shè)活動(dòng)使用的資金。 在建工程：指建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后還遺留少量收尾工程的估算價(jià)值，表中數(shù)據(jù)應(yīng)與建竣決01表“基本建設(shè)概況表”中收尾工程數(shù)據(jù)一致。本表“總計(jì)”欄的合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣工財(cái)務(wù)決算表中的“交付使用資產(chǎn)”項(xiàng)目數(shù)字一致。 “流動(dòng)資產(chǎn)”欄，填列新增的達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等低值易耗品的投資支出。 “遞形資產(chǎn)”欄填列在建設(shè)期間發(fā)生的移交給生產(chǎn)單位準(zhǔn)備在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間攤銷的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。五、基本建設(shè)工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表填列（建竣決04表）該表反映交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容，是具體辦理財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)和生產(chǎn) 使用單位登記資產(chǎn)明細(xì)賬、卡的依據(jù)。 建筑工程：按單項(xiàng)明細(xì)填列，一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目可以由一個(gè)單項(xiàng)工程組成，也 可以由若干個(gè)單項(xiàng)工程組成，填列時(shí)有幾個(gè)單項(xiàng)工程就分別填列幾個(gè)單項(xiàng)工程。 各單項(xiàng)工程的價(jià)值，由其建筑工程成本和其應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用組成。不需要安裝的設(shè)備價(jià)值，僅填列采購(gòu)成本。流動(dòng)資產(chǎn)：填列不夠固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。 遞延資產(chǎn)：填列建設(shè)單位在建設(shè)期間發(fā)生的生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)，農(nóng)業(yè)開荒費(fèi)用等費(fèi)用?？⒐Q算說明書主要包括以下內(nèi)容： 一、工程概況說明（包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目管理單位和建設(shè)單位、施工單位、建設(shè)地址、建設(shè)期限、監(jiān)理單位、工程內(nèi)容等）；二、基本建設(shè)概算（包括概算變更）、實(shí)施方案的批復(fù)；三、投資計(jì)劃執(zhí)行及執(zhí)行過程中有關(guān)情況說明； 四、項(xiàng)目資金撥付、使用以及資金結(jié)余情況說明； 五、工程結(jié)算（即投資完成）及合同執(zhí)行情況說明； 六、工程款結(jié)算（即資金支付）以及工程質(zhì)保金預(yù)留情況說明； 七、債權(quán)債務(wù)清理、剩余工程物資處理情況說明；八、投資效果、指標(biāo)分析及主要經(jīng)驗(yàn)；九、存在的主要問題說明十、改進(jìn)的措施以及提出的建議或意見。即經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完備性進(jìn)行審核，實(shí)行項(xiàng)目監(jiān)理制的項(xiàng)目，必須經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理師簽字確認(rèn)。如：工程量結(jié)算單是否真實(shí)、項(xiàng)目監(jiān)理師是否簽字確認(rèn)，支付的工程價(jià)款是否與工程進(jìn)度一致，是否開具發(fā)票等，如果符合支付結(jié)算規(guī)定，方可簽字確認(rèn)，同意付款，否則，不予簽字付款。二、“三專一封閉”的資金管理制度。三、財(cái)務(wù)部門在報(bào)賬時(shí)，必須檢查報(bào)賬程序是否符合項(xiàng)目管理的“四制”，即：項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、監(jiān)理制、招投標(biāo)制和合同制。建設(shè)單位在支付工程款項(xiàng)時(shí)必須堅(jiān)持項(xiàng)目管理的“合同制”，按照合同規(guī)定的結(jié)算單位、支付方式進(jìn)行合同價(jià)款結(jié)算，不得將工程款項(xiàng)轉(zhuǎn)付給個(gè)人賬戶。采取預(yù)付工程款的形式進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目，一般應(yīng)按照下列辦法結(jié)算： 未實(shí)行承包的工程，項(xiàng)目資金預(yù)算撥付到位后，應(yīng)按照項(xiàng)目投資額的30%預(yù)撥項(xiàng)目工程款，待項(xiàng)目實(shí)施后，預(yù)付下一筆資金之前，先行結(jié)算上次預(yù)付的資金所完成的投資，然后才能撥付資金。對(duì)于招投標(biāo)和政府采購(gòu)項(xiàng)目結(jié)余的資金， 可繼續(xù)用于原建設(shè)項(xiàng)目，如需變更使用范圍，按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，應(yīng)向省級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行申請(qǐng)報(bào)批。不得擅自提高建設(shè)投資標(biāo)準(zhǔn)，不得以調(diào)減工程規(guī)模和工程內(nèi)容變相提高投資標(biāo)準(zhǔn)；不得以虛列工程內(nèi)容、虛報(bào)工程量、虛增定額等方式套取項(xiàng)目資金?？⒐へ?cái)務(wù)決算由各三江源辦公室負(fù)責(zé)編制，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核，并對(duì)完成的建筑物等固定資產(chǎn)登記造冊(cè)，以便后期交付使用。財(cái)務(wù)檔案資料是否齊全完整；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全，財(cái)務(wù)印鑒與支票的管理是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；是否按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定》結(jié)算工程價(jià)款和工程投資；在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，所完成的工程內(nèi)容和工程量是否屬實(shí)， 是否經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核， 是否經(jīng)監(jiān)理人員簽字確認(rèn)， 是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批，結(jié)算的工程價(jià)款是否符合合同的規(guī)定；招投標(biāo)后，中標(biāo)單位與施工單位是否一致，中標(biāo)價(jià)與施工合同及是否一致，若不一致，并無正當(dāng)理由，財(cái)務(wù)部們不得結(jié)算中標(biāo)價(jià)以外的價(jià)款。14 / 14