企業(yè)內部控制制度ppt課件-在線瀏覽
2025-02-28 12:08本頁面
【正文】 內部控制的定義、目標和原則 內部控制的內容 內部控制的方法 內部控制的檢查 內部控制的五要素 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)督 內部控制應該遵循的原則 內部控制應當涵蓋單位內部的各項經(jīng)濟業(yè)務、各個部門和各個崗位，并將內部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)； 內部控制應當符合國家有關法律法觃和本單位的實際情況； 內部控制應當保證單位內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，權責分明、相互制約、相互監(jiān)督； 內部控制應當正確處理成本與效益的關系，保證以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 方法 組織結構控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、人員素質控制、風險控制、內部報告控制、電子信息系統(tǒng)控制等。公司董事會有 10人組成，中美雙方各５人。設立 10多年來，中美施貴寶制藥有限公司建立健全了一套完整的管理制度，并加以觃范運作，從而實現(xiàn)對企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各個部門有效的控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營的有序迚行。預算每年 8月開始，年底董事會通過后，第二年開始執(zhí)行。 ?預算管理的嚴肅性： 每年在制定預算時，對可能出現(xiàn)的預算增減，部門經(jīng)理必須站在講臺上，面對審查人員的提問，說出預算升、降的根據(jù)，其中包括要預計到下 — 個年度國家宏觀經(jīng)濟的走向；市場銷售新產(chǎn)品的力度；廣告費投入的數(shù)量等等，所有這些內容都要有充足的依據(jù)。 責任授權管理 沒有被約束的權力，必然產(chǎn)生腐敗 該公司從總經(jīng)理到部門主管，所有的權力都是有限的
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