金融企業(yè)會(huì)計(jì)——2存款業(yè)務(wù)的核算-在線瀏覽
2025-02-25 20:00本頁面
【正文】 利息 139 30139 4 1 轉(zhuǎn)帳增加 60000 90139 11 331529 5 4 轉(zhuǎn)帳減少 40000 50139 33 2974587 6 8 轉(zhuǎn)帳增加 100000 150139 35 1754865 6 20 轉(zhuǎn)帳增加 50000 202239 12 1801668 1 202239 7062788 會(huì)計(jì)分錄 ?第一季度的利息 =2090000 2‰ 247。 30= 借：利息支出 貸：吸收存款 —— A廠 二、定期存款業(yè)務(wù)的核算 ?單位定期存款是指存款單位約定期限，到期支取本息的一種存款。 ?目前，單位定期存款的存期有 3個(gè)月、 6個(gè)月、 1年、2年、 3年、 5年等幾個(gè)檔次，起存金額為 1萬元。 （ 1）現(xiàn)金存入 其會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 定期存款 戶 （ 2）轉(zhuǎn)賬存入 其會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —活期存款 —單位 貸：吸收存款 —定期存款 —單位 例題 3. 某公司同年向泰興工行申請(qǐng)定期存款 80000元，存期為 1年，利率 8%。 （ 4）過期支取的過期時(shí)間部分，按活期存款計(jì)息。 ? 其利息計(jì)算為： 到期利息＝ 202200 12 ‰ ＝ 4500元 逾期利息＝ 202200 14 （ ‰ 247。 ? 對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日 比如：存入為 1999年 3月 5日，支取日為 2022年 8月 9日 則： 支取日 2022年 8月 9日 — 存入日 1999年 3月 5日 1年 5月 4日 即存款期限為 1年 5個(gè)月零 4天 （ 1）基本規(guī)定 ?單位定期存款的利息計(jì)算采取 利隨本清 的辦法，即在支取本金時(shí)計(jì)付利息。單位定期存款全部提前支取，應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。 借：應(yīng)付利息、 貸：吸收存款 — 活期存款戶 ? 對(duì)一年以下的定期存款不計(jì)提應(yīng)計(jì)利息，發(fā)生實(shí)際利息支出時(shí)，直接進(jìn)入當(dāng)期損益。它是銀行存款業(yè)務(wù)的重要組成部分。 ?儲(chǔ)蓄原則： “存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密”。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 戶 例題 6 泰興工行接受某居民存入的活期儲(chǔ)蓄存款8500元。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息到清戶前一日止。 日期 存入 支取 余額 計(jì)息積數(shù) 2022 1 2 10， 000 10， 000 2022 2 3 3， 000 7， 000 32 10， 000=320， 000 2022 2 21 5， 000 12， 000 18 7， 000 =126， 000 2022 3 5 2， 000 10， 000 12 12， 000=144， 000 2022 3 18 10， 000 0 13 10， 000=130， 000 ?應(yīng)付利息 =（ 320， 000+126， 000+144， 000+130， 000） (%247。 ?整存整取定期儲(chǔ)蓄存款是指一次存入本金，約定存期，到期一次支取本息的一種定期儲(chǔ)蓄存款。 （ 1） 存入的處理 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 整存整取 — 戶 （ 2）到期支取的處理 借：吸收存款 — 整存整取 — 戶 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 （ 3）提前支取的處理 ?可提前支取。未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，剩余部分到期時(shí)按開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 答案 ?存入時(shí)： 借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：吸收存款 —— 整存整取 戶 10000 ?提前支?。? 借：吸收存款 —— 整存整取 戶 10000 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 吸收存款 —— 整存整取 戶 8000 ?利息 =2022 2‰ 247。 例題 9 ?2022年 4月 5日，某儲(chǔ)戶存入 10000元整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，期限為 2年，利率為 10%， 2022年 10月 6日到銀行支取，支取日的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為2‰ ，做出存入時(shí)、支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 30 181= （ 5）利息的計(jì)算 ? 對(duì)一年（含一年）以上的定期存款分期計(jì)提應(yīng)付利息，進(jìn)入當(dāng)期損益。 ?辦理手續(xù)與整存整取類同。 借：庫存現(xiàn)金 6000 貸：吸收存款 ——零存整取戶 6000 （ 2）利息的計(jì)算 ?利息的計(jì)算可采用月積數(shù)計(jì)算法 接上題每月存入銀行 6000元，月利率為 %，存期為1年，到期支取時(shí)計(jì)算其利息： ?月積數(shù)＝ 6000 12＋ 6000 11＋ 6000 10 ＋ ……＋6000 1＝ 6000（ 12 13） /2＝ 468000 利息＝ 468000 %＝ 3510（元） （ 3）到期支取 例題 .儲(chǔ)戶劉某的零存整取儲(chǔ)蓄存款 1年后到期，銀行計(jì)算的利息支出金額為 3510元。這種儲(chǔ)蓄，一次存入本金，存期分 1年、 3年、 5年三種，到期一次支取本金。 本 金 存 期 利 率每 次 支 取 利 息 數(shù) ＝取 息 次 數(shù)例題 11 ?某儲(chǔ)戶 2022年 8月 1日存入 3年期存本取息
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