存款業(yè)務(wù)的核算ppt課件-在線瀏覽
2025-02-09 13:09本頁面
【正文】 位開立的帳戶或因貸款需要而開立的。 臨時存款帳戶。它一般是存款人在外地開立的，該帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和辦理現(xiàn)金收付。它是存款人因特殊資金用途而需要開立的帳戶。 單位向銀行申請開立存款帳戶，須填寫開戶申請書，并提交營業(yè)執(zhí)照等文件，機(jī)關(guān)團(tuán)體應(yīng)持有關(guān)部門的證件，連同蓋有單位公章及有權(quán)簽章人名章的印鑒卡一并送交銀行。 二、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 單位活期存款的存取款項，有現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳兩種形式。轉(zhuǎn)帳結(jié)算在以后的章節(jié)介紹，現(xiàn)在介紹現(xiàn)金存取款的核算方法。 單位繳存現(xiàn)金，應(yīng)填寫兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門，經(jīng)出納人員點收現(xiàn)金無誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，并將一聯(lián)送款單加蓋“現(xiàn)金收訖”章退還存款單位，另一聯(lián)送款單給會計部門入帳。 支取現(xiàn)金，單位應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，注明款項的用途并加蓋預(yù)留在銀行的印鑒。會計分錄為： 借：活期存款 —— 單位 貸：現(xiàn)金 記帳后的支票交出納部門，登記“現(xiàn)金支出日記簿”，然后將現(xiàn)金交取款人。帳務(wù)處理方法同支票戶。會計部門進(jìn)行帳務(wù)處理后，還應(yīng)登記存折，將存折和取款憑條交出納部門辦理付款手續(xù)。計息時間從上季末月 21日開始，到本季末月 20日為止。 比如，一筆存款 4月 1日存入， 6月 18日支取，計息時間為： 30+31+17=78天 （ 2）利息計算的基本公式： 利息 =本金 存期 利率 其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之間可以換算，換算公式為： 月利率 =年利率 247。 360 或日利率 = 月利率 247。 說明：教材 79頁第 7行公式有誤，以上述公式為準(zhǔn)。下面以分戶帳法為例來了解銀行計息的方法。 該公司 2021年第二季度活期存款的利息，按年利率 %計算如下： 21 900 000 %247。存期有半年、 1年、2年、 3年， 1萬元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。銀行會計部門經(jīng)有關(guān)處理手續(xù)后，記帳如下： 借：活期存款 —— 單位戶 貸：定期存款 —— 單位戶 支取的核算 定期存款到期后，單位持存單提取本息，該本息不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)存到活期存款帳戶。 二、活期儲蓄存款的核算 開戶 儲戶第一次存款時，必須填寫活期儲蓄存款憑條，連同現(xiàn)金一并交給銀行，銀行經(jīng)審查有關(guān)證件后，點收現(xiàn)金， 登記開銷戶登記簿，編列帳號，填制活期儲蓄存折并開設(shè)分戶帳。會計分錄同開戶。 會計分錄如下： 借：活期儲蓄存款 —— 戶 貸：現(xiàn)金 銀行會計學(xué) 第十講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 利息核算 活期存款利息，規(guī)定每年結(jié)息一次， 6月 30日為結(jié)息日。 會計分錄如下： 借：利息支出 —— 活期儲蓄息 貸：活期儲蓄存款 —— 戶 我國從 1999年 11月 1日起，開始對個人儲蓄存款征收個人所得稅，稅率為 20%。代扣款項的計算公式如下： 應(yīng)代扣代繳的稅款
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