中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總115-展示頁(yè)
2025-07-07 21:54本頁(yè)面
【正文】 附則二。分公司和全資子公司按照更嚴(yán)、更細(xì)、更具體的原則，結(jié)合實(shí)際制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則，實(shí)施細(xì)則必須符合股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》的要求。 信息反饋原則確定與控制工作有關(guān)的人員在信息傳遞中的任務(wù)與責(zé)任，規(guī)定信息的傳遞程序、收集方法和時(shí)間要求等事項(xiàng)，建立嚴(yán)密的記錄、報(bào)告等信息反饋系統(tǒng)?！秲?nèi)部控制手冊(cè)》力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。 可操作性原則《內(nèi)部控制手冊(cè)》必須符合股份公司實(shí)際，無(wú)論是業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的設(shè)置，還是授權(quán)項(xiàng)目權(quán)限的確定，都要考慮實(shí)際管理工作中是否可行，保證其可操作性。 成本效益原則在內(nèi)部控制活動(dòng)中貫徹成本效益原則，就是要力爭(zhēng)以最少的控制或最低管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。其主要特征是將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配，使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)對(duì)任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過(guò)不相容的其他部門(mén)或人員的驗(yàn)證、核對(duì)和制約。《內(nèi)部控制手冊(cè)》使股份公司內(nèi)部各部門(mén)、各崗位形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門(mén)和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)股份公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)。 全面性與系統(tǒng)性原則《內(nèi)部控制手冊(cè)》涉及股份公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，其內(nèi)部監(jiān)督和控制貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程并涉及全體員工。四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使股份公司各項(xiàng)規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、可操作性和包容性很強(qiáng)的內(nèi)部管理制度，更為有效地體現(xiàn)股份公司管理理念。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈和信息技術(shù)高度發(fā)展，以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加速，股份公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。二是貫徹我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，遵循美國(guó)《薩班斯奧克斯利法案》等國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管需求，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。實(shí)施內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠。一、 前言1 編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》的背景為規(guī)范中國(guó)石油化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“股份公司”）的管理，貫徹《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及其他有關(guān)法律、法規(guī)，滿(mǎn)足國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)對(duì)上市公司的監(jiān)管要求，股份公司特制定《內(nèi)部控制手冊(cè)》，作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)的重大措施。其必要性表現(xiàn)為：一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。三是積極參與競(jìng)爭(zhēng)、努力降低風(fēng)險(xiǎn)。建立健全有效的內(nèi)部控制制度，是防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果的重要措施。2 《內(nèi)部控制手冊(cè)》遵循的基本原則 合規(guī)性原則合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、紐約、倫敦）證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)和要求。股份公司的每一個(gè)員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)的作業(yè)實(shí)施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。 內(nèi)部牽制及不相容原則內(nèi)部牽制是指在部門(mén)與部門(mén)、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系，屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度一個(gè)重要組成部分。 權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合原則根據(jù)各部門(mén)和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門(mén)及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任并賦予相應(yīng)的權(quán)限,制定操作規(guī)則和處理程序，確定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，利有所享，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。要實(shí)行有選擇的控制；
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