【正文】 ，以便集團(tuán)合并報(bào)表互相抵銷。七、1221其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人跟進(jìn)預(yù)付賬款的清理情況、發(fā)票開具以及清收負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人等信息，建立健全預(yù)付賬款清理責(zé)任制度。，預(yù)付時(shí)沒(méi)有取得票據(jù)（當(dāng)月），先通過(guò)“預(yù)付賬款預(yù)付辦證費(fèi)用”核算，票據(jù)返納時(shí)，再轉(zhuǎn)至“其他應(yīng)付款代收款項(xiàng)辦證費(fèi)用”核算。，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。六、1123預(yù)付賬款。，不計(jì)提，實(shí)際發(fā)生時(shí)，經(jīng)管理層審批后處理。（2）物業(yè)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，跟蹤業(yè)務(wù)處理過(guò)程。各公司財(cái)務(wù)應(yīng)聯(lián)合督促物業(yè)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，提高收繳率。房產(chǎn)公司與管理公司發(fā)生的免管理費(fèi)、空置房管理費(fèi)等，不做賬務(wù)處理，不通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算。五、1122應(yīng)收賬款。，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目，按其差額（收益），貸記或借記“投資收益”科目。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。⑵ 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。企業(yè)購(gòu)買持有的銀行理財(cái)產(chǎn)品，通過(guò)本科目核算；通知存款、協(xié)定存款等通過(guò)“銀行存款”核算，不在本科目核算?！熬S修基金專戶”的賬務(wù)操作，如屬地政府指定相關(guān)部門或銀行管理維修基金款項(xiàng)，會(huì)計(jì)核算方式如同辦證費(fèi)的操作，不設(shè)置專戶單獨(dú)核算。收到業(yè)主交納的維修基金計(jì)入“其他應(yīng)付款專項(xiàng)維修基金本金”，專戶發(fā)生的利息收入或賬戶費(fèi)用計(jì)入“其他應(yīng)付款專項(xiàng)維修基金利息”，不應(yīng)通過(guò)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。3.“其他貨幣資金/維修基金專戶”該科目下設(shè)明細(xì)，要以開戶行名+賬號(hào)自行設(shè)置。三、1012其他貨幣資金“專項(xiàng)維修基金”。存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，及時(shí)進(jìn)行清理：（1）銀收企未收，超過(guò)1個(gè)月以上必須要求銀行補(bǔ)制單據(jù)入賬；（2）銀付企未付，超過(guò)1個(gè)月以上必須要求銀行補(bǔ)制單據(jù)入賬；（3）企收銀未收，超過(guò)1個(gè)月以上須查明原因并提交書面報(bào)告至物業(yè)板塊財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)3個(gè)月以上由集團(tuán)財(cái)務(wù)資金分部負(fù)責(zé)人審批；（4）企付銀未付，超過(guò)3個(gè)月以上須查明原因并要求銀行開具銀行未付證明后做沖賬處理。，正確地進(jìn)行銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按照《碧桂園集團(tuán)貨幣資金管理制度》規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金。待查明原因后作如下處理：（1）如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無(wú)法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，月終要與總賬核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。、保管等應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定及《碧桂園貨幣資金管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。第三章 科目核算規(guī)范※ 第一節(jié) 資產(chǎn)類科目一、1001庫(kù)存現(xiàn)金。、按量、按質(zhì)完成業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)月報(bào)表的填制和相關(guān)附件表格的上傳。（2）總公司分配所得稅，各分公司必須當(dāng)天完成所得稅計(jì)提賬務(wù)處理。三、結(jié)賬檢查要求，應(yīng)檢查交的所得稅是否合理，賬面是否漏記收入、成本、費(fèi)用情況。、按金等，必須及時(shí)錄入系統(tǒng)，確保系統(tǒng)實(shí)收數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。如果檢查有誤需退回開票員，并做后續(xù)跟進(jìn)，若不能解決需立即上報(bào)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理?！冬F(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報(bào)告》、《銀行對(duì)賬單》、《余額調(diào)節(jié)表》原件必須裝訂在第一冊(cè)的憑證前面。（4）核對(duì)無(wú)誤后會(huì)計(jì)在對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。，出納需編制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報(bào)告》，一式兩份，會(huì)計(jì)于2個(gè)工作日核對(duì)完畢并簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。（2）出納先審單據(jù)和錄入單據(jù)、辦理付款手續(xù)，會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證。三、主要內(nèi)容本規(guī)范內(nèi)容主要包括，財(cái)務(wù)核算日常管理要求以及科目核算規(guī)范。20130701目錄第一章 總則 4一、目的 4二、適用范圍 4三、主要內(nèi)容 4第二章 財(cái)務(wù)核算日常管理要求 4一、單據(jù)移交和對(duì)賬 4二、開票及對(duì)數(shù) 5三、結(jié)賬檢查要求 5四、上報(bào)報(bào)表、數(shù)據(jù)要求 6第三章 科目核算規(guī)范 6※ 第一節(jié) 資產(chǎn)類科目 6一、1001庫(kù)存現(xiàn)金 6二、1002銀行存款 7三、1012其他貨幣資金 7四、1101交易性金融資產(chǎn) 8五、1122應(yīng)收賬款 9六、1123預(yù)付賬款 9七、1221其他應(yīng)收款 10八、1303委托貸款 11九、1401材料采購(gòu) 11十、1403原材料 12十一、1481待攤費(fèi)用 12十二、1601固定資產(chǎn) 13十三、1606固定資產(chǎn)清理 14十四、1701無(wú)形資產(chǎn) 15十五、1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 15※ 第二節(jié) 負(fù)債類科目 16一、2202應(yīng)付賬款 16二、2203預(yù)收賬款 16三、2211應(yīng)付職工薪酬 17四、2221應(yīng)交稅費(fèi) 18五、2241其他應(yīng)付款 19※ 第三節(jié) 損益類科目 20一、6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20二、6051其他業(yè)務(wù)收入 21三、6111 投資收益 21四、6301營(yíng)業(yè)外收入 23五、6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 23六、6403營(yíng)業(yè)稅金及附加 26七、6602管理費(fèi)用 26八、6603財(cái)務(wù)費(fèi)用 28九、6711營(yíng)業(yè)外支出 28十、6801所得稅費(fèi)用 29十一、6901以前年度損益調(diào)整 31第四章 附則 31第一章 總則一、目的為規(guī)范集團(tuán)物業(yè)公司的會(huì)計(jì)核算，保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理分析與控制職能，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”核算，其收益通過(guò)“投資收益理財(cái)產(chǎn)品收益”核算。取消差旅費(fèi)明細(xì)科目，發(fā)生的費(fèi)用不分明細(xì)統(tǒng)一在新增科目“差旅費(fèi)差旅費(fèi)”核算?！肮芾碣M(fèi)用食堂收支”科目核算，員工承擔(dān)部分沖減費(fèi)用，不再通過(guò)“其他應(yīng)收款食堂收支”科目核算。. . . . 碧桂園集團(tuán)物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算規(guī)范（）制度編碼FR123制度類型□核心業(yè)務(wù)流程 ■部門支持流程編寫部門集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部審批人伍碧君總經(jīng)理版本修改情況 生效日期初稿（試行）20101222，對(duì)制定本規(guī)范的目的、適用范圍、職責(zé)等進(jìn)行了說(shuō)明。 ，原預(yù)提費(fèi)用通過(guò)“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”等科目核算。10.“市內(nèi)交通費(fèi)”統(tǒng)一在“差旅費(fèi)”核算。，其中軟件類按3年進(jìn)行攤銷。13.“財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息收入”新增明細(xì)科目“定期利息收入”，核算定期存款、通知存款利息收入。二、適用范圍本規(guī)范適用于碧桂園集團(tuán)物業(yè)板塊各級(jí)公司。第二章 財(cái)務(wù)核算日常管理要求一、單據(jù)移交和對(duì)賬，財(cái)務(wù)可選擇不同工作流程模式：（1）會(huì)計(jì)先審核單據(jù)和錄入單據(jù)后，出納只辦理付款手續(xù)，NC生成會(huì)計(jì)憑證；采取此種模式，單據(jù)移交時(shí)間為每天下班前，應(yīng)將當(dāng)天所有單據(jù)移交完畢，每月3日前（節(jié)假日順延）將上月所有單據(jù)移交完畢。采用此種模式，單據(jù)移交時(shí)間至少每周一次，每月3日前（節(jié)假日順延）將上月所有單據(jù)移交完畢。（節(jié)假日順延），出納將上月所有銀行對(duì)賬單原件（要取得銀行蓋章）和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》一式兩份交會(huì)計(jì)審核：（1）審核銀行存款日記賬余額是否與NC總賬科目余額一致；（2）銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致；（3）余額調(diào)節(jié)表的兩邊調(diào)整后余額是否一致：關(guān)注銀行對(duì)賬單上是否存在異常事項(xiàng)，并檢查調(diào)節(jié)事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。，填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，雙方簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。二、開票及對(duì)數(shù)，財(cái)務(wù)必須檢查票據(jù)開具是否規(guī)范、票據(jù)金額與收款金額、系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致；在移交資料交接單據(jù)簽名確認(rèn)。，審核基本資料之后，進(jìn)行“數(shù)據(jù)鎖定”操作，并在系統(tǒng)中生成當(dāng)前收費(fèi)月份相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，進(jìn)行銀行扣費(fèi)；并將扣費(fèi)不成功明細(xì)告知屋村，讓屋村及時(shí)通知業(yè)主在第二次扣費(fèi)時(shí)間前存足款項(xiàng)或到前臺(tái)交納現(xiàn)金。、代收款項(xiàng)等進(jìn)行系統(tǒng)對(duì)數(shù)，若核對(duì)有差額在對(duì)數(shù)表注明原因，差額必須在下月處理，對(duì)數(shù)表須簽名確認(rèn)留存。，檢查科目余額表、輔助余額表、輔助明細(xì)表是否有誤。、攤銷的成本費(fèi)用是否計(jì)提、攤銷，如：計(jì)提折舊、稅金、工資、費(fèi)用等。、分配，要求各分公司賬務(wù)處理工作時(shí)間：（1）為保證8日完成結(jié)賬工作，按季度計(jì)提所得稅，必須季度后次月6日前完成全賬務(wù)審核和記賬工作（除所得稅計(jì)提外的所有賬務(wù)處理工作，包括結(jié)轉(zhuǎn)損益），節(jié)假日時(shí)間順延。四、上報(bào)報(bào)表、數(shù)據(jù)要求、按量、按質(zhì)上交財(cái)務(wù)部各職能部門要求完成的各類填制報(bào)表。（IUFO）上報(bào)報(bào)表。企業(yè)員工借支內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款備用金”科目核