【正文】 垃圾桶、桶蓋等支出。⑥、“化糞池清理費(fèi)”核算化糞池疏通、清潔所耗用物料或支付服務(wù)費(fèi)用。④“節(jié)日裝飾費(fèi)”核算節(jié)假日苑區(qū)公共區(qū)域和各大門口擺放的時(shí)花購買更換費(fèi)和年桔年花的購置費(fèi)。④“保安培訓(xùn)費(fèi)”核算當(dāng)?shù)叵啦块T對(duì)物業(yè)管理服務(wù)部消防救援等技能和知識(shí)的培訓(xùn)費(fèi)。七、6602管理費(fèi)用。c) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、住房公積費(fèi)、食堂收支、辭退福利不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。（2）員工報(bào)銷支出a) 主要核算業(yè)務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、固定電話及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、市內(nèi)交通雜費(fèi)等。b) 水電氣暖費(fèi)、租賃費(fèi)不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。（5）固定耗費(fèi)攤銷和損失支出主要核算折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、裝修費(fèi)及攤銷、開辦費(fèi)攤銷、壞帳損失、存貨損失。①定期利息收入：核算通知存款、定期存款的利息收入。九、6711營(yíng)業(yè)外支出，包括處置固定資產(chǎn)凈損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、無效樓款收入所承擔(dān)的稅費(fèi)等。①企業(yè)發(fā)生的違約金、各項(xiàng)罰款、滯納金等支出時(shí)，借：“營(yíng)業(yè)處支出”貸：“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。全部盈利公司利潤(rùn)總額合計(jì)） （當(dāng)期合并報(bào)表利潤(rùn)總額 25％）＝某盈利分公司確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，50％由總公司交納，另50％由各分公司按各自當(dāng)期的分配率計(jì)算交納。 ⅰ、當(dāng)期分配應(yīng)交所得稅＝（ 25%）＝ ⅱ、當(dāng)期所得稅往來調(diào)整差異＝－0＝借：其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧） 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 蕪湖：因蕪湖本期盈利要計(jì)算所得稅分配，但蕪湖按08年三項(xiàng)分配率計(jì)算無分配率，所以不用交稅，只分配所得稅費(fèi)用。公司在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記”利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)“科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。歡迎您的光臨，！希望您提出您寶貴的意見，你的意見是我進(jìn)步的動(dòng)力。什么時(shí)候離光明最近？那就是你覺得黑暗太黑的時(shí)候。學(xué)習(xí)參考。我不知道年少輕狂，我只知道勝者為王。，以前年度調(diào)整金額較小時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，不通過此科目進(jìn)行賬務(wù)處理。2) 由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)“科目，由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。） （ 25%）＝＝ⅱ、當(dāng)期所得稅往來調(diào)整差異＝0－＝－借：所得稅費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧） “本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。選增城分公司、臺(tái)山分公司和蕪湖分公司，按08年三項(xiàng)分配率計(jì)算本期所得稅分配率：、蕪湖是0，本期利潤(rùn)總額：、分別計(jì)算并填寫各家的所得稅相關(guān)分錄：增城：因增城本期有利潤(rùn)也有所得稅分配率，因此要計(jì)算分配的所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅ⅰ、當(dāng)期分配所得稅費(fèi)用＝（247。十、6801所得稅費(fèi)用，沒有利潤(rùn)的分公司即便有比率要交所得稅也不核算所得稅費(fèi)用。，分別為捐贈(zèng)支出、滯納金支出、賠償款支出、違約金支出、罰款支出、處置固定資產(chǎn)凈損失、盤虧凈損失、非常損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、待處理資產(chǎn)損失、稅金及附加、其他等明細(xì)核算。③其他利息收入、理財(cái)產(chǎn)品利息收入兩明細(xì)科目封存，理財(cái)產(chǎn)品收益通過“投資收益理財(cái)產(chǎn)品收益”核算。，分別為利息收入、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益、現(xiàn)金折扣等明細(xì)。d) 維修費(fèi)核算二線部門辦公室小修小補(bǔ)、更換等零星維修費(fèi)支出。c) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。e) 殘疾人就業(yè)保障基金一般按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計(jì)算交納用于殘疾人就業(yè)的專項(xiàng)資金。核算科目按以下大類劃分主要分為：（1）人工成本、福利及人力資源支出a) 人工成本、福利主要核算“工資”、“福利費(fèi)”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“教育經(jīng)費(fèi)”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“服裝費(fèi)”“食堂收支”、“辭退福利”等。車船使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算，不在本科目核算。②“保安服裝費(fèi)”核算物業(yè)管理服務(wù)部購置的冬夏制服、帽、（雨）鞋、腰帶、手套、大衣、防護(hù)反光衣等支出，因各苑區(qū)物業(yè)管理服務(wù)部人員較多，每年服裝更換損壞較多，所以單列反映。②“綠化工具材料費(fèi)”核算綠化養(yǎng)護(hù)時(shí)所使用的工具材料費(fèi)如一字鏟、助草剪、淋花管、水槍和草坪剪草機(jī)的油費(fèi)物料耗費(fèi)支出。④“四害消殺費(fèi)”核算苑區(qū)內(nèi)為清理蚊、蟲、老鼠等有害昆蟲和動(dòng)物而耗用物料或服務(wù)費(fèi)支出，主要包括煙霧打炮機(jī)、電動(dòng)噴蚊機(jī)、背式噴霧機(jī)、敵敵畏、太康、除敵、發(fā)煙母、殺它仗、老鼠谷、硫磺粉、蠅克星、殘殺威、滅蟻蟑螂靈、沙口罩、防毒口罩、膠手套、手提噴壺、噴壺拉桿等。（8）“治安管理費(fèi)” 核算駐區(qū)民警或城管協(xié)算員費(fèi)用支出。③“消防”核算包括滅火器（如干粉滅火器、二氧化碳滅火器、不銹鋼滅火器、水系滅火器、懸掛滅火器、槍式滅火器、滅火器箱、滅火器掛架等）、消火栓系統(tǒng)（包含室內(nèi)消火栓系統(tǒng)和室外消火栓系統(tǒng)，如消火栓、水帶、水槍）、消防破拆工具（如消防斧、切割工具等）的購置、更換費(fèi)用等；還包括支付外包單位的消防聯(lián)動(dòng)系統(tǒng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)及消防聯(lián)動(dòng)系統(tǒng)日常零配件更換費(fèi)。（6）“社區(qū)文化活動(dòng)費(fèi)用” 核算社區(qū)文化活動(dòng)、業(yè)主活動(dòng)的費(fèi)用支出和業(yè)主閱覽室圖書費(fèi)支出等。（2）“電費(fèi)”核算公共照明電費(fèi)、二次供水電費(fèi)及電梯運(yùn)行電費(fèi)等支出。（2）“折舊費(fèi)”核算一線部門使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。④“報(bào)刊郵件費(fèi)”：含報(bào)刊、雜志訂閱費(fèi)，郵遞費(fèi)等，不含閱覽室報(bào)刊費(fèi)用支出。具體本科目下級(jí)明細(xì)主要核算內(nèi)容歸類可分以下幾部分： 人工成本、福利及員工報(bào)銷費(fèi)⑴本科目明細(xì)主要有“工資”、“福利費(fèi)”、“社保費(fèi)”、“ 移動(dòng)通訊費(fèi)”、“車輛費(fèi)用”、“差旅費(fèi)”、“ 市內(nèi)交通雜費(fèi)”等。，因滯納金收入是隨同欠交的物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)等一起開具發(fā)票收取的，所以滯納金要同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合并一起計(jì)算當(dāng)期計(jì)提的稅金及附加。3）出售長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目，按其賬面余額，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，貸記“應(yīng)收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。1）長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于企業(yè)的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配額，應(yīng)作為投資成本的收回，借記“應(yīng)收股利”等科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目。：籃球場(chǎng)、網(wǎng)球場(chǎng)、足球場(chǎng)、羽毛球場(chǎng)、游泳池和健身康體設(shè)施等場(chǎng)地的收入。（5）其他服務(wù)費(fèi)一般包括電梯廣告收入、公共場(chǎng)地出租收入、室外廣告收入等。臨時(shí)服務(wù)收入指臨時(shí)預(yù)約有償服務(wù)產(chǎn)生的有償服務(wù)費(fèi)收入。（1）“商鋪管理費(fèi)”核算出售或出租商鋪收取確認(rèn)的管理費(fèi)收入。明細(xì)科目說明：費(fèi)用項(xiàng)目核算內(nèi)容說明契稅契稅工本費(fèi)房產(chǎn)共有證工本費(fèi)、房產(chǎn)證工本費(fèi)、公安門牌證工本費(fèi)、國(guó)土證工本費(fèi)、他項(xiàng)權(quán)證工本費(fèi)、土地登記證書費(fèi)等各種工本費(fèi)印花稅房產(chǎn)印花稅、房產(chǎn)證、共有證印花稅、國(guó)土證印花稅、合同印花稅、他項(xiàng)權(quán)證印花稅、土地證印花稅等各種印花稅登記費(fèi)抵押備案登記費(fèi)、房地產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)、房地產(chǎn)權(quán)屬初始登記費(fèi)、他項(xiàng)登記費(fèi)、土地登記費(fèi)、轉(zhuǎn)移登記費(fèi)、代理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓與登記費(fèi)、地籍權(quán)屬調(diào)查測(cè)繪土地登記費(fèi)等各種登記費(fèi)資料費(fèi)房地產(chǎn)權(quán)證資料費(fèi)等各種資料費(fèi)測(cè)繪曬圖費(fèi)測(cè)繪勘界費(fèi)、地籍測(cè)繪費(fèi)、入庫及出圖費(fèi)、房產(chǎn)測(cè)量費(fèi)、曬圖費(fèi)、宗地圖紙資料費(fèi)、國(guó)土證繪圖費(fèi)、分戶圖紙費(fèi)等各種測(cè)繪曬圖費(fèi)服務(wù)費(fèi)抵押服務(wù)費(fèi)、交易服務(wù)費(fèi)、土地使用權(quán)抵押服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)讓租賃服務(wù)費(fèi)等各種服務(wù)費(fèi)檔案費(fèi)利用房地產(chǎn)檔案服務(wù)費(fèi)、查檔費(fèi)、房地產(chǎn)檔案管理費(fèi)、保管檔案費(fèi)、地籍檔案費(fèi)、利用檔案費(fèi)、檔案保護(hù)費(fèi)、檔案證明費(fèi)等各種檔案費(fèi)公證費(fèi)各種公證費(fèi)證明費(fèi)出具產(chǎn)權(quán)情況證明、商品房查冊(cè)證明費(fèi)等各種證明費(fèi)手續(xù)費(fèi)交易手續(xù)費(fèi)、注銷合同手續(xù)費(fèi)等各種手續(xù)費(fèi)評(píng)估費(fèi)各種評(píng)估費(fèi)調(diào)查費(fèi)土地權(quán)屬調(diào)查費(fèi)、地籍調(diào)查費(fèi)、土地權(quán)屬調(diào)查費(fèi)等各種調(diào)查費(fèi)地方教育費(fèi)附加限臺(tái)山地區(qū)的地方教育費(fèi)附加其他不屬于以上各項(xiàng)的辦證費(fèi)用：核算業(yè)主按公司規(guī)定辦理裝修、臨時(shí)出入門禁卡等繳交的保證款。4.“應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅”下面設(shè)了2個(gè)明細(xì)科目“預(yù)交所得稅”和“匯算清繳所得稅”，“預(yù)交所得稅”核算按月或季度正常應(yīng)交的所得稅，“匯算清繳所得稅”僅核算年度匯算清繳時(shí)申報(bào)的所得稅。個(gè)人所得稅在其他應(yīng)付款科目明下核算。因該筆款項(xiàng)的支付，并不是職工為企業(yè)提供了服務(wù)，而是企業(yè)要辭退職工，而被辭退職工不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，也就不能計(jì)入資產(chǎn)成本，計(jì)入“管理費(fèi)用辭退福利”。其他福利費(fèi)發(fā)生時(shí)在“應(yīng)付職工薪酬職工福利”借方反映，月末根據(jù)所屬部門性質(zhì)，計(jì)入成本、費(fèi)用的“福利費(fèi)”。職工及其供養(yǎng)的直系親屬的醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)療部門的全體醫(yī)務(wù)工作人員工資和醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，職工因工負(fù)傷就醫(yī)路費(fèi)、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、員工產(chǎn)假工資、工傷工資補(bǔ)貼等； （2）員工宿舍的收支，包括宿舍日常用品、水電費(fèi)、燃?xì)狻⒁夯瘹?，宿舍住宿用具的購買、修理費(fèi)用等；（3）為職工生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工交通補(bǔ)貼、節(jié)日慰問品、節(jié)日慰問金等。4.“應(yīng)付職工薪酬職工福利”的核算，不按先計(jì)提后列支的核算方式，直接在成本、費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支。“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣福利”、“辭退福利”、“股份支付”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目