【正文】 垃圾桶、桶蓋等支出。⑥、“化糞池清理費”核算化糞池疏通、清潔所耗用物料或支付服務(wù)費用。④“節(jié)日裝飾費”核算節(jié)假日苑區(qū)公共區(qū)域和各大門口擺放的時花購買更換費和年桔年花的購置費。④“保安培訓(xùn)費”核算當(dāng)?shù)叵啦块T對物業(yè)管理服務(wù)部消防救援等技能和知識的培訓(xùn)費。七、6602管理費用。c) 工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、住房公積費、食堂收支、辭退福利不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。（2）員工報銷支出a) 主要核算業(yè)務(wù)接待費、差旅費、車輛費用、固定電話及網(wǎng)絡(luò)費、移動通訊費、市內(nèi)交通雜費等。b) 水電氣暖費、租賃費不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。（5）固定耗費攤銷和損失支出主要核算折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、裝修費及攤銷、開辦費攤銷、壞帳損失、存貨損失。①定期利息收入：核算通知存款、定期存款的利息收入。九、6711營業(yè)外支出，包括處置固定資產(chǎn)凈損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失、無效樓款收入所承擔(dān)的稅費等。①企業(yè)發(fā)生的違約金、各項罰款、滯納金等支出時，借：“營業(yè)處支出”貸：“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。全部盈利公司利潤總額合計） （當(dāng)期合并報表利潤總額 25％）＝某盈利分公司確認(rèn)的所得稅費用，50％由總公司交納，另50％由各分公司按各自當(dāng)期的分配率計算交納。 ⅰ、當(dāng)期分配應(yīng)交所得稅＝（ 25%）＝ ⅱ、當(dāng)期所得稅往來調(diào)整差異＝－0＝借：其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧） 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 蕪湖：因蕪湖本期盈利要計算所得稅分配，但蕪湖按08年三項分配率計算無分配率，所以不用交稅，只分配所得稅費用。公司在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記”利潤分配未分配利潤“科目；如為借方余額做相反的會計分錄。歡迎您的光臨，！希望您提出您寶貴的意見，你的意見是我進(jìn)步的動力。什么時候離光明最近？那就是你覺得黑暗太黑的時候。學(xué)習(xí)參考。我不知道年少輕狂，我只知道勝者為王。，以前年度調(diào)整金額較小時，應(yīng)計入當(dāng)期損益，不通過此科目進(jìn)行賬務(wù)處理。2) 由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費“科目，由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。） （ 25%）＝＝ⅱ、當(dāng)期所得稅往來調(diào)整差異＝0－＝－借：所得稅費用 貸：其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧） “本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。選增城分公司、臺山分公司和蕪湖分公司，按08年三項分配率計算本期所得稅分配率：、蕪湖是0，本期利潤總額：、分別計算并填寫各家的所得稅相關(guān)分錄：增城：因增城本期有利潤也有所得稅分配率，因此要計算分配的所得稅費用和應(yīng)交所得稅ⅰ、當(dāng)期分配所得稅費用＝（247。十、6801所得稅費用，沒有利潤的分公司即便有比率要交所得稅也不核算所得稅費用。，分別為捐贈支出、滯納金支出、賠償款支出、違約金支出、罰款支出、處置固定資產(chǎn)凈損失、盤虧凈損失、非常損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、待處理資產(chǎn)損失、稅金及附加、其他等明細(xì)核算。③其他利息收入、理財產(chǎn)品利息收入兩明細(xì)科目封存，理財產(chǎn)品收益通過“投資收益理財產(chǎn)品收益”核算。，分別為利息收入、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益、現(xiàn)金折扣等明細(xì)。d) 維修費核算二線部門辦公室小修小補(bǔ)、更換等零星維修費支出。c) 業(yè)務(wù)招待費核算不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。e) 殘疾人就業(yè)保障基金一般按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計算交納用于殘疾人就業(yè)的專項資金。核算科目按以下大類劃分主要分為：（1）人工成本、福利及人力資源支出a) 人工成本、福利主要核算“工資”、“福利費”、“工會經(jīng)費”、“教育經(jīng)費”、“社會保險費”、“住房公積金”、“服裝費”“食堂收支”、“辭退福利”等。車船使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。②“保安服裝費”核算物業(yè)管理服務(wù)部購置的冬夏制服、帽、（雨）鞋、腰帶、手套、大衣、防護(hù)反光衣等支出，因各苑區(qū)物業(yè)管理服務(wù)部人員較多，每年服裝更換損壞較多，所以單列反映。②“綠化工具材料費”核算綠化養(yǎng)護(hù)時所使用的工具材料費如一字鏟、助草剪、淋花管、水槍和草坪剪草機(jī)的油費物料耗費支出。④“四害消殺費”核算苑區(qū)內(nèi)為清理蚊、蟲、老鼠等有害昆蟲和動物而耗用物料或服務(wù)費支出，主要包括煙霧打炮機(jī)、電動噴蚊機(jī)、背式噴霧機(jī)、敵敵畏、太康、除敵、發(fā)煙母、殺它仗、老鼠谷、硫磺粉、蠅克星、殘殺威、滅蟻蟑螂靈、沙口罩、防毒口罩、膠手套、手提噴壺、噴壺拉桿等。（8）“治安管理費” 核算駐區(qū)民警或城管協(xié)算員費用支出。③“消防”核算包括滅火器（如干粉滅火器、二氧化碳滅火器、不銹鋼滅火器、水系滅火器、懸掛滅火器、槍式滅火器、滅火器箱、滅火器掛架等）、消火栓系統(tǒng)（包含室內(nèi)消火栓系統(tǒng)和室外消火栓系統(tǒng)，如消火栓、水帶、水槍）、消防破拆工具（如消防斧、切割工具等）的購置、更換費用等；還包括支付外包單位的消防聯(lián)動系統(tǒng)維護(hù)保養(yǎng)費及消防聯(lián)動系統(tǒng)日常零配件更換費。（6）“社區(qū)文化活動費用” 核算社區(qū)文化活動、業(yè)主活動的費用支出和業(yè)主閱覽室圖書費支出等。（2）“電費”核算公共照明電費、二次供水電費及電梯運行電費等支出。（2）“折舊費”核算一線部門使用固定資產(chǎn)的折舊費。④“報刊郵件費”：含報刊、雜志訂閱費，郵遞費等，不含閱覽室報刊費用支出。具體本科目下級明細(xì)主要核算內(nèi)容歸類可分以下幾部分： 人工成本、福利及員工報銷費⑴本科目明細(xì)主要有“工資”、“福利費”、“社保費”、“ 移動通訊費”、“車輛費用”、“差旅費”、“ 市內(nèi)交通雜費”等。，因滯納金收入是隨同欠交的物業(yè)管理服務(wù)費等一起開具發(fā)票收取的，所以滯納金要同主營業(yè)務(wù)收入合并一起計算當(dāng)期計提的稅金及附加。3）出售長期股權(quán)投資時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，原已計提減值準(zhǔn)備的，借記“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目，按其賬面余額，貸記“長期股權(quán)投資”科目，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤，貸記“應(yīng)收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。1）長期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于企業(yè)的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應(yīng)作為投資成本的收回，借記“應(yīng)收股利”等科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目。：籃球場、網(wǎng)球場、足球場、羽毛球場、游泳池和健身康體設(shè)施等場地的收入。（5）其他服務(wù)費一般包括電梯廣告收入、公共場地出租收入、室外廣告收入等。臨時服務(wù)收入指臨時預(yù)約有償服務(wù)產(chǎn)生的有償服務(wù)費收入。（1）“商鋪管理費”核算出售或出租商鋪收取確認(rèn)的管理費收入。明細(xì)科目說明：費用項目核算內(nèi)容說明契稅契稅工本費房產(chǎn)共有證工本費、房產(chǎn)證工本費、公安門牌證工本費、國土證工本費、他項權(quán)證工本費、土地登記證書費等各種工本費印花稅房產(chǎn)印花稅、房產(chǎn)證、共有證印花稅、國土證印花稅、合同印花稅、他項權(quán)證印花稅、土地證印花稅等各種印花稅登記費抵押備案登記費、房地產(chǎn)權(quán)登記費、房地產(chǎn)權(quán)屬初始登記費、他項登記費、土地登記費、轉(zhuǎn)移登記費、代理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓與登記費、地籍權(quán)屬調(diào)查測繪土地登記費等各種登記費資料費房地產(chǎn)權(quán)證資料費等各種資料費測繪曬圖費測繪勘界費、地籍測繪費、入庫及出圖費、房產(chǎn)測量費、曬圖費、宗地圖紙資料費、國土證繪圖費、分戶圖紙費等各種測繪曬圖費服務(wù)費抵押服務(wù)費、交易服務(wù)費、土地使用權(quán)抵押服務(wù)費、轉(zhuǎn)讓租賃服務(wù)費等各種服務(wù)費檔案費利用房地產(chǎn)檔案服務(wù)費、查檔費、房地產(chǎn)檔案管理費、保管檔案費、地籍檔案費、利用檔案費、檔案保護(hù)費、檔案證明費等各種檔案費公證費各種公證費證明費出具產(chǎn)權(quán)情況證明、商品房查冊證明費等各種證明費手續(xù)費交易手續(xù)費、注銷合同手續(xù)費等各種手續(xù)費評估費各種評估費調(diào)查費土地權(quán)屬調(diào)查費、地籍調(diào)查費、土地權(quán)屬調(diào)查費等各種調(diào)查費地方教育費附加限臺山地區(qū)的地方教育費附加其他不屬于以上各項的辦證費用：核算業(yè)主按公司規(guī)定辦理裝修、臨時出入門禁卡等繳交的保證款。4.“應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅”下面設(shè)了2個明細(xì)科目“預(yù)交所得稅”和“匯算清繳所得稅”，“預(yù)交所得稅”核算按月或季度正常應(yīng)交的所得稅，“匯算清繳所得稅”僅核算年度匯算清繳時申報的所得稅。個人所得稅在其他應(yīng)付款科目明下核算。因該筆款項的支付，并不是職工為企業(yè)提供了服務(wù)，而是企業(yè)要辭退職工，而被辭退職工不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，也就不能計入資產(chǎn)成本，計入“管理費用辭退福利”。其他福利費發(fā)生時在“應(yīng)付職工薪酬職工福利”借方反映，月末根據(jù)所屬部門性質(zhì)，計入成本、費用的“福利費”。職工及其供養(yǎng)的直系親屬的醫(yī)藥費，醫(yī)療部門的全體醫(yī)務(wù)工作人員工資和醫(yī)務(wù)經(jīng)費，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫苗費，醫(yī)療室藥品費，職工因工負(fù)傷就醫(yī)路費、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、員工產(chǎn)假工資、工傷工資補(bǔ)貼等； （2）員工宿舍的收支，包括宿舍日常用品、水電費、燃?xì)?、液化氣，宿舍住宿用具的購買、修理費用等；（3）為職工生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費補(bǔ)貼、職工防暑降溫費、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費、職工交通補(bǔ)貼、節(jié)日慰問品、節(jié)日慰問金等。4.“應(yīng)付職工薪酬職工福利”的核算，不按先計提后列支的核算方式，直接在成本、費用中據(jù)實列支?！肮べY”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣福利”、“辭退福利”、“股份支付”等應(yīng)付職工薪酬項目