【正文】 計入“其他應收款往來款”核算，以便集團合并報表互相抵銷。（1）盈利有分配率，要交所得稅的分公司借：所得稅費用其他應收款—所得稅往來款（順碧）貸：應交稅金－應交所得稅（2）虧損有分配率，要交所得稅的分公司借：其他應收款—所得稅往來款（順碧） 貸：應交稅金－應交所得稅（3）盈利沒有分配率，不用交所得稅的分公司借：所得稅費用 貸：其他應收款—所得稅往來款（順碧）八、1303委托貸款，委托業(yè)務銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務。按受益期限分期平均攤銷時，借記“管理費用”等科目，貸記本科目。若需安裝的固定資產，還需包含安裝調試成本。用來核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產凈值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入。十五、1801長期待攤費用，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發(fā)行費用等。、12月31日應與各供應商進行對賬。：出租商鋪的物業(yè)管理服務費是當月結轉當月收入，不推后一個月才確認收入，如是出售的商鋪其物業(yè)管理服務費的操作同“預收業(yè)主管理費”的處理。.（2）“醫(yī)療費支出”計入應付福利費的，月末根據(jù)所屬部門性質計入成本、費用的福利費。不能以直接到稅局支付為由將某些稅費如印花稅、車船使用稅等直接計入費用。，反映企業(yè)尚未支付的其他應付款項.※ 第三節(jié) 損益類科目一、6001主營業(yè)務收入、提供勞務等主營業(yè)務的收入，管理公司主要是物業(yè)管理經(jīng)營收入，分：業(yè)主管理費、商鋪管理費、車位管理費、服務費、車隊收入、工本費、手續(xù)費、其他收入。（3）車位費主要核算以下幾項內容：①臨時車位管理服務費 （指物業(yè)管理人員向車主收取的臨時泊車費用）；②出租車位管理服務費 （在物業(yè)服務中心簽訂固定（短租或長租等）車位服務協(xié)議的車位服務費收入）。公司購買持有的理財產品收益也在本科目進行核算。4）委托貸款下設“委托貸款利息收入”、“委托貸款利息稅費”、“委托貸款手續(xù)費”明細科目核算，主要賬務處理：①收到委托貸款利息收入， 借：銀行存款（或應收利息） 貸：投資收益（委托貸款委托貸款利息收入）②支付開具發(fā)票相關稅費， 借：投資收益（委托貸款委托貸款利息稅費） 貸：應交稅費（相關明細科目）③支付銀行手續(xù)費， 借：投資收益（委托貸款委托貸款手續(xù)費） 貸：銀行存款4. 期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，本科目結轉后應無余額。②“紙張印刷費”：發(fā)票收據(jù)印制購買工本費、碧桂園人、探訪放行條、物品放行條、前期物業(yè)服務協(xié)議、臨時規(guī)約、打卡紙、施工單申報表、領料單、名片、崗位登記本、日常工作常用表格印刷等。（4）“服裝費”核算一線部門統(tǒng)一訂制的工作服裝、雨衣、鞋、帽、口罩、手套等。①“公共區(qū)域設施設備費”，核算包括：屋頂、梯間、外墻面、道路、地面停車位等業(yè)主共有部位土建維護費（如屋面、路面、墻體修補維護、路面車流導視標識翻新、停車位劃線等）；供、排水系統(tǒng)維護費（含二次供水系統(tǒng)、泵房設備維護費）；供配電系統(tǒng)維護費（含供配電房設備維護費及年檢費）；發(fā)電機房維護費；供暖供氣設施設備維護費；防雷設施設備維護費及年檢費；公共照明物料購置費；戶外娛樂設施維護費；樓宇公共設施設備維護費；公共區(qū)域標識和道路標識等設施購置維護費，地下停車場設施設備維護費等。②“購置垃圾桶”核算苑區(qū)內放置于室外或梯間用于收取生活垃圾的垃圾桶、桶蓋等支出。④“節(jié)日裝飾費”核算節(jié)假日苑區(qū)公共區(qū)域和各大門口擺放的時花購買更換費和年桔年花的購置費。七、6602管理費用。（2）員工報銷支出a) 主要核算業(yè)務接待費、差旅費、車輛費用、固定電話及網(wǎng)絡費、移動通訊費、市內交通雜費等。（5）固定耗費攤銷和損失支出主要核算折舊費、無形資產攤銷、裝修費及攤銷、開辦費攤銷、壞帳損失、存貨損失。九、6711營業(yè)外支出，包括處置固定資產凈損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失、無效樓款收入所承擔的稅費等。全部盈利公司利潤總額合計） （當期合并報表利潤總額 25％）＝某盈利分公司確認的所得稅費用，50％由總公司交納，另50％由各分公司按各自當期的分配率計算交納。公司在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算。歡迎您的光臨，！希望您提出您寶貴的意見，你的意見是我進步的動力。學習參考。我不知道年少輕狂，我只知道勝者為王。2) 由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費“科目，由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。選增城分公司、臺山分公司和蕪湖分公司，按08年三項分配率計算本期所得稅分配率：、蕪湖是0，本期利潤總額：、分別計算并填寫各家的所得稅相關分錄：增城：因增城本期有利潤也有所得稅分配率，因此要計算分配的所得稅費用和應交所得稅ⅰ、當期分配所得稅費用＝（247。，分別為捐贈支出、滯納金支出、賠償款支出、違約金支出、罰款支出、處置固定資產凈損失、盤虧凈損失、非常損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、待處理資產損失、稅金及附加、其他等明細核算。，分別為利息收入、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益、現(xiàn)金折扣等明細。c) 業(yè)務招待費核算不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。核算科目按以下大類劃分主要分為：（1）人工成本、福利及人力資源支出a) 人工成本、福利主要核算“工資”、“福利費”、“工會經(jīng)費”、“教育經(jīng)費”、“社會保險費”、“住房公積金”、“服裝費”“食堂收支”、“辭退福利”等。②“保安服裝費”核算物業(yè)管理服務部購置的冬夏制服、帽、（雨）鞋、腰帶、手套、大衣、防護反光衣等支出，因各苑區(qū)物業(yè)管理服務部人員較多，每年服裝更換損壞較多，所以單列反映。④“四害消殺費”核算苑區(qū)內為清理蚊、蟲、老鼠等有害昆蟲和動物而耗用物料或服務費支出，主要包括煙霧打炮機、電動噴蚊機、背式噴霧機、敵敵畏、太康、除敵、發(fā)煙母、殺它仗、老鼠谷、硫磺粉、蠅克星、殘殺威、滅蟻蟑螂靈、沙口罩、防毒口罩、膠手套、手提噴壺、噴壺拉桿等。③“消防”核算包括滅火器（如干粉滅火器、二氧化碳滅火器、不銹鋼滅火器、水系滅火器、懸掛滅火器、槍式滅火器、滅火器箱、滅火器掛架等）、消火栓系統(tǒng)（包含室內消火栓系統(tǒng)和室外消火栓系統(tǒng)，如消火栓、水帶、水槍）、消防破拆工具（如消防斧、切割工具等）的購置、更換費用等；還包括支付外包單位的消防聯(lián)動系統(tǒng)維護保養(yǎng)費及消防聯(lián)動系統(tǒng)日常零配件更換費。（2）“電費”核算公共照明電費、二次供水電費及電梯運行電費等支出。④“報刊郵件費”：含報刊、雜志訂閱費，郵遞費等，不含閱覽室報刊費用支出。，因滯納金收入是隨同欠交的物業(yè)管理服務費等一起開具發(fā)票收取的，所以滯納金要同主營業(yè)務收入合并一起計算當期計提的稅金及附加。1）長期股權投資采用成本法核算的，企業(yè)應按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于企業(yè)的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，借記“應收股利”等科目，貸記“長期股權投資”科目。（5）其他服務費一般包括電梯廣告收入、公共場地出租收入、室外廣告收入等。（1）“商鋪管理費”核算出售或出租商鋪收取確認的管理費收入。4.“應交稅金－應交所得稅”下面設了2個明細科目“預交所得稅”和“匯算清繳所得稅”，“預交所得稅”核算按月或季度正常應交的所得稅，“匯算清繳所得稅”僅核算年度匯算清繳時申報的所得稅。因該筆款項的支付，并不是職工為企業(yè)提供了服務，而是企業(yè)要辭退職工，而被辭退職工不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，也就不能計入資產成本，計入“管理費用辭退福利”。職工及其供養(yǎng)的直系親屬的醫(yī)藥費，醫(yī)療部門的全體醫(yī)務工作人員工資和醫(yī)務經(jīng)費，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫苗費，醫(yī)療室藥品費，職工因工負傷就醫(yī)路費、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、員工產假工資、工傷工資補貼等； （2）員工宿舍的收支，包括宿舍日常用品、水電費、燃氣、液化氣，宿舍住宿用具的購買、修理費用等；（3）為職工生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工交通補貼、節(jié)日慰問品、節(jié)日慰問金等?！肮べY”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣福利”、“辭退福利”、“股份支付”等應付職工薪酬項目。二、2203預收賬款，而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。，用于生產經(jīng)營且不能取得產權的建筑簡易用房及設施。其貸方余額表示清理后的凈收益；借方余額表示清理后的凈損失。：折舊方法為平均年限法；預計凈殘值率統(tǒng)一使用5%.預計使用壽命：房屋建筑物20年，機器設備10年，電子機器及家具5年，運輸工具5年，辦公及其他設備5年。如果待攤費用所應攤銷的費用項目，不能再為企業(yè)帶來利益，應將尚未攤銷的待攤費用的攤余價值，全部轉入當期成本、費用。九、1401材料采購材料采購屬于過渡科目，用于核算采購發(fā)票結算后材料沖暫估后重新計價入庫與確定最終應付債務的中間過渡，月末此科目沒有余額：（1）采購入庫單（非暫估標識）生成分錄 借：原材料 貸：材料采購（2）采購應付單生成分錄借：材料采購 貸：應付賬款應付材料設備款發(fā)票已到十、1403原材料，包括原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件