【正文】 計(jì)入“其他應(yīng)收款往來(lái)款”核算，以便集團(tuán)合并報(bào)表互相抵銷。（1）盈利有分配率，要交所得稅的分公司借：所得稅費(fèi)用其他應(yīng)收款—所得稅往來(lái)款（順碧）貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅（2）虧損有分配率，要交所得稅的分公司借：其他應(yīng)收款—所得稅往來(lái)款（順碧） 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅（3）盈利沒(méi)有分配率，不用交所得稅的分公司借：所得稅費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款—所得稅往來(lái)款（順碧）八、1303委托貸款，委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)。按受益期限分期平均攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。若需安裝的固定資產(chǎn)，還需包含安裝調(diào)試成本。用來(lái)核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。十五、1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。、12月31日應(yīng)與各供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬。：出租商鋪的物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)是當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月收入，不推后一個(gè)月才確認(rèn)收入，如是出售的商鋪其物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的操作同“預(yù)收業(yè)主管理費(fèi)”的處理。.（2）“醫(yī)療費(fèi)支出”計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)的，月末根據(jù)所屬部門(mén)性質(zhì)計(jì)入成本、費(fèi)用的福利費(fèi)。不能以直接到稅局支付為由將某些稅費(fèi)如印花稅、車船使用稅等直接計(jì)入費(fèi)用。，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng).※ 第三節(jié) 損益類科目一、6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，管理公司主要是物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)收入，分：業(yè)主管理費(fèi)、商鋪管理費(fèi)、車位管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、車隊(duì)收入、工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、其他收入。（3）車位費(fèi)主要核算以下幾項(xiàng)內(nèi)容：①臨時(shí)車位管理服務(wù)費(fèi) （指物業(yè)管理人員向車主收取的臨時(shí)泊車費(fèi)用）；②出租車位管理服務(wù)費(fèi) （在物業(yè)服務(wù)中心簽訂固定（短租或長(zhǎng)租等）車位服務(wù)協(xié)議的車位服務(wù)費(fèi)收入）。公司購(gòu)買持有的理財(cái)產(chǎn)品收益也在本科目進(jìn)行核算。4）委托貸款下設(shè)“委托貸款利息收入”、“委托貸款利息稅費(fèi)”、“委托貸款手續(xù)費(fèi)”明細(xì)科目核算，主要賬務(wù)處理：①收到委托貸款利息收入， 借：銀行存款（或應(yīng)收利息） 貸：投資收益（委托貸款委托貸款利息收入）②支付開(kāi)具發(fā)票相關(guān)稅費(fèi)， 借：投資收益（委托貸款委托貸款利息稅費(fèi)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）③支付銀行手續(xù)費(fèi)， 借：投資收益（委托貸款委托貸款手續(xù)費(fèi)） 貸：銀行存款4. 期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。②“紙張印刷費(fèi)”：發(fā)票收據(jù)印制購(gòu)買工本費(fèi)、碧桂園人、探訪放行條、物品放行條、前期物業(yè)服務(wù)協(xié)議、臨時(shí)規(guī)約、打卡紙、施工單申報(bào)表、領(lǐng)料單、名片、崗位登記本、日常工作常用表格印刷等。（4）“服裝費(fèi)”核算一線部門(mén)統(tǒng)一訂制的工作服裝、雨衣、鞋、帽、口罩、手套等。①“公共區(qū)域設(shè)施設(shè)備費(fèi)”，核算包括：屋頂、梯間、外墻面、道路、地面停車位等業(yè)主共有部位土建維護(hù)費(fèi)（如屋面、路面、墻體修補(bǔ)維護(hù)、路面車流導(dǎo)視標(biāo)識(shí)翻新、停車位劃線等）；供、排水系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)（含二次供水系統(tǒng)、泵房設(shè)備維護(hù)費(fèi)）；供配電系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)（含供配電房設(shè)備維護(hù)費(fèi)及年檢費(fèi)）；發(fā)電機(jī)房維護(hù)費(fèi)；供暖供氣設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)；防雷設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)及年檢費(fèi)；公共照明物料購(gòu)置費(fèi)；戶外娛樂(lè)設(shè)施維護(hù)費(fèi)；樓宇公共設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)；公共區(qū)域標(biāo)識(shí)和道路標(biāo)識(shí)等設(shè)施購(gòu)置維護(hù)費(fèi)，地下停車場(chǎng)設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。②“購(gòu)置垃圾桶”核算苑區(qū)內(nèi)放置于室外或梯間用于收取生活垃圾的垃圾桶、桶蓋等支出。④“節(jié)日裝飾費(fèi)”核算節(jié)假日苑區(qū)公共區(qū)域和各大門(mén)口擺放的時(shí)花購(gòu)買更換費(fèi)和年桔年花的購(gòu)置費(fèi)。七、6602管理費(fèi)用。（2）員工報(bào)銷支出a) 主要核算業(yè)務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、固定電話及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、市內(nèi)交通雜費(fèi)等。（5）固定耗費(fèi)攤銷和損失支出主要核算折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、裝修費(fèi)及攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、壞帳損失、存貨損失。九、6711營(yíng)業(yè)外支出，包括處置固定資產(chǎn)凈損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、無(wú)效樓款收入所承擔(dān)的稅費(fèi)等。全部盈利公司利潤(rùn)總額合計(jì)） （當(dāng)期合并報(bào)表利潤(rùn)總額 25％）＝某盈利分公司確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，50％由總公司交納，另50％由各分公司按各自當(dāng)期的分配率計(jì)算交納。公司在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。歡迎您的光臨，！希望您提出您寶貴的意見(jiàn)，你的意見(jiàn)是我進(jìn)步的動(dòng)力。學(xué)習(xí)參考。我不知道年少輕狂，我只知道勝者為王。2) 由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)“科目，由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。選增城分公司、臺(tái)山分公司和蕪湖分公司，按08年三項(xiàng)分配率計(jì)算本期所得稅分配率：、蕪湖是0，本期利潤(rùn)總額：、分別計(jì)算并填寫(xiě)各家的所得稅相關(guān)分錄：增城：因增城本期有利潤(rùn)也有所得稅分配率，因此要計(jì)算分配的所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅ⅰ、當(dāng)期分配所得稅費(fèi)用＝（247。，分別為捐贈(zèng)支出、滯納金支出、賠償款支出、違約金支出、罰款支出、處置固定資產(chǎn)凈損失、盤(pán)虧凈損失、非常損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、待處理資產(chǎn)損失、稅金及附加、其他等明細(xì)核算。，分別為利息收入、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益、現(xiàn)金折扣等明細(xì)。c) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算不區(qū)分一線部門(mén)還是二線部門(mén)統(tǒng)一在本科目核算。核算科目按以下大類劃分主要分為：（1）人工成本、福利及人力資源支出a) 人工成本、福利主要核算“工資”、“福利費(fèi)”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“教育經(jīng)費(fèi)”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“服裝費(fèi)”“食堂收支”、“辭退福利”等。②“保安服裝費(fèi)”核算物業(yè)管理服務(wù)部購(gòu)置的冬夏制服、帽、（雨）鞋、腰帶、手套、大衣、防護(hù)反光衣等支出，因各苑區(qū)物業(yè)管理服務(wù)部人員較多，每年服裝更換損壞較多，所以單列反映。④“四害消殺費(fèi)”核算苑區(qū)內(nèi)為清理蚊、蟲(chóng)、老鼠等有害昆蟲(chóng)和動(dòng)物而耗用物料或服務(wù)費(fèi)支出，主要包括煙霧打炮機(jī)、電動(dòng)噴蚊機(jī)、背式噴霧機(jī)、敵敵畏、太康、除敵、發(fā)煙母、殺它仗、老鼠谷、硫磺粉、蠅克星、殘殺威、滅蟻蟑螂靈、沙口罩、防毒口罩、膠手套、手提噴壺、噴壺拉桿等。③“消防”核算包括滅火器（如干粉滅火器、二氧化碳滅火器、不銹鋼滅火器、水系滅火器、懸掛滅火器、槍式滅火器、滅火器箱、滅火器掛架等）、消火栓系統(tǒng)（包含室內(nèi)消火栓系統(tǒng)和室外消火栓系統(tǒng)，如消火栓、水帶、水槍）、消防破拆工具（如消防斧、切割工具等）的購(gòu)置、更換費(fèi)用等；還包括支付外包單位的消防聯(lián)動(dòng)系統(tǒng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)及消防聯(lián)動(dòng)系統(tǒng)日常零配件更換費(fèi)。（2）“電費(fèi)”核算公共照明電費(fèi)、二次供水電費(fèi)及電梯運(yùn)行電費(fèi)等支出。④“報(bào)刊郵件費(fèi)”：含報(bào)刊、雜志訂閱費(fèi)，郵遞費(fèi)等，不含閱覽室報(bào)刊費(fèi)用支出。，因滯納金收入是隨同欠交的物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)等一起開(kāi)具發(fā)票收取的，所以滯納金要同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合并一起計(jì)算當(dāng)期計(jì)提的稅金及附加。1）長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于企業(yè)的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配額，應(yīng)作為投資成本的收回，借記“應(yīng)收股利”等科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目。（5）其他服務(wù)費(fèi)一般包括電梯廣告收入、公共場(chǎng)地出租收入、室外廣告收入等。（1）“商鋪管理費(fèi)”核算出售或出租商鋪收取確認(rèn)的管理費(fèi)收入。4.“應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅”下面設(shè)了2個(gè)明細(xì)科目“預(yù)交所得稅”和“匯算清繳所得稅”，“預(yù)交所得稅”核算按月或季度正常應(yīng)交的所得稅，“匯算清繳所得稅”僅核算年度匯算清繳時(shí)申報(bào)的所得稅。因該筆款項(xiàng)的支付，并不是職工為企業(yè)提供了服務(wù)，而是企業(yè)要辭退職工，而被辭退職工不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，也就不能計(jì)入資產(chǎn)成本，計(jì)入“管理費(fèi)用辭退福利”。職工及其供養(yǎng)的直系親屬的醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)療部門(mén)的全體醫(yī)務(wù)工作人員工資和醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，職工因工負(fù)傷就醫(yī)路費(fèi)、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、員工產(chǎn)假工資、工傷工資補(bǔ)貼等； （2）員工宿舍的收支，包括宿舍日常用品、水電費(fèi)、燃?xì)?、液化氣，宿舍住宿用具的?gòu)買、修理費(fèi)用等；（3）為職工生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工交通補(bǔ)貼、節(jié)日慰問(wèn)品、節(jié)日慰問(wèn)金等?！肮べY”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣福利”、“辭退福利”、“股份支付”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目。二、2203預(yù)收賬款，而向購(gòu)買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不能取得產(chǎn)權(quán)的建筑簡(jiǎn)易用房及設(shè)施。其貸方余額表示清理后的凈收益；借方余額表示清理后的凈損失。：折舊方法為平均年限法；預(yù)計(jì)凈殘值率統(tǒng)一使用5%.預(yù)計(jì)使用壽命：房屋建筑物20年，機(jī)器設(shè)備10年，電子機(jī)器及家具5年，運(yùn)輸工具5年，辦公及其他設(shè)備5年。如果待攤費(fèi)用所應(yīng)攤銷的費(fèi)用項(xiàng)目，不能再為企業(yè)帶來(lái)利益，應(yīng)將尚未攤銷的待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。九、1401材料采購(gòu)材料采購(gòu)屬于過(guò)渡科目，用于核算采購(gòu)發(fā)票結(jié)算后材料沖暫估后重新計(jì)價(jià)入庫(kù)與確定最終應(yīng)付債務(wù)的中間過(guò)渡，月末此科目沒(méi)有余額：（1）采購(gòu)入庫(kù)單（非暫估標(biāo)識(shí)）生成分錄 借：原材料 貸：材料采購(gòu)（2）采購(gòu)應(yīng)付單生成分錄借：材料采購(gòu) 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付材料設(shè)備款發(fā)票已到十、1403原材料，包括原材料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件