【正文】 （2）如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應付款”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。四、1101交易性金融資產(chǎn)，如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。積極與業(yè)務部門溝通處理，加快應收款回收。（2）備用金借款核算公司撥付給員工備作需要周轉(zhuǎn)的經(jīng)常性開支，該款項在額度的金額和期限內(nèi)，業(yè)務發(fā)生時，借支人憑發(fā)票等有關憑證報銷，補充原定額等；借款期限到期或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金，如屋村物業(yè)管理服務部、屋村客服前臺收款找零長期周轉(zhuǎn)的備用金。，進行明細核算。清理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶；凈損失轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。下設：業(yè)主管理費、預收三個月管理費、商鋪管理費、車位費等明細科目。（4）職工集體活動支出，如年終晚會活動經(jīng)費、節(jié)日聚餐、開工利是等；?。?）按照國家規(guī)定由職工福利基金開支的其他支出，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。五、2241其他應付款、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統(tǒng)籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。，核算各類辦卡工本費收入，包括業(yè)主卡、住戶卡、裝修工人卡、傭人卡、租戶卡、IC卡、藍牙按鍵卡、臨時住戶卡、乘車卡、商鋪卡、送貨卡、車輛出入卡、其他出入卡等辦卡工本費收入。五、6401主營業(yè)務成本。（3）“協(xié)會費” 核算加入省級或所在地區(qū)協(xié)會繳交的會費、資料費、培訓費等。⑤“垃圾清運費”核算苑區(qū)內(nèi)垃圾清理所耗用物料或支付服務費用，主要包括垃圾車費用（汽油、車輛維修費、清運垃圾工具等）、上繳市政管理所的垃圾堆放填埋處理費、外包垃圾清運費等。b) 福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費以實際支付列支，不實行先計提后支付模式?！袄⑹杖搿毕略O三級明細：定期利息收入、銀行利息收入。） （ 25%）＝ ＝（為保證數(shù)據(jù)的精確性，比率取8位小數(shù)計算）ⅱ、當期分配應交所得稅＝（ 25%）＝ⅲ、當期所得稅往來調(diào)整差異＝－＝－借：所得稅費用 其他應收款—所得稅往來款（順碧） － 貸：應交稅金－應交所得稅 臺山：因臺山本期為虧損不分配所得稅費用，但臺山按08年三項分配率計算有所得稅分配率，因此只計算應交所得稅。不要做金錢、權利的奴隸；應學會做“金錢、權利”的主人。第四章 附則　　本規(guī)范由集團財務資金部制定并負責解釋，自集團財務資金部負責人簽發(fā)起，開始實施。：（某盈利分公司利潤總額247。（4）稅費支出主要核算非營業(yè)稅金及附加之外的稅費，主要是印花稅、車船使用稅等。、三級明細由集團財務統(tǒng)一設置和添加，分別為營業(yè)稅、堤圍防護費等。 歸屬部門費用支出（1）環(huán)境管理服務部①“清潔洗劑用品” 核算日常清潔工作耗用物料支出，主要包括洗潔精、洗衣粉、潔瓷凈、不銹鋼潔亮劑、碧麗珠、藍威寶等。（3）“維修費”下設2個下級明細科目，一是“辦公室內(nèi)維修費”核算一線部門辦公室內(nèi)小修小補等零星維修費支出（如更換燈具、桌椅修整、資料柜門鎖維修和墻面掃油等）；二是“業(yè)主有償維修服務材料費”核算業(yè)主房屋維修耗用的物料和業(yè)主綠化養(yǎng)護、植株更換材料成本。出售采用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉(zhuǎn)原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。（2）裝修期間管理服務費指向裝修期間的業(yè)主收取的服務費，用于裝修期間保安對該裝修業(yè)主裝修工程的安防巡查和環(huán)境管理部工作人員對由于裝修工程對公共道路、樓梯等公共區(qū)域環(huán)境影響等額外清理費用，不包括裝修垃圾的清理，裝修垃圾由裝修業(yè)主自已找人清理干凈或另外交費由物管公司有償清理，收取的裝修垃圾清理費入“臨時服務費”收入科目，不在本科目核算。（不論每月納稅申報還是直接支付報銷稅費都要通過“應交稅費”科目核算后再結轉(zhuǎn)至相應會計科目內(nèi)）。以前計提尚有余額的，應先將其列支完，余額不足時，再結轉(zhuǎn)計入成本、費用的福利費?！皯顿~款應付材料設備款暫估”科目核算。十三、1606固定資產(chǎn)清理，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進行的清理工作。，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。根據(jù)核算需要，設置明細科目：往來款、保證金及押金、員工借支、備用金借支、內(nèi)部員工代付款、食堂收支、應收業(yè)主水電費等。，防范企業(yè)收入的流失，應收款管理應實行統(tǒng)一領導、分工協(xié)作，責任到人。4.“其他貨幣資金維修基金專戶”對應科目為 “其他應付款專項維修基金”（下設本金和利息明細科目）。“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。，審核基本資料之后，進行“數(shù)據(jù)鎖定”操作，并在系統(tǒng)中生成當前收費月份相對應的費用，進行銀行扣費；并將扣費不成功明細告知屋村，讓屋村及時通知業(yè)主在第二次扣費時間前存足款項或到前臺交納現(xiàn)金。，其中軟件類按3年進行攤銷?！肮芾碣M用食堂收支”科目核算，員工承擔部分沖減費用，不再通過“其他應收款食堂收支”科目核算?！冬F(xiàn)金盤點表》、《現(xiàn)金及銀行結算戶存款收付報告》、《銀行對賬單》、《余額調(diào)節(jié)表》原件必須裝訂在第一冊的憑證前面。第三章 科目核算規(guī)范※ 第一節(jié) 資產(chǎn)類科目一、1001庫存現(xiàn)金。三、1012其他貨幣資金“專項維修基金”。五、1122應收賬款。財務部門應督促經(jīng)辦人跟進預付賬款的清理情況、發(fā)票開具以及清收負責人和經(jīng)辦人等信息，建立健全預付賬款清理責任制度。，以部門受益、服務范圍、物料性質(zhì)等判斷應計入成本還是費用，是計入哪個明細，在損益類科目核算具體說明。若符合固定資產(chǎn)確認條件的應當計入固定資產(chǎn)成本。如管理公司開盤前期自行建設的簡易辦公室、宿舍等。職工福利、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，不進行計提，在成本費用中據(jù)實列支。因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記“應付職工薪酬辭退福利”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。、臨時服務費、裝修期間管理服務費、車位管理服務費、轉(zhuǎn)名服務費等。被投資單位發(fā)生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的，借記“投資收益”科目，貸記本科目（損益調(diào)整）科目。⑥“工商檔案費”：資質(zhì)證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證等辦證年檢費用。 ⑤“苑區(qū)監(jiān)控系統(tǒng)設備”監(jiān)控室設施設備及室外監(jiān)控設施設備（如攝像槍、攝像頭、錄像機等）的維護修復費。④“保安培訓費”核算當?shù)叵啦块T對物業(yè)管理服務部消防救援等技能和知識的培訓費。b) 水電氣暖費、租賃費不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。①企業(yè)發(fā)生的違約金、各項罰款、滯納金等支出時，借：“營業(yè)處支出”貸：“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記”利潤分配未分配利潤“科目；如為借方余額做相反的會計分錄。） （ 25%）＝＝ⅱ、當期所得稅往來調(diào)整差異＝0－＝－借：所得稅費用 貸：其他應收款—所得稅往來款（順碧） “本年利潤”科目，結轉(zhuǎn)后本科目應無余額。③其他利息收入、理財產(chǎn)品利息收入兩明細科目封存，理財產(chǎn)品收益通過“投資收益理財產(chǎn)品收益”核算。e) 殘疾人就業(yè)保障基金一般按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計算交納用于殘疾人就業(yè)的專項資金。②“綠化工具材料費”核算綠化養(yǎng)護時所使用的工具材料費如一字鏟、助草剪、淋花管、水槍和草坪剪草機的油費物料耗費支出。（6）“社區(qū)文化活動費用” 核算社區(qū)文化活動、業(yè)主活動的費用支出和業(yè)主閱覽室圖書費支出等。具體本科目下級明細主要核算內(nèi)容歸類可分以下幾部分： 人工成本、福利及員工報銷費⑴本科目明細主要有“工資”、“福利費”、“社保費”、“ 移動通訊費”、“車輛費用”、“差旅費”、“ 市內(nèi)交通雜費”等。：籃球場、網(wǎng)球場、足球場、羽毛球場、游泳池和健身康體設施等場地的收入。明細科目說明：費用項目核算內(nèi)容說明契稅契稅工本費房產(chǎn)共有證工本費、房產(chǎn)證工本費、公安門牌證工本費、國土證工本費、他項權證工本費、土地登記證書費等各種工本費印花稅房產(chǎn)印花稅、房產(chǎn)證、共有證印花稅、國土證印花稅、合同印花稅、他項權證印花稅、土地證印花稅等各種印花稅登記費抵押備案登記費、房地產(chǎn)權登記費、房地產(chǎn)權屬初始登記費、他項登記費、土地登記費、轉(zhuǎn)移登記費、代理土地使用權轉(zhuǎn)讓與登記費、地籍權屬調(diào)查測繪土地登記費等各種登記費資料費房地產(chǎn)權證資料費等各種資料費測繪曬圖費測繪勘界費、地籍測繪費、入庫及出圖費、房產(chǎn)測量費、曬圖費、宗地圖紙資料費、國土證繪圖費、分戶圖紙費等各種測繪曬圖費服務費抵押服務費、交易服務費、土地使用權抵押服務費、轉(zhuǎn)讓租賃服務費等各種服務費檔案費利用房地產(chǎn)檔案服務費、查檔費、房地產(chǎn)檔案管理費、保管檔案費、地籍檔案費、利用檔案費、檔案保護費、檔案證明費等各種檔案費公證費各種公證費證明費出具產(chǎn)權情況證明、商品房查冊證明費等各種證明費手續(xù)費交易手續(xù)費、注銷合同手續(xù)費等各種手續(xù)費評估費各種評估費調(diào)查費土地權屬調(diào)查費、地籍調(diào)查費、土地權屬調(diào)查費等各種調(diào)查費地方教育費附加限臺山地區(qū)的地方教育費附加其他不屬于以上各項的辦證費用：核算業(yè)主按公司規(guī)定辦理裝修、臨時出入門禁卡等繳交的保證款。其他福利費發(fā)生時在“應付職工薪酬職工福利”借方反映，月末根據(jù)所屬部門性質(zhì)，計入