【正文】 壓力不是有人比你努力，而是那些比你牛幾倍的人依然比你努力。不要做金錢、權(quán)利的奴隸；應(yīng)學(xué)會做“金錢、權(quán)利”的主人。第四章 附則　　本規(guī)范由集團財務(wù)資金部制定并負責解釋，自集團財務(wù)資金部負責人簽發(fā)起，開始實施。3) 經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤“科目。十一、6901以前年度損益調(diào)整。） （ 25%）＝ ＝（為保證數(shù)據(jù)的精確性，比率取8位小數(shù)計算）ⅱ、當期分配應(yīng)交所得稅＝（ 25%）＝ⅲ、當期所得稅往來調(diào)整差異＝－＝－借：所得稅費用 其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧） － 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 臺山：因臺山本期為虧損不分配所得稅費用，但臺山按08年三項分配率計算有所得稅分配率，因此只計算應(yīng)交所得稅。：（某盈利分公司利潤總額247。捐贈支出下設(shè)三級明細國華紀念中學(xué)、仲明基金、社會福利、抗洪救災(zāi)、教育助學(xué)及扶貧、贊助款、文體、醫(yī)療及其它，并按[客商輔助核算]。①企業(yè)收到利息收入，借：銀行存款借：財務(wù)費用（利息收入）（紅字）②支付利息、銀行手續(xù)費、現(xiàn)金折扣時，借：財務(wù)費用（相應(yīng)明細）貸：“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”③月末按外匯管理局公布的外匯中間價對各外匯賬戶進行期末匯率調(diào)整，產(chǎn)生匯兌損失時，借：財務(wù)費用 貸：相關(guān)外匯科目（匯率調(diào)整產(chǎn)生匯兌收益時，用紅色做相應(yīng)分錄，）4. 期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額?！袄⑹杖搿毕略O(shè)三級明細：定期利息收入、銀行利息收入。（4）稅費支出主要核算非營業(yè)稅金及附加之外的稅費，主要是印花稅、車船使用稅等。（3）日常管理開支a) 主要核算勞動保護費、辦公費、水電氣暖費、會議費、場地使用費、咨詢審計費、訴訟仲裁費、宣傳推廣費、維修費、綠化費等。f) 流動人員調(diào)配費一般是向勞動行政部門交納使用流動人員的用人單位征收的勞動人員管理費，按雇用流動數(shù)量計算。b) 福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費以實際支付列支，不實行先計提后支付模式。、三級明細由集團財務(wù)統(tǒng)一設(shè)置和添加，分別為營業(yè)稅、堤圍防護費等。③“保安管理費”核算當?shù)毓膊块T或派出所等機構(gòu)按保安從業(yè)人員每年按一定標準收取的保安管理費用。③“綠化維護費”核算綠化養(yǎng)護時所使用的化學(xué)養(yǎng)份等如噴殺蟲藥、施肥(肥料、農(nóng)藥、生長素等)、修剪等養(yǎng)護費用。⑤“垃圾清運費”核算苑區(qū)內(nèi)垃圾清理所耗用物料或支付服務(wù)費用，主要包括垃圾車費用（汽油、車輛維修費、清運垃圾工具等）、上繳市政管理所的垃圾堆放填埋處理費、外包垃圾清運費等。 歸屬部門費用支出（1）環(huán)境管理服務(wù)部①“清潔洗劑用品” 核算日常清潔工作耗用物料支出，主要包括洗潔精、洗衣粉、潔瓷凈、不銹鋼潔亮劑、碧麗珠、藍威寶等。 ④“門禁”核算各出入門崗的智能門禁系統(tǒng)和各樓宇門禁的修復(fù)更換費用。（7）“公用設(shè)施維護費”核算公共區(qū)域設(shè)施維護費（包括但不限于設(shè)施維修、更換、檢測年審等工程、材料費用），主要包括：給排水設(shè)施、供電照明設(shè)施、供暖設(shè)施、供氣設(shè)施、電視設(shè)施、消防設(shè)施、安防設(shè)施等。（3）“協(xié)會費” 核算加入省級或所在地區(qū)協(xié)會繳交的會費、資料費、培訓(xùn)費等。（3）“維修費”下設(shè)2個下級明細科目，一是“辦公室內(nèi)維修費”核算一線部門辦公室內(nèi)小修小補等零星維修費支出（如更換燈具、桌椅修整、資料柜門鎖維修和墻面掃油等）；二是“業(yè)主有償維修服務(wù)材料費”核算業(yè)主房屋維修耗用的物料和業(yè)主綠化養(yǎng)護、植株更換材料成本。⑤“家私設(shè)施”：含辦公桌、資料柜、會議桌、椅、沙發(fā)、茶幾、電風扇等購置費用。 日常經(jīng)營管理支出（1）小區(qū)辦公費具體有以下幾項下級明細核算科目：①“辦公用品”：指各部門辦公用品、易耗品（如辦公用筆/紙等）及辦公場所的飲用水等。五、6401主營業(yè)務(wù)成本。出售采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時，還應(yīng)按處置長期股權(quán)投資的投資成本比例結(jié)轉(zhuǎn)原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。2）長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，資產(chǎn)負債表日，應(yīng)根據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計算應(yīng)享有的份額，借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。三、6111 投資收益。，核算各類辦卡工本費收入，包括業(yè)主卡、住戶卡、裝修工人卡、傭人卡、租戶卡、IC卡、藍牙按鍵卡、臨時住戶卡、乘車卡、商鋪卡、送貨卡、車輛出入卡、其他出入卡等辦卡工本費收入。（2）裝修期間管理服務(wù)費指向裝修期間的業(yè)主收取的服務(wù)費，用于裝修期間保安對該裝修業(yè)主裝修工程的安防巡查和環(huán)境管理部工作人員對由于裝修工程對公共道路、樓梯等公共區(qū)域環(huán)境影響等額外清理費用，不包括裝修垃圾的清理，裝修垃圾由裝修業(yè)主自已找人清理干凈或另外交費由物管公司有償清理，收取的裝修垃圾清理費入“臨時服務(wù)費”收入科目，不在本科目核算。（2）“車位管理費”核算業(yè)主購買地面或地下停車場產(chǎn)權(quán)，按車位面積或固定金額收取的車位管理費。如裝修工程完畢或辦理出入卡退卡時，憑交款時開具的收據(jù)（或發(fā)票）到屋村辦理退款手續(xù)，若裝修過程中有違規(guī)、丟失臨時出入卡或遺失交款時開具的收據(jù)，則要扣罰部分或全部按金不予退回，不予退回的按金轉(zhuǎn)為“營業(yè)外收入”。五、2241其他應(yīng)付款、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。（不論每月納稅申報還是直接支付報銷稅費都要通過“應(yīng)交稅費”科目核算后再結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)會計科目內(nèi)）。因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬辭退福利”。本公司宿舍出租給外面單位或個人所收取的住宿費，在“應(yīng)付職工薪酬福利費宿舍收支” 科目的借方紅字核算；本公司沒有宿舍需要承租外面單位或個人房屋的租金，在“租賃費” 科目核算。（4）職工集體活動支出，如年終晚會活動經(jīng)費、節(jié)日聚餐、開工利是等；?。?）按照國家規(guī)定由職工福利基金開支的其他支出，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。以前計提尚有余額的，應(yīng)先將其列支完，余額不足時，再結(jié)轉(zhuǎn)計入成本、費用的福利費。其中“工資”明細科目同時按部門設(shè)置輔助核算。因此管理公司在預(yù)收車位租金的處理上，統(tǒng)一按稅法規(guī)定，無論是預(yù)收20年車位租金或短期租金，都在收到當期直接開發(fā)票，確認為當期收入。下設(shè)：業(yè)主管理費、預(yù)收三個月管理費、商鋪管理費、車位費等明細科目?！皯?yīng)付賬款應(yīng)付材料設(shè)備款暫估”科目核算。攤銷期限根據(jù)租賃土地期限和簡易用房及設(shè)施使用期孰短原則確定，一般不低于3年。，合同有約定使用期限的按合同規(guī)定年限攤銷；合同未約定使用期限的按10年攤銷（但軟件類除外，軟件類統(tǒng)一按3年攤銷）。清理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶；凈損失轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。十三、1606固定資產(chǎn)清理，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進行的清理工作。、修理費用等。（舉例：某單位批量購買一批辦公家具，含大班臺、辦公椅等，其中大班臺的單位價值較高，使用期限也較長，就需要作為固定資產(chǎn)管理，其他辦公桌椅價值較低的可做低值易耗品管理）、自建的固定資產(chǎn)成本包括購買價、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。，進行明細核算。，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。、倉庫通過用友供應(yīng)鏈管理，系統(tǒng)已設(shè)好賬務(wù)處理規(guī)則和憑證模板，實現(xiàn)自動生成憑證，保證倉庫賬和會計賬的數(shù)據(jù)一致。5.“所得稅往來款” 為使各分公司之間收入與企業(yè)所得稅費用合理分配，特設(shè)置本科目，核算調(diào)整各分公司分攤的所得稅費用與預(yù)繳所得稅的差異，所有管理公司合并該科目后余額為“0”。（2）備用金借款核算公司撥付給員工備作需要周轉(zhuǎn)的經(jīng)常性開支，該款項在額度的金額和期限內(nèi)，業(yè)務(wù)發(fā)生時，借支人憑發(fā)票等有關(guān)憑證報銷，補充原定額等；借款期限到期或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金，如屋村物業(yè)管理服務(wù)部、屋村客服前臺收款找零長期周轉(zhuǎn)的備用金。根據(jù)核算需要，設(shè)置明細科目：往來款、保證金及押金、員工借支、備用金借支、內(nèi)部員工代付款、食堂收支、應(yīng)收業(yè)主水電費等。 。包括預(yù)付土地款、預(yù)付工程款、預(yù)付材料設(shè)備款、預(yù)付辦證費用和其他等。積極與業(yè)務(wù)部門溝通處理，加快應(yīng)收款回收。，防范企業(yè)收入的流失，應(yīng)收款管理應(yīng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工協(xié)作，責任到人。，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。⑶ 屬于金融衍生工具。四、1101交易性金融資產(chǎn)，如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。4.“其他貨幣資金維修基金專戶”對應(yīng)科目為 “其他應(yīng)付款專項維修基金”（下設(shè)本金和利息明細科目）。，反映企業(yè)實際存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項。通知存款、協(xié)定存款等定期性質(zhì)的存款也通過本科目核算。（2）如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。（IUFO）上報報表。、分配，要求各分公司賬務(wù)處理工作時間：（1）為保證8日完成結(jié)賬工作，按季度計提所得稅，必須季度后次月6日前完成全賬務(wù)審核和記賬工作（除所得稅計提外的所有賬務(wù)處理工作，包括結(jié)轉(zhuǎn)損益），節(jié)假日時間順延。，檢查科目余額表、輔助余額表、輔助明細表是否有誤。，審核基本資料之后，進行“數(shù)據(jù)鎖定”操作，并在系統(tǒng)中生成當前收費月份