【正文】 入，分：業(yè)主管理費(fèi)、商鋪管理費(fèi)、車位管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、車隊(duì)收入、工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、其他收入。明細(xì)科目說(shuō)明：費(fèi)用項(xiàng)目核算內(nèi)容說(shuō)明契稅契稅工本費(fèi)房產(chǎn)共有證工本費(fèi)、房產(chǎn)證工本費(fèi)、公安門牌證工本費(fèi)、國(guó)土證工本費(fèi)、他項(xiàng)權(quán)證工本費(fèi)、土地登記證書(shū)費(fèi)等各種工本費(fèi)印花稅房產(chǎn)印花稅、房產(chǎn)證、共有證印花稅、國(guó)土證印花稅、合同印花稅、他項(xiàng)權(quán)證印花稅、土地證印花稅等各種印花稅登記費(fèi)抵押備案登記費(fèi)、房地產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)、房地產(chǎn)權(quán)屬初始登記費(fèi)、他項(xiàng)登記費(fèi)、土地登記費(fèi)、轉(zhuǎn)移登記費(fèi)、代理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓與登記費(fèi)、地籍權(quán)屬調(diào)查測(cè)繪土地登記費(fèi)等各種登記費(fèi)資料費(fèi)房地產(chǎn)權(quán)證資料費(fèi)等各種資料費(fèi)測(cè)繪曬圖費(fèi)測(cè)繪勘界費(fèi)、地籍測(cè)繪費(fèi)、入庫(kù)及出圖費(fèi)、房產(chǎn)測(cè)量費(fèi)、曬圖費(fèi)、宗地圖紙資料費(fèi)、國(guó)土證繪圖費(fèi)、分戶圖紙費(fèi)等各種測(cè)繪曬圖費(fèi)服務(wù)費(fèi)抵押服務(wù)費(fèi)、交易服務(wù)費(fèi)、土地使用權(quán)抵押服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)讓租賃服務(wù)費(fèi)等各種服務(wù)費(fèi)檔案費(fèi)利用房地產(chǎn)檔案服務(wù)費(fèi)、查檔費(fèi)、房地產(chǎn)檔案管理費(fèi)、保管檔案費(fèi)、地籍檔案費(fèi)、利用檔案費(fèi)、檔案保護(hù)費(fèi)、檔案證明費(fèi)等各種檔案費(fèi)公證費(fèi)各種公證費(fèi)證明費(fèi)出具產(chǎn)權(quán)情況證明、商品房查冊(cè)證明費(fèi)等各種證明費(fèi)手續(xù)費(fèi)交易手續(xù)費(fèi)、注銷合同手續(xù)費(fèi)等各種手續(xù)費(fèi)評(píng)估費(fèi)各種評(píng)估費(fèi)調(diào)查費(fèi)土地權(quán)屬調(diào)查費(fèi)、地籍調(diào)查費(fèi)、土地權(quán)屬調(diào)查費(fèi)等各種調(diào)查費(fèi)地方教育費(fèi)附加限臺(tái)山地區(qū)的地方教育費(fèi)附加其他不屬于以上各項(xiàng)的辦證費(fèi)用：核算業(yè)主按公司規(guī)定辦理裝修、臨時(shí)出入門禁卡等繳交的保證款。：代收款項(xiàng)、按金、專項(xiàng)維修基金、暫收未明確款項(xiàng)。4.“應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅”下面設(shè)了2個(gè)明細(xì)科目“預(yù)交所得稅”和“匯算清繳所得稅”，“預(yù)交所得稅”核算按月或季度正常應(yīng)交的所得稅，“匯算清繳所得稅”僅核算年度匯算清繳時(shí)申報(bào)的所得稅。不能以直接到稅局支付為由將某些稅費(fèi)如印花稅、車船使用稅等直接計(jì)入費(fèi)用。個(gè)人所得稅在其他應(yīng)付款科目明下核算。因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記“應(yīng)付職工薪酬辭退福利”，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。因該筆款項(xiàng)的支付，并不是職工為企業(yè)提供了服務(wù)，而是企業(yè)要辭退職工，而被辭退職工不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，也就不能計(jì)入資產(chǎn)成本，計(jì)入“管理費(fèi)用辭退福利”。.（2）“醫(yī)療費(fèi)支出”計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)的，月末根據(jù)所屬部門性質(zhì)計(jì)入成本、費(fèi)用的福利費(fèi)。其他福利費(fèi)發(fā)生時(shí)在“應(yīng)付職工薪酬職工福利”借方反映，月末根據(jù)所屬部門性質(zhì)，計(jì)入成本、費(fèi)用的“福利費(fèi)”。6.“應(yīng)付職工薪酬職工福利”開(kāi)設(shè)以下明細(xì)科目核算：宿舍收支、產(chǎn)假工資、醫(yī)療費(fèi)、其他。職工及其供養(yǎng)的直系親屬的醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)療部門的全體醫(yī)務(wù)工作人員工資和醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，職工因工負(fù)傷就醫(yī)路費(fèi)、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、員工產(chǎn)假工資、工傷工資補(bǔ)貼等； （2）員工宿舍的收支，包括宿舍日常用品、水電費(fèi)、燃?xì)?、液化氣，宿舍住宿用具的?gòu)買、修理費(fèi)用等；（3）為職工生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工交通補(bǔ)貼、節(jié)日慰問(wèn)品、節(jié)日慰問(wèn)金等。4.“應(yīng)付職工薪酬職工福利”的核算，不按先計(jì)提后列支的核算方式，直接在成本、費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支。職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，不進(jìn)行計(jì)提，在成本費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支。“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣福利”、“辭退福利”、“股份支付”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目。：出租商鋪的物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)是當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月收入，不推后一個(gè)月才確認(rèn)收入，如是出售的商鋪其物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的操作同“預(yù)收業(yè)主管理費(fèi)”的處理。物業(yè)管理公司將室外業(yè)主共同共有的車位以出租形式處理的，按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，無(wú)論長(zhǎng)短期出租，按合同約定一次收取的租金，要分長(zhǎng)短期分期確認(rèn)收入，但按新稅法規(guī)定“納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”。，或業(yè)主預(yù)交的物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)。二、2203預(yù)收賬款，而向購(gòu)買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。、12月31日應(yīng)與各供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬。：應(yīng)付材料設(shè)備款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)等。如管理公司開(kāi)盤前期自行建設(shè)的簡(jiǎn)易辦公室、宿舍等。，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不能取得產(chǎn)權(quán)的建筑簡(jiǎn)易用房及設(shè)施。十五、1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。采用直線法攤銷，殘值為零。（1）出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價(jià)值） 累計(jì)折舊 （已計(jì)提的折舊） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （已計(jì)提的減值準(zhǔn)備） 貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)）（2）發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款（3）計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅，借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（4）收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等時(shí)，借：銀行存款 原材料等 貸：固定資產(chǎn)清理（5）應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償時(shí)， 借：其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理（6）固定資產(chǎn)清理后的凈收益， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 （屬于籌建期間） 營(yíng)業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間）（7）固定資產(chǎn)清理后的凈損失， 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 （屬于籌建期間） 營(yíng)業(yè)外支出——非常損失 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失） 營(yíng)業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失） 貸：固定資產(chǎn)清理十四、1701無(wú)形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辯認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，本科目核算企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、軟件等。其貸方余額表示清理后的凈收益；借方余額表示清理后的凈損失。用來(lái)核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。，企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀壞（失竊），應(yīng)將處置收入（包括保險(xiǎn)或個(gè)人賠償）扣除帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。若符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。：折舊方法為平均年限法；預(yù)計(jì)凈殘值率統(tǒng)一使用5%.預(yù)計(jì)使用壽命：房屋建筑物20年，機(jī)器設(shè)備10年，電子機(jī)器及家具5年，運(yùn)輸工具5年，辦公及其他設(shè)備5年。若需安裝的固定資產(chǎn)，還需包含安裝調(diào)試成本。，加強(qiáng)管理，下列品種的資產(chǎn)不論價(jià)值大小一律作為固定資產(chǎn)管理：（1）主要包括：電腦、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、保險(xiǎn)柜、空調(diào)、刻錄機(jī)、冰箱、洗衣機(jī)、手機(jī)、汽車、摩托車、掃描儀、攝像機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、手提電腦、打印機(jī)、速印機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、音響、繪圖儀、電瓶車等；（2）成批或分散購(gòu)入的辦公家具（如大、中班臺(tái)椅、柜、會(huì)議桌、沙發(fā)等）以及日常辦公用品（文具），應(yīng)該按照批量入庫(kù)的各不同資產(chǎn)，單件符合固定資產(chǎn)入帳標(biāo)準(zhǔn)的就必須按固定資產(chǎn)管理。，反映企業(yè)各種已支出但尚未攤銷的費(fèi)用，期末在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目填列。如果待攤費(fèi)用所應(yīng)攤銷的費(fèi)用項(xiàng)目，不能再為企業(yè)帶來(lái)利益，應(yīng)將尚未攤銷的待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。按受益期限分期平均攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。、預(yù)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、預(yù)付報(bào)刊訂閱費(fèi)等，應(yīng)于預(yù)付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)在保險(xiǎn)的有效期限內(nèi)、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金應(yīng)在租賃期間內(nèi)、報(bào)刊訂閱費(fèi)應(yīng)在所涉及的期間內(nèi)平均攤銷，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。，以部門受益、服務(wù)范圍、物料性質(zhì)等判斷應(yīng)計(jì)入成本還是費(fèi)用，是計(jì)入哪個(gè)明細(xì)，在損益類科目核算具體說(shuō)明。九、1401材料采購(gòu)材料采購(gòu)屬于過(guò)渡科目，用于核算采購(gòu)發(fā)票結(jié)算后材料沖暫估后重新計(jì)價(jià)入庫(kù)與確定最終應(yīng)付債務(wù)的中間過(guò)渡，月末此科目沒(méi)有余額：（1）采購(gòu)入庫(kù)單（非暫估標(biāo)識(shí)）生成分錄 借：原材料 貸：材料采購(gòu)（2）采購(gòu)應(yīng)付單生成分錄借：材料采購(gòu) 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付材料設(shè)備款發(fā)票已到十、1403原材料，包括原材料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。（1）盈利有分配率，要交所得稅的分公司借：所得稅費(fèi)用其他應(yīng)收款—所得稅往來(lái)款（順碧）貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅（2）虧損有分配率，要交所得稅的分公司借：其他應(yīng)收款—所得稅往來(lái)款（順碧） 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅（3）盈利沒(méi)有分配率，不用交所得稅的分公司借：所得稅費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款—所得稅往來(lái)款（順碧）八、1303委托貸款，委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)。，科目下設(shè)明細(xì)科目：個(gè)人所得稅、社保費(fèi)、住房公積金、員工宿舍水電費(fèi)、代扣員工宿舍費(fèi)、員工IC卡款項(xiàng)等明細(xì)科目。（3）對(duì)于借支，財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立個(gè)人借支備案登記薄登記個(gè)人借支信息，登記薄信息須包括：借支單編號(hào)、借款人、所在部門、借支事項(xiàng)、借支金額、預(yù)計(jì)還款日期。（1）員工借支核算員工因特定業(yè)務(wù)辦理需要以個(gè)人的名義向公司申請(qǐng)預(yù)支資金以辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，收款人為員工個(gè)人的借支行為，如差旅費(fèi)、零星采購(gòu)借支等。，核算集團(tuán)內(nèi)部單位往來(lái)款，以協(xié)同憑證處理，以達(dá)到雙方同時(shí)掛賬，無(wú)論款項(xiàng)是應(yīng)收對(duì)方還是應(yīng)付對(duì)方，統(tǒng)一計(jì)入“其他應(yīng)收款往來(lái)款”核算