【正文】 金額收取的車位管理費。（1）固定服務收入指簽訂有償服務協(xié)議每月固定產(chǎn)生的有償服務費收入。（2）裝修期間管理服務費指向裝修期間的業(yè)主收取的服務費，用于裝修期間保安對該裝修業(yè)主裝修工程的安防巡查和環(huán)境管理部工作人員對由于裝修工程對公共道路、樓梯等公共區(qū)域環(huán)境影響等額外清理費用，不包括裝修垃圾的清理，裝修垃圾由裝修業(yè)主自已找人清理干凈或另外交費由物管公司有償清理，收取的裝修垃圾清理費入“臨時服務費”收入科目，不在本科目核算。（4）轉名服務費指提供轉名登記信息維護而收到的服務費，包括車位轉名服務費、商鋪轉名服務費、二手樓轉名服務費等。，核算各類辦卡工本費收入，包括業(yè)主卡、住戶卡、裝修工人卡、傭人卡、租戶卡、IC卡、藍牙按鍵卡、臨時住戶卡、乘車卡、商鋪卡、送貨卡、車輛出入卡、其他出入卡等辦卡工本費收入。二、6051其他業(yè)務收入。三、6111 投資收益。，分別為股權投資、債券投資、委托貸款（利息收入、稅金支出、手續(xù)費）和其他。2）長期股權投資采用權益法核算的，資產(chǎn)負債表日，應根據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調整的凈利潤計算應享有的份額，借記“長期股權投資——損益調整”科目，貸記本科目。發(fā)生虧損的被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，企業(yè)計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失后仍有余額的，借記“長期股權投資——損益調整”科目，貸記本科目。出售采用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。四、6301營業(yè)外收入，包括違約金收入，業(yè)主違約延遲繳納物業(yè)管理服務費等產(chǎn)生的滯納金，罰款收入，處理固定資產(chǎn)凈收益，代扣代繳手續(xù)費收入，盤盈凈收益，捐贈收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后的應付、預收等款項，政府補助所得等。五、6401主營業(yè)務成本。，凡是一線部門，即直接服務于業(yè)主的業(yè)務部門，包括物業(yè)服務中心、工程維修服務部、環(huán)境管理服務部、物業(yè)管理服務部、綠化部、區(qū)內車隊等，其費用支出在此科目核算。 日常經(jīng)營管理支出（1）小區(qū)辦公費具體有以下幾項下級明細核算科目：①“辦公用品”：指各部門辦公用品、易耗品（如辦公用筆/紙等）及辦公場所的飲用水等。③“辦公耗材”：電腦、復印機、傳真機、打印機、電話機等耗材支出（如電話線、網(wǎng)線購置、更換色帶、打印機墨水、墨盒、油墨等日常耗材及電腦配套設備如鼠標、鍵盤、插座等物料）。⑤“家私設施”：含辦公桌、資料柜、會議桌、椅、沙發(fā)、茶幾、電風扇等購置費用。⑦“其他”除上述外的辦公費用。（3）“維修費”下設2個下級明細科目，一是“辦公室內維修費”核算一線部門辦公室內小修小補等零星維修費支出（如更換燈具、桌椅修整、資料柜門鎖維修和墻面掃油等）；二是“業(yè)主有償維修服務材料費”核算業(yè)主房屋維修耗用的物料和業(yè)主綠化養(yǎng)護、植株更換材料成本。 公共苑區(qū)費用支出（1）“水費” 核算公共苑區(qū)綠化用水、道路灑水、消防用水和公共魚池等水費，包括與水費一起結算的排污費。（3）“協(xié)會費” 核算加入省級或所在地區(qū)協(xié)會繳交的會費、資料費、培訓費等。（5）“出入卡費” 核算在倉庫領取的各類智能IC卡，紙質卡等印制成本費。（7）“公用設施維護費”核算公共區(qū)域設施維護費（包括但不限于設施維修、更換、檢測年審等工程、材料費用），主要包括：給排水設施、供電照明設施、供暖設施、供氣設施、電視設施、消防設施、安防設施等。②“電梯”核算電梯年檢費、零件更換費、系統(tǒng)維護費以及支付給外包單位的維護保養(yǎng)費等。 ④“門禁”核算各出入門崗的智能門禁系統(tǒng)和各樓宇門禁的修復更換費用。⑥“苑區(qū)外圍防護圍墻”核算為了加強外圍的防護安全而投入的物料費用支出，包括豬籠網(wǎng)、鐵圍欄、實體墻磚等防護性物料耗用支出。 歸屬部門費用支出（1）環(huán)境管理服務部①“清潔洗劑用品” 核算日常清潔工作耗用物料支出，主要包括洗潔精、洗衣粉、潔瓷凈、不銹鋼潔亮劑、碧麗珠、藍威寶等。③“清潔工具”核算日常清潔工作中耗用工具支出，主要包括掃把、防護膠手套、地拖、地拖桶、垃圾鏟、鋼絲球、灰鏟、油掃、毛巾、鏡布、木柄鋼絲刷、鐵錘、廁所刷、鋼鏟、單面刀片、玻璃鏟、編織網(wǎng)絞膠管、水殼、鋁梯、抽濕機、吸塵機、吸水機、高壓清洗機、玻璃刮、推水刮、安全帶、樹葉耙、馬路掃、擦地機、地毯機、地毯刷、小垃圾袋、大垃圾袋、手推垃圾車、火鉗、膠鉗、毛套涂濾器等易耗品及工具支出。⑤“垃圾清運費”核算苑區(qū)內垃圾清理所耗用物料或支付服務費用，主要包括垃圾車費用（汽油、車輛維修費、清運垃圾工具等）、上繳市政管理所的垃圾堆放填埋處理費、外包垃圾清運費等。（2）綠化部①“植株更換費”核算苗木、草坪老化枯萎更換費，業(yè)主有償更換植株等費用。③“綠化維護費”核算綠化養(yǎng)護時所使用的化學養(yǎng)份等如噴殺蟲藥、施肥(肥料、農藥、生長素等)、修剪等養(yǎng)護費用。（3）保安部①“保安器械裝備費”核算物業(yè)管理服務部為保證苑區(qū)業(yè)主人身和財產(chǎn)等安全工作所購置的安全防范器械裝備、保安巡更系統(tǒng)等物品，如對講機、電筒、中繼臺、對講機電池、警示柱、雪糕桶、警戒帶的購置維護費、對講機頻道占用費等。③“保安管理費”核算當?shù)毓膊块T或派出所等機構按保安從業(yè)人員每年按一定標準收取的保安管理費用。六、6403營業(yè)稅金及附加、城建稅、教育費附加、堤圍防護費等相關稅費。、三級明細由集團財務統(tǒng)一設置和添加，分別為營業(yè)稅、堤圍防護費等。，凡是二線部門，即物業(yè)管理總辦、屋村經(jīng)理辦公室、財務部、人力資源部、職廚、倉庫、采購部及總部駐盤人員等部門的費用支出。b) 福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費以實際支付列支，不實行先計提后支付模式。d) 人力資源支出主要核算殘疾人就業(yè)保障基金、招聘費、流動人員調配費等。f) 流動人員調配費一般是向勞動行政部門交納使用流動人員的用人單位征收的勞動人員管理費，按雇用流動數(shù)量計算。b) 車輛費用：除保安部、綠化部、環(huán)境管理服務部以外的車輛費用，一般是經(jīng)理配車、業(yè)務公用車輛的費用，包括油費、路橋費、維修費、保險費、年審費等。（3）日常管理開支a) 主要核算勞動保護費、辦公費、水電氣暖費、會議費、場地使用費、咨詢審計費、訴訟仲裁費、宣傳推廣費、維修費、綠化費等。c) 綠化費核算二線部門辦公室內擺放、更換盆花、盆栽等支出。（4）稅費支出主要核算非營業(yè)稅金及附加之外的稅費，主要是印花稅、車船使用稅等。八、6603財務費用，包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。“利息收入”下設三級明細：定期利息收入、銀行利息收入。②銀行利息收入：核算除定期存款以外的銀行存款利息收入，包括協(xié)定存款利息收入。①企業(yè)收到利息收入，借：銀行存款借：財務費用（利息收入）（紅字）②支付利息、銀行手續(xù)費、現(xiàn)金折扣時，借：財務費用（相應明細）貸：“銀行存款”、“應收賬款”③月末按外匯管理局公布的外匯中間價對各外匯賬戶進行期末匯率調整，產(chǎn)生匯兌損失時，借：財務費用 貸：相關外匯科目（匯率調整產(chǎn)生匯兌收益時，用紅色做相應分錄，）4. 期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。因房屋質量等原因導致業(yè)主退樓,承擔的銀行按揭利息,也在本科目核算。捐贈支出下設三級明細國華紀念中學、仲明基金、社會福利、抗洪救災、教育助學及扶貧、贊助款、文體、醫(yī)療及其它，并按[客商輔助核算]。②確認處置各項資產(chǎn)凈損失，比照“固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、應付賬款”等的相關規(guī)定進行處理：借：營業(yè)外支出（相應明細）貸：固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)、原材料、庫存商品、應付賬款等③盤虧、毀損的長期資產(chǎn)發(fā)生的凈損失、存貨的非常損失，按管理權限報經(jīng)批準后，借：營業(yè)外支出（盤虧凈損失、非常損失） 貸：待處理財產(chǎn)損溢④捐贈支出各公司按其捐贈性質分別計入國華紀念中學、仲明基金、社會福利、抗洪救災、教育助學及扶貧、贊助款、文體、醫(yī)療及其它，并按[客商輔助核算]，借：營業(yè)外支出（捐贈支出各明細）[客商輔助核算] 貸：銀行存款，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。：（某盈利分公司利潤總額247。：例：2010年第一季度，管理公司合并58家報表，其中29家分公司盈利，計算其中三家分公司相應的分配。） （ 25%）＝ ＝（為保證數(shù)據(jù)的精確性，比率取8位小數(shù)計算）ⅱ、當期分配應交所得稅＝（ 25%）＝ⅲ、當期所得稅往來調整差異＝－＝－借：所得稅費用 其他應收款—所得稅往來款（順碧） － 貸：應交稅金－應交所得稅 臺山：因臺山本期為虧損不分配所得稅費用，但臺山按08年三項分配率計算有所得稅分配率，因此只計算應交所得稅。ⅰ、當期分配所得稅費用＝（247。十一、6901以前年度損益調整。：1) 公司調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。3) 經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配未分配利潤“科目。4) 本科目結轉后應無余額。第四章 附則　　本規(guī)范由集團財務資金部制定并負責解釋，自集團財務資金部負責人簽發(fā)起，開始實施。贈語； 如果我們做與不做都會有人笑，如果做不好與做得好還會有人笑，那么我們索性就做得更好，來給人笑吧！ 現(xiàn)在你不玩命的學，以后命玩你。不要做金錢、權利的奴隸；應學會做“金錢、權利”的主人。最值得欣賞的風景，是自己奮斗的足跡。壓力不是有人比你努力，而是那些比你牛幾倍的人依然比你