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物業(yè)公司會計核算規(guī)范v20(存儲版)

2025-05-17 23:28上一頁面

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【正文】 抵押服務費、交易服務費、土地使用權(quán)抵押服務費、轉(zhuǎn)讓租賃服務費等各種服務費檔案費利用房地產(chǎn)檔案服務費、查檔費、房地產(chǎn)檔案管理費、保管檔案費、地籍檔案費、利用檔案費、檔案保護費、檔案證明費等各種檔案費公證費各種公證費證明費出具產(chǎn)權(quán)情況證明、商品房查冊證明費等各種證明費手續(xù)費交易手續(xù)費、注銷合同手續(xù)費等各種手續(xù)費評估費各種評估費調(diào)查費土地權(quán)屬調(diào)查費、地籍調(diào)查費、土地權(quán)屬調(diào)查費等各種調(diào)查費地方教育費附加限臺山地區(qū)的地方教育費附加其他不屬于以上各項的辦證費用:核算業(yè)主按公司規(guī)定辦理裝修、臨時出入門禁卡等繳交的保證款。臨時服務收入指臨時預約有償服務產(chǎn)生的有償服務費收入。:籃球場、網(wǎng)球場、足球場、羽毛球場、游泳池和健身康體設施等場地的收入。3)出售長期股權(quán)投資時,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,原已計提減值準備的,借記“長期股權(quán)投資減值準備”科目,按其賬面余額,貸記“長期股權(quán)投資”科目,按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤,貸記“應收股利”科目,按其差額,貸記或借記本科目。具體本科目下級明細主要核算內(nèi)容歸類可分以下幾部分: 人工成本、福利及員工報銷費⑴本科目明細主要有“工資”、“福利費”、“社保費”、“ 移動通訊費”、“車輛費用”、“差旅費”、“ 市內(nèi)交通雜費”等。(2)“折舊費”核算一線部門使用固定資產(chǎn)的折舊費。(6)“社區(qū)文化活動費用” 核算社區(qū)文化活動、業(yè)主活動的費用支出和業(yè)主閱覽室圖書費支出等。(8)“治安管理費” 核算駐區(qū)民警或城管協(xié)算員費用支出。②“綠化工具材料費”核算綠化養(yǎng)護時所使用的工具材料費如一字鏟、助草剪、淋花管、水槍和草坪剪草機的油費物料耗費支出。車船使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算,不在本科目核算。e) 殘疾人就業(yè)保障基金一般按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計算交納用于殘疾人就業(yè)的專項資金。d) 維修費核算二線部門辦公室小修小補、更換等零星維修費支出。③其他利息收入、理財產(chǎn)品利息收入兩明細科目封存,理財產(chǎn)品收益通過“投資收益理財產(chǎn)品收益”核算。十、6801所得稅費用,沒有利潤的分公司即便有比率要交所得稅也不核算所得稅費用。) ( 25%)==ⅱ、當期所得稅往來調(diào)整差異=0-=-借:所得稅費用 貸:其他應收款—所得稅往來款(順碧) “本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。,以前年度調(diào)整金額較小時,應計入當期損益,不通過此科目進行賬務處理。什么時候離光明最近?那就是你覺得黑暗太黑的時候。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記”利潤分配未分配利潤“科目;如為借方余額做相反的會計分錄。 ⅰ、當期分配應交所得稅=( 25%)= ⅱ、當期所得稅往來調(diào)整差異=-0=借:其他應收款—所得稅往來款(順碧) 貸:應交稅金-應交所得稅 蕪湖:因蕪湖本期盈利要計算所得稅分配,但蕪湖按08年三項分配率計算無分配率,所以不用交稅,只分配所得稅費用。①企業(yè)發(fā)生的違約金、各項罰款、滯納金等支出時,借:“營業(yè)處支出”貸:“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。①定期利息收入:核算通知存款、定期存款的利息收入。b) 水電氣暖費、租賃費不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。c) 工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、住房公積費、食堂收支、辭退福利不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。④“保安培訓費”核算當?shù)叵啦块T對物業(yè)管理服務部消防救援等技能和知識的培訓費。⑥、“化糞池清理費”核算化糞池疏通、清潔所耗用物料或支付服務費用。 ⑤“苑區(qū)監(jiān)控系統(tǒng)設備”監(jiān)控室設施設備及室外監(jiān)控設施設備(如攝像槍、攝像頭、錄像機等)的維護修復費。(4)“物業(yè)管理保險費”核算物業(yè)管理責任險、設備財產(chǎn)險或特殊工種需要購買商業(yè)的保險等保險,員工社保不在本科目明細核算。⑥“工商檔案費”:資質(zhì)證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證等辦證年檢費用。:配比原則,有確認提供勞務等收入需相應結(jié)轉(zhuǎn)勞務所耗用的成本。被投資單位發(fā)生虧損、分擔虧損份額超過長期股權(quán)投資而沖減長期權(quán)益賬面價值的,借記“投資收益”科目,貸記本科目(損益調(diào)整)科目。,核算各類辦卡把手續(xù)費、代收水費手續(xù)費、代收電費手續(xù)費、代售票款手續(xù)費和其他手續(xù)費等收入。、臨時服務費、裝修期間管理服務費、車位管理服務費、轉(zhuǎn)名服務費等。:代收款項、按金、專項維修基金、暫收未明確款項。因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償,借記“應付職工薪酬辭退福利”,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。6.“應付職工薪酬職工福利”開設以下明細科目核算:宿舍收支、產(chǎn)假工資、醫(yī)療費、其他。職工福利、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費,不進行計提,在成本費用中據(jù)實列支。,或業(yè)主預交的物業(yè)管理服務費。如管理公司開盤前期自行建設的簡易辦公室、宿舍等。(1)出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時,借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價值) 累計折舊 (已計提的折舊) 固定資產(chǎn)減值準備 (已計提的減值準備) 貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價)(2)發(fā)生清理費用時, 借:固定資產(chǎn)清理 貸:銀行存款(3)計算交納營業(yè)稅時,企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動產(chǎn),按照稅法的有關(guān)規(guī)定,應按其銷售額計算交納營業(yè)稅,借:固定資產(chǎn)清理 貸:應交稅費——應交營業(yè)稅(4)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時,借:銀行存款 原材料等 貸:固定資產(chǎn)清理(5)應由保險公司或過失人賠償時, 借:其他應收款 貸:固定資產(chǎn)清理(6)固定資產(chǎn)清理后的凈收益, 借:固定資產(chǎn)清理 貸:長期待攤費用 (屬于籌建期間) 營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間)(7)固定資產(chǎn)清理后的凈損失, 借:長期待攤費用 (屬于籌建期間) 營業(yè)外支出——非常損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失) 營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失) 貸:固定資產(chǎn)清理十四、1701無形資產(chǎn):是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辯認非貨幣性資產(chǎn),本科目核算企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本,包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、軟件等。若符合固定資產(chǎn)確認條件的應當計入固定資產(chǎn)成本。,反映企業(yè)各種已支出但尚未攤銷的費用,期末在資產(chǎn)負債表“預付款項”項目填列。,以部門受益、服務范圍、物料性質(zhì)等判斷應計入成本還是費用,是計入哪個明細,在損益類科目核算具體說明。(3)對于借支,財務應設立個人借支備案登記薄登記個人借支信息,登記薄信息須包括:借支單編號、借款人、所在部門、借支事項、借支金額、預計還款日期。財務部門應督促經(jīng)辦人跟進預付賬款的清理情況、發(fā)票開具以及清收負責人和經(jīng)辦人等信息,建立健全預付賬款清理責任制度。,不計提,實際發(fā)生時,經(jīng)管理層審批后處理。五、1122應收賬款。企業(yè)購買持有的銀行理財產(chǎn)品,通過本科目核算;通知存款、協(xié)定存款等通過“銀行存款”核算,不在本科目核算。三、1012其他貨幣資金“專項維修基金”。,反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金。第三章 科目核算規(guī)范※ 第一節(jié) 資產(chǎn)類科目一、1001庫存現(xiàn)金?!冬F(xiàn)金盤點表》、《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報告》、《銀行對賬單》、《余額調(diào)節(jié)表》原件必須裝訂在第一冊的憑證前面。三、主要內(nèi)容本規(guī)范內(nèi)容主要包括,財務核算日常管理要求以及科目核算規(guī)范。“管理費用食堂收支”科目核算,員工承擔部分沖減費用,不再通過“其他應收款食堂收支”科目核算。,其中軟件類按3年進行攤銷。采用此種模式,單據(jù)移交時間至少每周一次,每月3日前(節(jié)假日順延)將上月所有單據(jù)移交完畢。,審核基本資料之后,進行“數(shù)據(jù)鎖定”操作,并在系統(tǒng)中生成當前收費月份相對應的費用,進行銀行扣費;并將扣費不成功明細告知屋村,讓屋村及時通知業(yè)主在第二次扣費時間前存足款項或到前臺交納現(xiàn)金。、分配,要求各分公司賬務處理工作時間:(1)為保證8日完成結(jié)賬工作,按季度計提所得稅,必須季度后次月6日前完成全賬務審核和記賬工作(除所得稅計提外的所有賬務處理工作,包括結(jié)轉(zhuǎn)損益),節(jié)假日時間順延?!艾F(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。通知存款、協(xié)定存款等定期性質(zhì)的存款也通過本科目核算。4.“其他貨幣資金維修基金專戶”對應科目為 “其他應付款專項維修基金”(下設本金和利息明細科目)。⑶ 屬于金融衍生工具。,防范企業(yè)收入的流失,應收款管理應實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分工協(xié)作,責任到人。包括預付土地款、預付工程款、預付材料設備款、預付辦證費用和其他等。根據(jù)核算需要,設置明細科目:往來款、保證金及押金、員工借支、備用金借支、內(nèi)部員工代付款、食堂收支、應收業(yè)主水電費等。5.“所得稅往來款” 為使各分公司之間收入與企業(yè)所得稅費用合理分配,特設置本科目,核算調(diào)整各分公司分攤的所得稅費用與預繳所得稅的差異,所有管理公司合并該科目后余額為“0”。,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。(舉例:某單位批量購買一批辦公家具,含大班臺、辦公椅等,其中大班臺的單位價值較高,使用期限也較長,就需要作為固定資產(chǎn)管理,其他辦公桌椅價值較低的可做低值易耗品管理)、自建的固定資產(chǎn)成本包括購買價、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。十三、1606固定資產(chǎn)清理,以及因各種不可抗力的自然災
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