【正文】 抵押服務(wù)費(fèi)、交易服務(wù)費(fèi)、土地使用權(quán)抵押服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)讓租賃服務(wù)費(fèi)等各種服務(wù)費(fèi)檔案費(fèi)利用房地產(chǎn)檔案服務(wù)費(fèi)、查檔費(fèi)、房地產(chǎn)檔案管理費(fèi)、保管檔案費(fèi)、地籍檔案費(fèi)、利用檔案費(fèi)、檔案保護(hù)費(fèi)、檔案證明費(fèi)等各種檔案費(fèi)公證費(fèi)各種公證費(fèi)證明費(fèi)出具產(chǎn)權(quán)情況證明、商品房查冊證明費(fèi)等各種證明費(fèi)手續(xù)費(fèi)交易手續(xù)費(fèi)、注銷合同手續(xù)費(fèi)等各種手續(xù)費(fèi)評估費(fèi)各種評估費(fèi)調(diào)查費(fèi)土地權(quán)屬調(diào)查費(fèi)、地籍調(diào)查費(fèi)、土地權(quán)屬調(diào)查費(fèi)等各種調(diào)查費(fèi)地方教育費(fèi)附加限臺山地區(qū)的地方教育費(fèi)附加其他不屬于以上各項(xiàng)的辦證費(fèi)用：核算業(yè)主按公司規(guī)定辦理裝修、臨時出入門禁卡等繳交的保證款。臨時服務(wù)收入指臨時預(yù)約有償服務(wù)產(chǎn)生的有償服務(wù)費(fèi)收入。：籃球場、網(wǎng)球場、足球場、羽毛球場、游泳池和健身康體設(shè)施等場地的收入。3）出售長期股權(quán)投資時，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，原已計提減值準(zhǔn)備的，借記“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目，按其賬面余額，貸記“長期股權(quán)投資”科目，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤，貸記“應(yīng)收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。具體本科目下級明細(xì)主要核算內(nèi)容歸類可分以下幾部分： 人工成本、福利及員工報銷費(fèi)⑴本科目明細(xì)主要有“工資”、“福利費(fèi)”、“社保費(fèi)”、“ 移動通訊費(fèi)”、“車輛費(fèi)用”、“差旅費(fèi)”、“ 市內(nèi)交通雜費(fèi)”等。（2）“折舊費(fèi)”核算一線部門使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。（6）“社區(qū)文化活動費(fèi)用” 核算社區(qū)文化活動、業(yè)主活動的費(fèi)用支出和業(yè)主閱覽室圖書費(fèi)支出等。（8）“治安管理費(fèi)” 核算駐區(qū)民警或城管協(xié)算員費(fèi)用支出。②“綠化工具材料費(fèi)”核算綠化養(yǎng)護(hù)時所使用的工具材料費(fèi)如一字鏟、助草剪、淋花管、水槍和草坪剪草機(jī)的油費(fèi)物料耗費(fèi)支出。車船使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算，不在本科目核算。e) 殘疾人就業(yè)保障基金一般按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計算交納用于殘疾人就業(yè)的專項(xiàng)資金。d) 維修費(fèi)核算二線部門辦公室小修小補(bǔ)、更換等零星維修費(fèi)支出。③其他利息收入、理財產(chǎn)品利息收入兩明細(xì)科目封存，理財產(chǎn)品收益通過“投資收益理財產(chǎn)品收益”核算。十、6801所得稅費(fèi)用，沒有利潤的分公司即便有比率要交所得稅也不核算所得稅費(fèi)用。） （ 25%）＝＝ⅱ、當(dāng)期所得稅往來調(diào)整差異＝0－＝－借：所得稅費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧） “本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。，以前年度調(diào)整金額較小時，應(yīng)計入當(dāng)期損益，不通過此科目進(jìn)行賬務(wù)處理。什么時候離光明最近？那就是你覺得黑暗太黑的時候。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記”利潤分配未分配利潤“科目；如為借方余額做相反的會計分錄。 ⅰ、當(dāng)期分配應(yīng)交所得稅＝（ 25%）＝ ⅱ、當(dāng)期所得稅往來調(diào)整差異＝－0＝借：其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧） 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 蕪湖：因蕪湖本期盈利要計算所得稅分配，但蕪湖按08年三項(xiàng)分配率計算無分配率，所以不用交稅，只分配所得稅費(fèi)用。①企業(yè)發(fā)生的違約金、各項(xiàng)罰款、滯納金等支出時，借：“營業(yè)處支出”貸：“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。①定期利息收入：核算通知存款、定期存款的利息收入。b) 水電氣暖費(fèi)、租賃費(fèi)不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。c) 工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、住房公積費(fèi)、食堂收支、辭退福利不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。④“保安培訓(xùn)費(fèi)”核算當(dāng)?shù)叵啦块T對物業(yè)管理服務(wù)部消防救援等技能和知識的培訓(xùn)費(fèi)。⑥、“化糞池清理費(fèi)”核算化糞池疏通、清潔所耗用物料或支付服務(wù)費(fèi)用。 ⑤“苑區(qū)監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)備”監(jiān)控室設(shè)施設(shè)備及室外監(jiān)控設(shè)施設(shè)備（如攝像槍、攝像頭、錄像機(jī)等）的維護(hù)修復(fù)費(fèi)。（4）“物業(yè)管理保險費(fèi)”核算物業(yè)管理責(zé)任險、設(shè)備財產(chǎn)險或特殊工種需要購買商業(yè)的保險等保險，員工社保不在本科目明細(xì)核算。⑥“工商檔案費(fèi)”：資質(zhì)證、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等辦證年檢費(fèi)用。：配比原則，有確認(rèn)提供勞務(wù)等收入需相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)所耗用的成本。被投資單位發(fā)生虧損、分擔(dān)虧損份額超過長期股權(quán)投資而沖減長期權(quán)益賬面價值的，借記“投資收益”科目，貸記本科目（損益調(diào)整）科目。，核算各類辦卡把手續(xù)費(fèi)、代收水費(fèi)手續(xù)費(fèi)、代收電費(fèi)手續(xù)費(fèi)、代售票款手續(xù)費(fèi)和其他手續(xù)費(fèi)等收入。、臨時服務(wù)費(fèi)、裝修期間管理服務(wù)費(fèi)、車位管理服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)名服務(wù)費(fèi)等。：代收款項(xiàng)、按金、專項(xiàng)維修基金、暫收未明確款項(xiàng)。因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記“應(yīng)付職工薪酬辭退福利”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。6.“應(yīng)付職工薪酬職工福利”開設(shè)以下明細(xì)科目核算：宿舍收支、產(chǎn)假工資、醫(yī)療費(fèi)、其他。職工福利、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，不進(jìn)行計提，在成本費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支。，或業(yè)主預(yù)交的物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)。如管理公司開盤前期自行建設(shè)的簡易辦公室、宿舍等。（1）出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價值） 累計折舊 （已計提的折舊） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （已計提的減值準(zhǔn)備） 貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價）（2）發(fā)生清理費(fèi)用時， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款（3）計算交納營業(yè)稅時，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動產(chǎn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計算交納營業(yè)稅，借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅（4）收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時，借：銀行存款 原材料等 貸：固定資產(chǎn)清理（5）應(yīng)由保險公司或過失人賠償時， 借：其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理（6）固定資產(chǎn)清理后的凈收益， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：長期待攤費(fèi)用 （屬于籌建期間） 營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間）（7）固定資產(chǎn)清理后的凈損失， 借：長期待攤費(fèi)用 （屬于籌建期間） 營業(yè)外支出——非常損失 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失） 營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失） 貸：固定資產(chǎn)清理十四、1701無形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辯認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，本科目核算企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、軟件等。若符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本。，反映企業(yè)各種已支出但尚未攤銷的費(fèi)用，期末在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目填列。，以部門受益、服務(wù)范圍、物料性質(zhì)等判斷應(yīng)計入成本還是費(fèi)用，是計入哪個明細(xì)，在損益類科目核算具體說明。（3）對于借支，財務(wù)應(yīng)設(shè)立個人借支備案登記薄登記個人借支信息，登記薄信息須包括：借支單編號、借款人、所在部門、借支事項(xiàng)、借支金額、預(yù)計還款日期。財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人跟進(jìn)預(yù)付賬款的清理情況、發(fā)票開具以及清收負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人等信息，建立健全預(yù)付賬款清理責(zé)任制度。，不計提，實(shí)際發(fā)生時，經(jīng)管理層審批后處理。五、1122應(yīng)收賬款。企業(yè)購買持有的銀行理財產(chǎn)品，通過本科目核算；通知存款、協(xié)定存款等通過“銀行存款”核算，不在本科目核算。三、1012其他貨幣資金“專項(xiàng)維修基金”。，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金。第三章 科目核算規(guī)范※ 第一節(jié) 資產(chǎn)類科目一、1001庫存現(xiàn)金。《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報告》、《銀行對賬單》、《余額調(diào)節(jié)表》原件必須裝訂在第一冊的憑證前面。三、主要內(nèi)容本規(guī)范內(nèi)容主要包括，財務(wù)核算日常管理要求以及科目核算規(guī)范?！肮芾碣M(fèi)用食堂收支”科目核算，員工承擔(dān)部分沖減費(fèi)用，不再通過“其他應(yīng)收款食堂收支”科目核算。，其中軟件類按3年進(jìn)行攤銷。采用此種模式，單據(jù)移交時間至少每周一次，每月3日前（節(jié)假日順延）將上月所有單據(jù)移交完畢。，審核基本資料之后，進(jìn)行“數(shù)據(jù)鎖定”操作，并在系統(tǒng)中生成當(dāng)前收費(fèi)月份相對應(yīng)的費(fèi)用，進(jìn)行銀行扣費(fèi)；并將扣費(fèi)不成功明細(xì)告知屋村，讓屋村及時通知業(yè)主在第二次扣費(fèi)時間前存足款項(xiàng)或到前臺交納現(xiàn)金。、分配，要求各分公司賬務(wù)處理工作時間：（1）為保證8日完成結(jié)賬工作，按季度計提所得稅，必須季度后次月6日前完成全賬務(wù)審核和記賬工作（除所得稅計提外的所有賬務(wù)處理工作，包括結(jié)轉(zhuǎn)損益），節(jié)假日時間順延。“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。通知存款、協(xié)定存款等定期性質(zhì)的存款也通過本科目核算。4.“其他貨幣資金維修基金專戶”對應(yīng)科目為 “其他應(yīng)付款專項(xiàng)維修基金”（下設(shè)本金和利息明細(xì)科目）。⑶ 屬于金融衍生工具。，防范企業(yè)收入的流失，應(yīng)收款管理應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工協(xié)作，責(zé)任到人。包括預(yù)付土地款、預(yù)付工程款、預(yù)付材料設(shè)備款、預(yù)付辦證費(fèi)用和其他等。根據(jù)核算需要，設(shè)置明細(xì)科目：往來款、保證金及押金、員工借支、備用金借支、內(nèi)部員工代付款、食堂收支、應(yīng)收業(yè)主水電費(fèi)等。5.“所得稅往來款” 為使各分公司之間收入與企業(yè)所得稅費(fèi)用合理分配，特設(shè)置本科目，核算調(diào)整各分公司分?jǐn)偟乃枚愘M(fèi)用與預(yù)繳所得稅的差異，所有管理公司合并該科目后余額為“0”。，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。（舉例：某單位批量購買一批辦公家具，含大班臺、辦公椅等，其中大班臺的單位價值較高，使用期限也較長，就需要作為固定資產(chǎn)管理，其他辦公桌椅價值較低的可做低值易耗品管理）、自建的固定資產(chǎn)成本包括購買價、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。十三、1606固定資產(chǎn)清理，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)