【正文】 （備品備件）、包裝材料、燃料等。（1）員工借支核算員工因特定業(yè)務(wù)辦理需要以個人的名義向公司申請預(yù)支資金以辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，收款人為員工個人的借支行為，如差旅費、零星采購借支等。，預(yù)付時沒有取得票據(jù)（當(dāng)月），先通過“預(yù)付賬款預(yù)付辦證費用”核算，票據(jù)返納時，再轉(zhuǎn)至“其他應(yīng)付款代收款項辦證費用”核算。（2）物業(yè)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的回收，跟蹤業(yè)務(wù)處理過程。，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目，按其差額（收益），貸記或借記“投資收益”科目?！熬S修基金專戶”的賬務(wù)操作，如屬地政府指定相關(guān)部門或銀行管理維修基金款項，會計核算方式如同辦證費的操作，不設(shè)置專戶單獨核算。存在未達賬項應(yīng)及時查明原因并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，及時進行清理：（1）銀收企未收，超過1個月以上必須要求銀行補制單據(jù)入賬；（2）銀付企未付，超過1個月以上必須要求銀行補制單據(jù)入賬；（3）企收銀未收，超過1個月以上須查明原因并提交書面報告至物業(yè)板塊財務(wù)負責(zé)人審批；超過3個月以上由集團財務(wù)資金分部負責(zé)人審批；（4）企付銀未付，超過3個月以上須查明原因并要求銀行開具銀行未付證明后做沖賬處理。待查明原因后作如下處理：（1）如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準后處理，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。、按量、按質(zhì)完成業(yè)務(wù)部門經(jīng)營月報表的填制和相關(guān)附件表格的上傳。三、結(jié)賬檢查要求，應(yīng)檢查交的所得稅是否合理，賬面是否漏記收入、成本、費用情況。（4）核對無誤后會計在對賬單和調(diào)節(jié)表簽名確認，雙方各執(zhí)一份留存。20130701目錄第一章 總則 4一、目的 4二、適用范圍 4三、主要內(nèi)容 4第二章 財務(wù)核算日常管理要求 4一、單據(jù)移交和對賬 4二、開票及對數(shù) 5三、結(jié)賬檢查要求 5四、上報報表、數(shù)據(jù)要求 6第三章 科目核算規(guī)范 6※ 第一節(jié) 資產(chǎn)類科目 6一、1001庫存現(xiàn)金 6二、1002銀行存款 7三、1012其他貨幣資金 7四、1101交易性金融資產(chǎn) 8五、1122應(yīng)收賬款 9六、1123預(yù)付賬款 9七、1221其他應(yīng)收款 10八、1303委托貸款 11九、1401材料采購 11十、1403原材料 12十一、1481待攤費用 12十二、1601固定資產(chǎn) 13十三、1606固定資產(chǎn)清理 14十四、1701無形資產(chǎn) 15十五、1801長期待攤費用 15※ 第二節(jié) 負債類科目 16一、2202應(yīng)付賬款 16二、2203預(yù)收賬款 16三、2211應(yīng)付職工薪酬 17四、2221應(yīng)交稅費 18五、2241其他應(yīng)付款 19※ 第三節(jié) 損益類科目 20一、6001主營業(yè)務(wù)收入 20二、6051其他業(yè)務(wù)收入 21三、6111 投資收益 21四、6301營業(yè)外收入 23五、6401主營業(yè)務(wù)成本 23六、6403營業(yè)稅金及附加 26七、6602管理費用 26八、6603財務(wù)費用 28九、6711營業(yè)外支出 28十、6801所得稅費用 29十一、6901以前年度損益調(diào)整 31第四章 附則 31第一章 總則一、目的為規(guī)范集團物業(yè)公司的會計核算，保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的準確和完整，更好地發(fā)揮財務(wù)管理分析與控制職能，根據(jù)《企業(yè)會計準則》及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)范。13.“財務(wù)費用－利息收入”新增明細科目“定期利息收入”，核算定期存款、通知存款利息收入。（節(jié)假日順延），出納將上月所有銀行對賬單原件（要取得銀行蓋章）和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》一式兩份交會計審核：（1）審核銀行存款日記賬余額是否與NC總賬科目余額一致；（2）銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致；（3）余額調(diào)節(jié)表的兩邊調(diào)整后余額是否一致：關(guān)注銀行對賬單上是否存在異常事項，并檢查調(diào)節(jié)事項的真實性和合理性。、代收款項等進行系統(tǒng)對數(shù)，若核對有差額在對數(shù)表注明原因，差額必須在下月處理，對數(shù)表須簽名確認留存。四、上報報表、數(shù)據(jù)要求、按量、按質(zhì)上交財務(wù)部各職能部門要求完成的各類填制報表。，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。，定期對銀行存款進行檢查，對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?！捌渌泿刨Y金/維修基金專戶”余額與“其他應(yīng)付款專項維修基金”余額是否一致，若不一致需查明原因，修改一致后才能結(jié)賬。，按其公允價值借記本科目，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。（1）財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收款臺帳管理，定期對應(yīng)收款進行賬齡分析及匯總工作，針對問題及時提出管理建議，督促業(yè)務(wù)部門加強催收。收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記“材料采購”或“原材料”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目?！皢T工借支”和“備用金借款”核算。\本金科目用于核算委托方委托貸款本金，按【銀行類別】【客商輔助核算】分別核算受托銀行和借款人信息；【投資收益\委托貸款\委托貸款利息收入】核算；【投資收益\委托貸款\委托貸款手續(xù)費】核算，若期限超1年的委托貸款手續(xù)費可根據(jù)實際需要作分攤處理；【投資收益\委托貸款\委托貸款稅費（明細）】進行核算；【短期借款\委托貸款】和【長期借款\委托貸款】科目，用于核算借款方委托貸款的借款本金，其中一年內(nèi)到期的委托貸款使用短期借款科目，一年以上的使用長期借款科目，并增加【銀行類別】【客商輔助核算】分別核算受托銀行和借款人信息.【財務(wù)費用\利息支出】核算。自行建造的固定資產(chǎn)，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括人工、材料、稅費、應(yīng)予以資本化的借款費用以及應(yīng)分攤的間接費用等。；貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價款、殘料價值和變價收入。下設(shè)裝修工程、租賃費、簡易用房及設(shè)施、開辦費明細。對供應(yīng)商余額進行分析,其賬齡超過五年的應(yīng)付賬款，經(jīng)采購部確認不需支付的應(yīng)付款項，確認為“營業(yè)外收入”。三、2211應(yīng)付職工薪酬。福利費使用范圍主要包括： （1）為職工衛(wèi)生保健發(fā)生的各項補貼和非貨幣性福利。發(fā)生醫(yī)療費等時借：應(yīng)付職工薪酬職工福利醫(yī)療費、其他貸：銀行存款月末根據(jù)所屬部門性質(zhì)計入成本、費用的“福利費”借：主營業(yè)務(wù)成福利費借：管理費用福利費 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利醫(yī)療費、其他。，應(yīng)交稅金科目的“借方”統(tǒng)一核算實際支付出去的稅金，收到退回的稅金也在借方用紅字沖減；應(yīng)交稅金科目的“貸方”統(tǒng)一核算應(yīng)交稅金的計提或調(diào)整。、服務(wù)費收入、工本費收入、手續(xù)費收入等，其核算內(nèi)容主要有：。（4）轉(zhuǎn)名服務(wù)費指提供轉(zhuǎn)名登記信息維護而收到的服務(wù)費，包括車位轉(zhuǎn)名服務(wù)費、商鋪轉(zhuǎn)名服務(wù)費、二手樓轉(zhuǎn)名服務(wù)費等。，分別為股權(quán)投資、債券投資、委托貸款（利息收入、稅金支出、手續(xù)費）和其他。四、6301營業(yè)外收入，包括違約金收入，業(yè)主違約延遲繳納物業(yè)管理服務(wù)費等產(chǎn)生的滯納金，罰款收入，處理固定資產(chǎn)凈收益，代扣代繳手續(xù)費收入，盤盈凈收益，捐贈收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后的應(yīng)付、預(yù)收等款項，政府補助所得等。③“辦公耗材”：電腦、復(fù)印機、傳真機、打印機、電話機等耗材支出（如電話線、網(wǎng)線購置、更換色帶、打印機墨水、墨盒、油墨等日常耗材及電腦配套設(shè)備如鼠標、鍵盤、插座等物料）。 公共苑區(qū)費用支出（1）“水費” 核算公共苑區(qū)綠化用水、道路灑水、消防用水和公共魚池等水費，包括與水費一起結(jié)算的排污費。②“電梯”核算電梯年檢費、零件更換費、系統(tǒng)維護費以及支付給外包單位的維護保養(yǎng)費等。③“清潔工具”核算日常清潔工作中耗用工具支出，主要包括掃把、防護膠手套、地拖、地拖桶、垃圾鏟、鋼絲球、灰鏟、油掃、毛巾、鏡布、木柄鋼絲刷、鐵錘、廁所刷、鋼鏟、單面刀片、玻璃鏟、編織網(wǎng)絞膠管、水殼、鋁梯、抽濕機、吸塵機、吸水機、高壓清洗機、玻璃刮、推水刮、安全帶、樹葉耙、馬路掃、擦地機、地毯機、地毯刷、小垃圾袋、大垃圾袋、手推垃圾車、火鉗、膠鉗、毛套涂濾器等易耗品及工具支出。（3）保安部①“保安器械裝備費”核算物業(yè)管理服務(wù)部為保證苑區(qū)業(yè)主人身和財產(chǎn)等安全工作所購置的安全防范器械裝備、保安巡更系統(tǒng)等物品，如對講機、電筒、中繼臺、對講機電池、警示柱、雪糕桶、警戒帶的購置維護費、對講機頻道占用費等。，凡是二線部門，即物業(yè)管理總辦、屋村經(jīng)理辦公室、財務(wù)部、人力資源部、職廚、倉庫、采購部及總部駐盤人員等部門的費用支出。b) 車輛費用：除保安部、綠化部、環(huán)境管理服務(wù)部以外的車輛費用，一般是經(jīng)理配車、業(yè)務(wù)公用車輛的費用，包括油費、路橋費、維修費、保險費、年審費等。八、6603財務(wù)費用，包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。因房屋質(zhì)量等原因?qū)е聵I(yè)主退樓,承擔(dān)的銀行按揭利息,也在本科目核算。：例：2010年第一季度，管理公司合并58家報表，其中29家分公司盈利，計算其中三家分公司相應(yīng)的分配。：1) 公司調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。贈語； 如果我們做與不做都會有人笑，如果做不好與做得好還會有人笑，那么我們索性就做得更好，來給人笑吧！ 現(xiàn)在你不玩命的學(xué)，以后命