【正文】 相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，進(jìn)行銀行扣費(fèi)；并將扣費(fèi)不成功明細(xì)告知屋村，讓屋村及時(shí)通知業(yè)主在第二次扣費(fèi)時(shí)間前存足款項(xiàng)或到前臺(tái)交納現(xiàn)金。，填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，雙方簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。采用此種模式，單據(jù)移交時(shí)間至少每周一次，每月3日前（節(jié)假日順延）將上月所有單據(jù)移交完畢。二、適用范圍本規(guī)范適用于碧桂園集團(tuán)物業(yè)板塊各級(jí)公司。，其中軟件類按3年進(jìn)行攤銷。 ，原預(yù)提費(fèi)用通過“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”等科目核算?！肮芾碣M(fèi)用食堂收支”科目核算，員工承擔(dān)部分沖減費(fèi)用，不再通過“其他應(yīng)收款食堂收支”科目核算?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”核算，其收益通過“投資收益理財(cái)產(chǎn)品收益”核算。三、主要內(nèi)容本規(guī)范內(nèi)容主要包括，財(cái)務(wù)核算日常管理要求以及科目核算規(guī)范。，出納需編制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報(bào)告》，一式兩份，會(huì)計(jì)于2個(gè)工作日核對(duì)完畢并簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存?！冬F(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報(bào)告》、《銀行對(duì)賬單》、《余額調(diào)節(jié)表》原件必須裝訂在第一冊(cè)的憑證前面。、按金等，必須及時(shí)錄入系統(tǒng)，確保系統(tǒng)實(shí)收數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。（2）總公司分配所得稅，各分公司必須當(dāng)天完成所得稅計(jì)提賬務(wù)處理。第三章 科目核算規(guī)范※ 第一節(jié) 資產(chǎn)類科目一、1001庫存現(xiàn)金。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，月終要與總賬核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金。，正確地進(jìn)行銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按照《碧桂園集團(tuán)貨幣資金管理制度》規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。三、1012其他貨幣資金“專項(xiàng)維修基金”。收到業(yè)主交納的維修基金計(jì)入“其他應(yīng)付款專項(xiàng)維修基金本金”，專戶發(fā)生的利息收入或賬戶費(fèi)用計(jì)入“其他應(yīng)付款專項(xiàng)維修基金利息”，不應(yīng)通過“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。企業(yè)購買持有的銀行理財(cái)產(chǎn)品，通過本科目核算；通知存款、協(xié)定存款等通過“銀行存款”核算，不在本科目核算。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。五、1122應(yīng)收賬款。各公司財(cái)務(wù)應(yīng)聯(lián)合督促物業(yè)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，提高收繳率。，不計(jì)提，實(shí)際發(fā)生時(shí)，經(jīng)管理層審批后處理。，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人跟進(jìn)預(yù)付賬款的清理情況、發(fā)票開具以及清收負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人等信息，建立健全預(yù)付賬款清理責(zé)任制度。，核算集團(tuán)內(nèi)部單位往來款，以協(xié)同憑證處理，以達(dá)到雙方同時(shí)掛賬，無論款項(xiàng)是應(yīng)收對(duì)方還是應(yīng)付對(duì)方，統(tǒng)一計(jì)入“其他應(yīng)收款往來款”核算，以便集團(tuán)合并報(bào)表互相抵銷。（3）對(duì)于借支，財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立個(gè)人借支備案登記薄登記個(gè)人借支信息，登記薄信息須包括：借支單編號(hào)、借款人、所在部門、借支事項(xiàng)、借支金額、預(yù)計(jì)還款日期。（1）盈利有分配率，要交所得稅的分公司借：所得稅費(fèi)用其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧）貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅（2）虧損有分配率，要交所得稅的分公司借：其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧） 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅（3）盈利沒有分配率，不用交所得稅的分公司借：所得稅費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧）八、1303委托貸款，委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)。，以部門受益、服務(wù)范圍、物料性質(zhì)等判斷應(yīng)計(jì)入成本還是費(fèi)用，是計(jì)入哪個(gè)明細(xì)，在損益類科目核算具體說明。按受益期限分期平均攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。，反映企業(yè)各種已支出但尚未攤銷的費(fèi)用，期末在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目填列。若需安裝的固定資產(chǎn)，還需包含安裝調(diào)試成本。若符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。用來核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。（1）出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價(jià)值） 累計(jì)折舊 （已計(jì)提的折舊） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （已計(jì)提的減值準(zhǔn)備） 貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)）（2）發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款（3）計(jì)算交納營業(yè)稅時(shí)，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計(jì)算交納營業(yè)稅，借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅（4）收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等時(shí)，借：銀行存款 原材料等 貸：固定資產(chǎn)清理（5）應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償時(shí)， 借：其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理（6）固定資產(chǎn)清理后的凈收益， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：長期待攤費(fèi)用 （屬于籌建期間） 營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間）（7）固定資產(chǎn)清理后的凈損失， 借：長期待攤費(fèi)用 （屬于籌建期間） 營業(yè)外支出——非常損失 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失） 營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失） 貸：固定資產(chǎn)清理十四、1701無形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辯認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，本科目核算企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、軟件等。十五、1801長期待攤費(fèi)用，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。如管理公司開盤前期自行建設(shè)的簡易辦公室、宿舍等。、12月31日應(yīng)與各供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬。，或業(yè)主預(yù)交的物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)。：出租商鋪的物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)是當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月收入，不推后一個(gè)月才確認(rèn)收入，如是出售的商鋪其物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的操作同“預(yù)收業(yè)主管理費(fèi)”的處理。職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，不進(jìn)行計(jì)提，在成本費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支。6.“應(yīng)付職工薪酬職工福利”開設(shè)以下明細(xì)科目核算：宿舍收支、產(chǎn)假工資、醫(yī)療費(fèi)、其他。.（2）“醫(yī)療費(fèi)支出”計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)的，月末根據(jù)所屬部門性質(zhì)計(jì)入成本、費(fèi)用的福利費(fèi)。因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記“應(yīng)付職工薪酬辭退福利”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。不能以直接到稅局支付為由將某些稅費(fèi)如印花稅、車船使用稅等直接計(jì)入費(fèi)用。：代收款項(xiàng)、按金、專項(xiàng)維修基金、暫收未明確款項(xiàng)。，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng).※ 第三節(jié) 損益類科目一、6001主營業(yè)務(wù)收入、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入，管理公司主要是物業(yè)管理經(jīng)營收入，分：業(yè)主管理費(fèi)、商鋪管理費(fèi)、車位管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、車隊(duì)收入、工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、其他收入。、臨時(shí)服務(wù)費(fèi)、裝修期間管理服務(wù)費(fèi)、車位管理服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)名服務(wù)費(fèi)等。（3）車位費(fèi)主要核算以下幾項(xiàng)內(nèi)容：①臨時(shí)車位管理服務(wù)費(fèi) （指物業(yè)管理人員向車主收取的臨時(shí)泊車費(fèi)用）；②出租車位管理服務(wù)費(fèi) （在物業(yè)服務(wù)中心簽訂固定（短租或長租等）車位服務(wù)協(xié)議的車位服務(wù)費(fèi)收入）。，核算各類辦卡把手續(xù)費(fèi)、代收水費(fèi)手續(xù)費(fèi)、代收電費(fèi)手續(xù)費(fèi)、代售票款手續(xù)費(fèi)和其他手續(xù)費(fèi)等收入。公司購買持有的理財(cái)產(chǎn)品收益也在本科目進(jìn)行核算。被投資單位發(fā)生虧損、分擔(dān)虧損份額超過長期股權(quán)投資而沖減長期權(quán)益賬面價(jià)值的，借記“投資收益”科目，貸記本科目（損益調(diào)整）科目。4）委托貸款下設(shè)“委托貸款利息收入”、“委托貸款利息稅費(fèi)”、“委托貸款手續(xù)費(fèi)”明細(xì)科目核算，主要賬務(wù)處理：①收到委托貸款利息收入， 借：銀行存款（或應(yīng)收利息） 貸：投資收益（委托貸款委托貸款利息收入）②支付開具發(fā)票相關(guān)稅費(fèi)， 借：投資收益（委托貸款委托貸款利息稅費(fèi)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）③支付銀行手續(xù)費(fèi)， 借：投資收益（委托貸款委托貸款手續(xù)費(fèi)） 貸：銀行存款4. 期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。：配比原則，有確認(rèn)提供勞務(wù)等收入需相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)所耗用的成本。②“紙張印刷費(fèi)”：發(fā)票收據(jù)印制購買工本費(fèi)、碧桂園人、探訪放行條、物品放行條、前期物業(yè)服務(wù)協(xié)議、臨時(shí)規(guī)約、打卡紙、施工單申報(bào)表、領(lǐng)料單、名片、崗位登記本、日常工作常用表格印刷等。⑥“工商檔案費(fèi)”：資質(zhì)證、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等辦證年檢費(fèi)用。（4）“服裝費(fèi)”核算一線部門統(tǒng)一訂制的工作服裝、雨衣、鞋、帽、口罩、手套等。（4）“物業(yè)管理保險(xiǎn)費(fèi)”核算物業(yè)管理責(zé)任險(xiǎn)、設(shè)備財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)或特殊工種需要購買商業(yè)的保險(xiǎn)等保險(xiǎn)，員工社保不在本科目明細(xì)核算。①“公共區(qū)域設(shè)施設(shè)備費(fèi)”，核算包括：屋頂、梯間、外墻面、道路、地面停車位等業(yè)主共有部位土建維護(hù)費(fèi)（如屋面、路面、墻體修補(bǔ)維護(hù)、路面車流導(dǎo)視標(biāo)識(shí)翻新、停車位劃線等）；供、排水系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)（含二次供水系統(tǒng)、泵房設(shè)備維護(hù)費(fèi)）；供配電系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)（含供配電房設(shè)備維護(hù)費(fèi)及年檢費(fèi)）；發(fā)電機(jī)房維護(hù)費(fèi)；供暖供氣設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)；防雷設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)及年檢費(fèi)；公共照明物料購置費(fèi)；戶外娛樂設(shè)施維護(hù)費(fèi)；樓宇公共設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)；公共區(qū)域標(biāo)識(shí)和道路標(biāo)識(shí)等設(shè)施購置維護(hù)費(fèi)，地下停車場設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。 ⑤“苑區(qū)監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)備”監(jiān)控室設(shè)施設(shè)備及室外監(jiān)控設(shè)施設(shè)備（如攝像槍、攝像頭、錄像機(jī)等）的維護(hù)修復(fù)費(fèi)。②“購置垃圾桶”核算苑區(qū)內(nèi)放置于室外或梯間用于收取生活垃圾的