【正文】 害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進(jìn)行的清理工作。，合同有約定使用期限的按合同規(guī)定年限攤銷；合同未約定使用期限的按10年攤銷（但軟件類除外，軟件類統(tǒng)一按3年攤銷）?！皯?yīng)付賬款應(yīng)付材料設(shè)備款暫估”科目核算。因此管理公司在預(yù)收車位租金的處理上，統(tǒng)一按稅法規(guī)定，無論是預(yù)收20年車位租金或短期租金，都在收到當(dāng)期直接開發(fā)票，確認(rèn)為當(dāng)期收入。以前計(jì)提尚有余額的，應(yīng)先將其列支完，余額不足時(shí)，再結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入成本、費(fèi)用的福利費(fèi)。本公司宿舍出租給外面單位或個(gè)人所收取的住宿費(fèi)，在“應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)宿舍收支” 科目的借方紅字核算；本公司沒有宿舍需要承租外面單位或個(gè)人房屋的租金，在“租賃費(fèi)” 科目核算。（不論每月納稅申報(bào)還是直接支付報(bào)銷稅費(fèi)都要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算后再結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)）。如裝修工程完畢或辦理出入卡退卡時(shí)，憑交款時(shí)開具的收據(jù)（或發(fā)票）到屋村辦理退款手續(xù)，若裝修過程中有違規(guī)、丟失臨時(shí)出入卡或遺失交款時(shí)開具的收據(jù)，則要扣罰部分或全部按金不予退回，不予退回的按金轉(zhuǎn)為“營(yíng)業(yè)外收入”。（2）裝修期間管理服務(wù)費(fèi)指向裝修期間的業(yè)主收取的服務(wù)費(fèi)，用于裝修期間保安對(duì)該裝修業(yè)主裝修工程的安防巡查和環(huán)境管理部工作人員對(duì)由于裝修工程對(duì)公共道路、樓梯等公共區(qū)域環(huán)境影響等額外清理費(fèi)用，不包括裝修垃圾的清理，裝修垃圾由裝修業(yè)主自已找人清理干凈或另外交費(fèi)由物管公司有償清理，收取的裝修垃圾清理費(fèi)入“臨時(shí)服務(wù)費(fèi)”收入科目，不在本科目核算。三、6111 投資收益。出售采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，還應(yīng)按處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本比例結(jié)轉(zhuǎn)原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。 日常經(jīng)營(yíng)管理支出（1）小區(qū)辦公費(fèi)具體有以下幾項(xiàng)下級(jí)明細(xì)核算科目：①“辦公用品”：指各部門辦公用品、易耗品（如辦公用筆/紙等）及辦公場(chǎng)所的飲用水等。（3）“維修費(fèi)”下設(shè)2個(gè)下級(jí)明細(xì)科目，一是“辦公室內(nèi)維修費(fèi)”核算一線部門辦公室內(nèi)小修小補(bǔ)等零星維修費(fèi)支出（如更換燈具、桌椅修整、資料柜門鎖維修和墻面掃油等）；二是“業(yè)主有償維修服務(wù)材料費(fèi)”核算業(yè)主房屋維修耗用的物料和業(yè)主綠化養(yǎng)護(hù)、植株更換材料成本。（7）“公用設(shè)施維護(hù)費(fèi)”核算公共區(qū)域設(shè)施維護(hù)費(fèi)（包括但不限于設(shè)施維修、更換、檢測(cè)年審等工程、材料費(fèi)用），主要包括：給排水設(shè)施、供電照明設(shè)施、供暖設(shè)施、供氣設(shè)施、電視設(shè)施、消防設(shè)施、安防設(shè)施等。 歸屬部門費(fèi)用支出（1）環(huán)境管理服務(wù)部①“清潔洗劑用品” 核算日常清潔工作耗用物料支出，主要包括洗潔精、洗衣粉、潔瓷凈、不銹鋼潔亮劑、碧麗珠、藍(lán)威寶等。③“綠化維護(hù)費(fèi)”核算綠化養(yǎng)護(hù)時(shí)所使用的化學(xué)養(yǎng)份等如噴殺蟲藥、施肥(肥料、農(nóng)藥、生長(zhǎng)素等)、修剪等養(yǎng)護(hù)費(fèi)用。、三級(jí)明細(xì)由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一設(shè)置和添加，分別為營(yíng)業(yè)稅、堤圍防護(hù)費(fèi)等。f) 流動(dòng)人員調(diào)配費(fèi)一般是向勞動(dòng)行政部門交納使用流動(dòng)人員的用人單位征收的勞動(dòng)人員管理費(fèi)，按雇用流動(dòng)數(shù)量計(jì)算。（4）稅費(fèi)支出主要核算非營(yíng)業(yè)稅金及附加之外的稅費(fèi)，主要是印花稅、車船使用稅等。①企業(yè)收到利息收入，借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息收入）（紅字）②支付利息、銀行手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣時(shí)，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（相應(yīng)明細(xì)）貸：“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”③月末按外匯管理局公布的外匯中間價(jià)對(duì)各外匯賬戶進(jìn)行期末匯率調(diào)整，產(chǎn)生匯兌損失時(shí)，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：相關(guān)外匯科目（匯率調(diào)整產(chǎn)生匯兌收益時(shí)，用紅色做相應(yīng)分錄，）4. 期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。：（某盈利分公司利潤(rùn)總額247。十一、6901以前年度損益調(diào)整。第四章 附則　　本規(guī)范由集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部制定并負(fù)責(zé)解釋，自集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人簽發(fā)起，開始實(shí)施。壓力不是有人比你努力，而是那些比你牛幾倍的人依然比你努力。不要做金錢、權(quán)利的奴隸；應(yīng)學(xué)會(huì)做“金錢、權(quán)利”的主人。3) 經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)“科目。） （ 25%）＝ ＝（為保證數(shù)據(jù)的精確性，比率取8位小數(shù)計(jì)算）ⅱ、當(dāng)期分配應(yīng)交所得稅＝（ 25%）＝ⅲ、當(dāng)期所得稅往來調(diào)整差異＝－＝－借：所得稅費(fèi)用 其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧） － 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 臺(tái)山：因臺(tái)山本期為虧損不分配所得稅費(fèi)用，但臺(tái)山按08年三項(xiàng)分配率計(jì)算有所得稅分配率，因此只計(jì)算應(yīng)交所得稅。捐贈(zèng)支出下設(shè)三級(jí)明細(xì)國(guó)華紀(jì)念中學(xué)、仲明基金、社會(huì)福利、抗洪救災(zāi)、教育助學(xué)及扶貧、贊助款、文體、醫(yī)療及其它，并按[客商輔助核算]。“利息收入”下設(shè)三級(jí)明細(xì)：定期利息收入、銀行利息收入。（3）日常管理開支a) 主要核算勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、水電氣暖費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、咨詢審計(jì)費(fèi)、訴訟仲裁費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)等。b) 福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)以實(shí)際支付列支，不實(shí)行先計(jì)提后支付模式。③“保安管理費(fèi)”核算當(dāng)?shù)毓膊块T或派出所等機(jī)構(gòu)按保安從業(yè)人員每年按一定標(biāo)準(zhǔn)收取的保安管理費(fèi)用。⑤“垃圾清運(yùn)費(fèi)”核算苑區(qū)內(nèi)垃圾清理所耗用物料或支付服務(wù)費(fèi)用，主要包括垃圾車費(fèi)用（汽油、車輛維修費(fèi)、清運(yùn)垃圾工具等）、上繳市政管理所的垃圾堆放填埋處理費(fèi)、外包垃圾清運(yùn)費(fèi)等。 ④“門禁”核算各出入門崗的智能門禁系統(tǒng)和各樓宇門禁的修復(fù)更換費(fèi)用。（3）“協(xié)會(huì)費(fèi)” 核算加入省級(jí)或所在地區(qū)協(xié)會(huì)繳交的會(huì)費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。⑤“家私設(shè)施”：含辦公桌、資料柜、會(huì)議桌、椅、沙發(fā)、茶幾、電風(fēng)扇等購置費(fèi)用。五、6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。2）長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng)調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。，核算各類辦卡工本費(fèi)收入，包括業(yè)主卡、住戶卡、裝修工人卡、傭人卡、租戶卡、IC卡、藍(lán)牙按鍵卡、臨時(shí)住戶卡、乘車卡、商鋪卡、送貨卡、車輛出入卡、其他出入卡等辦卡工本費(fèi)收入。（2）“車位管理費(fèi)”核算業(yè)主購買地面或地下停車場(chǎng)產(chǎn)權(quán)，按車位面積或固定金額收取的車位管理費(fèi)。五、2241其他應(yīng)付款、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬辭退福利”。（4）職工集體活動(dòng)支出，如年終晚會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、節(jié)日聚餐、開工利是等；?。?）按照國(guó)家規(guī)定由職工福利基金開支的其他支出，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。其中“工資”明細(xì)科目同時(shí)按部門設(shè)置輔助核算。下設(shè)：業(yè)主管理費(fèi)、預(yù)收三個(gè)月管理費(fèi)、商鋪管理費(fèi)、車位費(fèi)等明細(xì)科目。攤銷期限根據(jù)租賃土地期限和簡(jiǎn)易用房及設(shè)施使用期孰短原則確定，一般不低于3年。清理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶；凈損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。、修理費(fèi)用等。，進(jìn)行明細(xì)核算。、倉庫通過用友供應(yīng)鏈管理，系統(tǒng)已設(shè)好賬務(wù)處理規(guī)則和憑證模板，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成憑證，保證倉庫賬和會(huì)計(jì)賬的數(shù)據(jù)一致。（2）備用金借款核算公司撥付給員工備作需要周轉(zhuǎn)的經(jīng)常性開支，該款項(xiàng)在額度的金額和期限內(nèi)，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，借支人憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷，補(bǔ)充原定額等；借款期限到期或調(diào)換經(jīng)辦人時(shí)才全部交回備用金，如屋村物業(yè)管理服務(wù)部、屋村客服前臺(tái)收款找零長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)的備用金。 。積極與業(yè)務(wù)部門溝通處理，加快應(yīng)收款回收。，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。四、1101交易性金融資產(chǎn)，如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購買的股票、債券、基金等。，反映企業(yè)實(shí)際存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。（2）如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。（IUFO）上報(bào)報(bào)表。，檢查科目余額表、輔助余額表、輔助明細(xì)表是否有誤。，填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，雙方簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。二、適用范圍本規(guī)范適用于碧桂園集團(tuán)物業(yè)板塊各級(jí)公司。 ，原預(yù)提費(fèi)用通過“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”等科目核算。“交易性金融資產(chǎn)”核算，其收益通過“投資收益理財(cái)產(chǎn)品收益”核算。，出納需編制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報(bào)告》，一式兩份，會(huì)計(jì)于2個(gè)工作日核對(duì)完畢并簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。、按金等，必須及時(shí)錄入系統(tǒng)，確保系統(tǒng)實(shí)收數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。（2）總公司分配所得稅，各分公司必須當(dāng)天完成所得稅計(jì)提賬務(wù)處理。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，月終要與總賬核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。，正確地進(jìn)行銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按照《碧桂園集團(tuán)貨幣資金管理制度》規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。收到業(yè)主交納的維修基金計(jì)入“其他應(yīng)付款專項(xiàng)維修基金本金”，專戶發(fā)生的利息收入或賬戶費(fèi)用計(jì)入“其他應(yīng)付款專項(xiàng)維修基金利息”，不應(yīng)通過“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。各公司財(cái)務(wù)應(yīng)聯(lián)合督促物業(yè)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，提高收繳率。，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。，核算集團(tuán)內(nèi)部單位往來款，以協(xié)同憑證處理，以達(dá)到雙方同時(shí)掛賬，無論款項(xiàng)是應(yīng)收對(duì)方還是應(yīng)付對(duì)方，統(tǒng)一