【正文】 贈(zèng)語； 如果我們做與不做都會(huì)有人笑，如果做不好與做得好還會(huì)有人笑，那么我們索性就做得更好，來給人笑吧！ 現(xiàn)在你不玩命的學(xué)，以后命玩你。：例：2010年第一季度，管理公司合并58家報(bào)表，其中29家分公司盈利，計(jì)算其中三家分公司相應(yīng)的分配。八、6603財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。，凡是二線部門，即物業(yè)管理總辦、屋村經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部、人力資源部、職廚、倉庫、采購部及總部駐盤人員等部門的費(fèi)用支出。③“清潔工具”核算日常清潔工作中耗用工具支出，主要包括掃把、防護(hù)膠手套、地拖、地拖桶、垃圾鏟、鋼絲球、灰鏟、油掃、毛巾、鏡布、木柄鋼絲刷、鐵錘、廁所刷、鋼鏟、單面刀片、玻璃鏟、編織網(wǎng)絞膠管、水殼、鋁梯、抽濕機(jī)、吸塵機(jī)、吸水機(jī)、高壓清洗機(jī)、玻璃刮、推水刮、安全帶、樹葉耙、馬路掃、擦地機(jī)、地毯機(jī)、地毯刷、小垃圾袋、大垃圾袋、手推垃圾車、火鉗、膠鉗、毛套涂濾器等易耗品及工具支出。 公共苑區(qū)費(fèi)用支出（1）“水費(fèi)” 核算公共苑區(qū)綠化用水、道路灑水、消防用水和公共魚池等水費(fèi)，包括與水費(fèi)一起結(jié)算的排污費(fèi)。四、6301營業(yè)外收入，包括違約金收入，業(yè)主違約延遲繳納物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)等產(chǎn)生的滯納金，罰款收入，處理固定資產(chǎn)凈收益，代扣代繳手續(xù)費(fèi)收入，盤盈凈收益，捐贈(zèng)收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后的應(yīng)付、預(yù)收等款項(xiàng)，政府補(bǔ)助所得等。（4）轉(zhuǎn)名服務(wù)費(fèi)指提供轉(zhuǎn)名登記信息維護(hù)而收到的服務(wù)費(fèi)，包括車位轉(zhuǎn)名服務(wù)費(fèi)、商鋪轉(zhuǎn)名服務(wù)費(fèi)、二手樓轉(zhuǎn)名服務(wù)費(fèi)等。，應(yīng)交稅金科目的“借方”統(tǒng)一核算實(shí)際支付出去的稅金，收到退回的稅金也在借方用紅字沖減；應(yīng)交稅金科目的“貸方”統(tǒng)一核算應(yīng)交稅金的計(jì)提或調(diào)整。福利費(fèi)使用范圍主要包括： （1）為職工衛(wèi)生保健發(fā)生的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利。對(duì)供應(yīng)商余額進(jìn)行分析,其賬齡超過五年的應(yīng)付賬款，經(jīng)采購部確認(rèn)不需支付的應(yīng)付款項(xiàng)，確認(rèn)為“營業(yè)外收入”。；貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入?！皢T工借支”和“備用金借款”核算。（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收款臺(tái)帳管理，定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析及匯總工作，針對(duì)問題及時(shí)提出管理建議，督促業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)催收。“其他貨幣資金/維修基金專戶”余額與“其他應(yīng)付款專項(xiàng)維修基金”余額是否一致，若不一致需查明原因，修改一致后才能結(jié)賬。，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。、代收款項(xiàng)等進(jìn)行系統(tǒng)對(duì)數(shù)，若核對(duì)有差額在對(duì)數(shù)表注明原因，差額必須在下月處理，對(duì)數(shù)表須簽名確認(rèn)留存。13.“財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息收入”新增明細(xì)科目“定期利息收入”，核算定期存款、通知存款利息收入。（4）核對(duì)無誤后會(huì)計(jì)在對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。、按量、按質(zhì)完成業(yè)務(wù)部門經(jīng)營月報(bào)表的填制和相關(guān)附件表格的上傳。存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，及時(shí)進(jìn)行清理：（1）銀收企未收，超過1個(gè)月以上必須要求銀行補(bǔ)制單據(jù)入賬；（2）銀付企未付，超過1個(gè)月以上必須要求銀行補(bǔ)制單據(jù)入賬；（3）企收銀未收，超過1個(gè)月以上須查明原因并提交書面報(bào)告至物業(yè)板塊財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；超過3個(gè)月以上由集團(tuán)財(cái)務(wù)資金分部負(fù)責(zé)人審批；（4）企付銀未付，超過3個(gè)月以上須查明原因并要求銀行開具銀行未付證明后做沖賬處理。，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目，按其差額（收益），貸記或借記“投資收益”科目。，預(yù)付時(shí)沒有取得票據(jù)（當(dāng)月），先通過“預(yù)付賬款預(yù)付辦證費(fèi)用”核算，票據(jù)返納時(shí)，再轉(zhuǎn)至“其他應(yīng)付款代收款項(xiàng)辦證費(fèi)用”核算。九、1401材料采購材料采購屬于過渡科目，用于核算采購發(fā)票結(jié)算后材料沖暫估后重新計(jì)價(jià)入庫與確定最終應(yīng)付債務(wù)的中間過渡，月末此科目沒有余額：（1）采購入庫單（非暫估標(biāo)識(shí)）生成分錄 借：原材料 貸：材料采購（2）采購應(yīng)付單生成分錄借：材料采購 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付材料設(shè)備款發(fā)票已到十、1403原材料，包括原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。：折舊方法為平均年限法；預(yù)計(jì)凈殘值率統(tǒng)一使用5%.預(yù)計(jì)使用壽命：房屋建筑物20年，機(jī)器設(shè)備10年，電子機(jī)器及家具5年，運(yùn)輸工具5年，辦公及其他設(shè)備5年。，用于生產(chǎn)經(jīng)營且不能取得產(chǎn)權(quán)的建筑簡(jiǎn)易用房及設(shè)施?！肮べY”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣福利”、“辭退福利”、“股份支付”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目。因該筆款項(xiàng)的支付，并不是職工為企業(yè)提供了服務(wù)，而是企業(yè)要辭退職工，而被辭退職工不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，也就不能計(jì)入資產(chǎn)成本，計(jì)入“管理費(fèi)用辭退福利”。（1）“商鋪管理費(fèi)”核算出售或出租商鋪收取確認(rèn)的管理費(fèi)收入。1）長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于企業(yè)的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實(shí)現(xiàn)凈利潤的分配額，應(yīng)作為投資成本的收回，借記“應(yīng)收股利”等科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目。④“報(bào)刊郵件費(fèi)”：含報(bào)刊、雜志訂閱費(fèi)，郵遞費(fèi)等，不含閱覽室報(bào)刊費(fèi)用支出。③“消防”核算包括滅火器（如干粉滅火器、二氧化碳滅火器、不銹鋼滅火器、水系滅火器、懸掛滅火器、槍式滅火器、滅火器箱、滅火器掛架等）、消火栓系統(tǒng)（包含室內(nèi)消火栓系統(tǒng)和室外消火栓系統(tǒng)，如消火栓、水帶、水槍）、消防破拆工具（如消防斧、切割工具等）的購置、更換費(fèi)用等；還包括支付外包單位的消防聯(lián)動(dòng)系統(tǒng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)及消防聯(lián)動(dòng)系統(tǒng)日常零配件更換費(fèi)。②“保安服裝費(fèi)”核算物業(yè)管理服務(wù)部購置的冬夏制服、帽、（雨）鞋、腰帶、手套、大衣、防護(hù)反光衣等支出，因各苑區(qū)物業(yè)管理服務(wù)部人員較多，每年服裝更換損壞較多，所以單列反映。c) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算不區(qū)分一線部門還是二線部門統(tǒng)一在本科目核算。，分別為捐贈(zèng)支出、滯納金支出、賠償款支出、違約金支出、罰款支出、處置固定資產(chǎn)凈損失、盤虧凈損失、非常損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、待處理資產(chǎn)損失、稅金及附加、其他等明細(xì)核算。2) 由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)“科目，由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。學(xué)習(xí)參考。公司在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。九、6711營業(yè)外支出，包括處置固定資產(chǎn)凈損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、無效樓款收入所承擔(dān)的稅費(fèi)等。（2）員工報(bào)銷支出a) 主要核算業(yè)務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、固定電話及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、市內(nèi)交通雜費(fèi)等。④“節(jié)日裝飾費(fèi)”核算節(jié)假日苑區(qū)公共區(qū)域和各大門口擺放的時(shí)花購買更換費(fèi)和年桔年花的購置費(fèi)。①“公共區(qū)域設(shè)施設(shè)備費(fèi)”，核算包括：屋頂、梯間、外墻面、道路、地面停車位等業(yè)主共有部位土建維護(hù)費(fèi)（如屋面、路面、墻體修補(bǔ)維護(hù)、路面車流導(dǎo)視標(biāo)識(shí)翻新、停車位劃線等）；供、排水系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)（含二次供水系統(tǒng)、泵房設(shè)備維護(hù)費(fèi)）；供配電系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)（含供配電房設(shè)備維護(hù)費(fèi)及年檢費(fèi)）；發(fā)電機(jī)房維護(hù)費(fèi)；供暖供氣設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)；防雷設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)及年檢費(fèi)；公共照明物料購置費(fèi)；戶外娛樂設(shè)施維護(hù)費(fèi)；樓宇公共設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)；公共區(qū)域標(biāo)識(shí)和道路標(biāo)識(shí)等設(shè)施購置維護(hù)費(fèi)，地下停車場(chǎng)設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。②“紙張印刷費(fèi)”：發(fā)票收據(jù)印制購買工本費(fèi)、碧桂園人、探訪放行條、物品放行條、前期物業(yè)服務(wù)協(xié)議、臨時(shí)規(guī)約、打卡紙、施工單申報(bào)表、領(lǐng)料單、名片、崗位登記本、日常工作常用表格印刷等。公司購買持有的理財(cái)產(chǎn)品收益也在本科目進(jìn)行核算。，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng).※ 第三節(jié) 損益類科目一、6001主營業(yè)務(wù)收入、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入，管理公司主要是物業(yè)管理經(jīng)營收入，分：業(yè)主管理費(fèi)、商鋪管理費(fèi)、車位管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、車隊(duì)收入、工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、其他收入。.（2）“醫(yī)療費(fèi)支出”計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)的，月末根據(jù)所屬部門性質(zhì)計(jì)入成本、費(fèi)用的福利費(fèi)。：出租商鋪的物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)是當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月收入，不推后一個(gè)月才確認(rèn)收入，如是出售的商鋪其物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的操作同“預(yù)收業(yè)主管理費(fèi)”的處理。十五、1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。若需安裝的固定資產(chǎn)，還需包含安裝調(diào)試成本。（1）盈利有分配率，要交所得稅的分公司借：所得稅費(fèi)用其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧）貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅（2）虧損有分配率，要交所得稅的分公司借：其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧） 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅（3）盈利沒有分配率，不用交所得稅的分公司借：所得稅費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款—所得稅往來款（順碧）八、1303委托貸款，委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)。，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。，正確地進(jìn)行銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按照《碧桂園集團(tuán)貨幣資金管理制度》規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。（2）總公司分配所得稅，各分公司必須當(dāng)天完成所得稅計(jì)提賬務(wù)處理。，出納需編制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報(bào)告》，一式兩份，會(huì)計(jì)于2個(gè)工作日核對(duì)完畢并簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。二、適用范圍本規(guī)范適用于碧桂園集團(tuán)物業(yè)板塊各級(jí)公司。，檢查科目余額表、輔助余額表、輔助明細(xì)表是否有誤。