【正文】 合進(jìn)行管理。⑶ 屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。，按其公允價(jià)值借記本科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目，按其差額（收益），貸記或借記“投資收益”科目。，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。五、1122應(yīng)收賬款。，通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行管理。房產(chǎn)公司與管理公司發(fā)生的免管理費(fèi)、空置房管理費(fèi)等，不做賬務(wù)處理，不通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算。，防范企業(yè)收入的流失，應(yīng)收款管理應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工協(xié)作，責(zé)任到人。各公司財(cái)務(wù)應(yīng)聯(lián)合督促物業(yè)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，提高收繳率。（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收款臺(tái)帳管理，定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析及匯總工作，針對(duì)問(wèn)題及時(shí)提出管理建議，督促業(yè)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)催收。（2）物業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，跟蹤業(yè)務(wù)處理過(guò)程。積極與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通處理，加快應(yīng)收款回收。，不計(jì)提，實(shí)際發(fā)生時(shí)，經(jīng)管理層審批后處理。 ，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額，應(yīng)檢查賬務(wù)處理是否有誤，如確屬貸方余額，應(yīng)轉(zhuǎn)至預(yù)收賬款核算。六、1123預(yù)付賬款。包括預(yù)付土地款、預(yù)付工程款、預(yù)付材料設(shè)備款、預(yù)付辦證費(fèi)用和其他等。，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。收到所購(gòu)物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額，借記“材料采購(gòu)”或“原材料”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。，預(yù)付時(shí)沒(méi)有取得票據(jù)（當(dāng)月），先通過(guò)“預(yù)付賬款預(yù)付辦證費(fèi)用”核算，票據(jù)返納時(shí)，再轉(zhuǎn)至“其他應(yīng)付款代收款項(xiàng)辦證費(fèi)用”核算。 。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)督促經(jīng)辦人跟進(jìn)預(yù)付賬款的清理情況、發(fā)票開(kāi)具以及清收負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人等信息，建立健全預(yù)付賬款清理責(zé)任制度。，反映企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，需查明原因，確實(shí)屬貸余額，應(yīng)轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款科目核算。七、1221其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。根據(jù)核算需要，設(shè)置明細(xì)科目：往來(lái)款、保證金及押金、員工借支、備用金借支、內(nèi)部員工代付款、食堂收支、應(yīng)收業(yè)主水電費(fèi)等。，核算集團(tuán)內(nèi)部單位往來(lái)款，以協(xié)同憑證處理，以達(dá)到雙方同時(shí)掛賬，無(wú)論款項(xiàng)是應(yīng)收對(duì)方還是應(yīng)付對(duì)方，統(tǒng)一計(jì)入“其他應(yīng)收款往來(lái)款”核算，以便集團(tuán)合并報(bào)表互相抵銷(xiāo)。“員工借支”和“備用金借款”核算。（1）員工借支核算員工因特定業(yè)務(wù)辦理需要以個(gè)人的名義向公司申請(qǐng)預(yù)支資金以辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，收款人為員工個(gè)人的借支行為，如差旅費(fèi)、零星采購(gòu)借支等。（2）備用金借款核算公司撥付給員工備作需要周轉(zhuǎn)的經(jīng)常性開(kāi)支，該款項(xiàng)在額度的金額和期限內(nèi)，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，借支人憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)充原定額等；借款期限到期或調(diào)換經(jīng)辦人時(shí)才全部交回備用金，如屋村物業(yè)管理服務(wù)部、屋村客服前臺(tái)收款找零長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)的備用金。（3）對(duì)于借支，財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立個(gè)人借支備案登記薄登記個(gè)人借支信息，登記薄信息須包括：借支單編號(hào)、借款人、所在部門(mén)、借支事項(xiàng)、借支金額、預(yù)計(jì)還款日期。找零備用金期限最長(zhǎng)為一年，實(shí)行定額備用金管理，于每個(gè)會(huì)計(jì)年度末進(jìn)行一次清理，每次期限終了，需再次嚴(yán)格審核備用金借款的額度與必要性。，科目下設(shè)明細(xì)科目：個(gè)人所得稅、社保費(fèi)、住房公積金、員工宿舍水電費(fèi)、代扣員工宿舍費(fèi)、員工IC卡款項(xiàng)等明細(xì)科目。5.“所得稅往來(lái)款” 為使各分公司之間收入與企業(yè)所得稅費(fèi)用合理分配，特設(shè)置本科目，核算調(diào)整各分公司分?jǐn)偟乃枚愘M(fèi)用與預(yù)繳所得稅的差異，所有管理公司合并該科目后余額為“0”。（1）盈利有分配率，要交所得稅的分公司借：所得稅費(fèi)用其他應(yīng)收款—所得稅往來(lái)款（順碧）貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅（2）虧損有分配率，要交所得稅的分公司借：其他應(yīng)收款—所得稅往來(lái)款（順碧） 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅（3）盈利沒(méi)有分配率，不用交所得稅的分公司借：所得稅費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款—所得稅往來(lái)款（順碧）八、1303委托貸款，委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)。\本金科目用于核算委托方委托貸款本金，按【銀行類(lèi)別】【客商輔助核算】分別核算受托銀行和借款人信息；【投資收益\委托貸款\委托貸款利息收入】核算；【投資收益\委托貸款\委托貸款手續(xù)費(fèi)】核算，若期限超1年的委托貸款手續(xù)費(fèi)可根據(jù)實(shí)際需要作分?jǐn)偺幚?；【投資收益\委托貸款\委托貸款稅費(fèi)（明細(xì)）】進(jìn)行核算；【短期借款\委托貸款】和【長(zhǎng)期借款\委托貸款】科目，用于核算借款方委托貸款的借款本金，其中一年內(nèi)到期的委托貸款使用短期借款科目，一年以上的使用長(zhǎng)期借款科目，并增加【銀行類(lèi)別】【客商輔助核算】分別核算受托銀行和借款人信息.【財(cái)務(wù)費(fèi)用\利息支出】核算。九、1401材料采購(gòu)材料采購(gòu)屬于過(guò)渡科目，用于核算采購(gòu)發(fā)票結(jié)算后材料沖暫估后重新計(jì)價(jià)入庫(kù)與確定最終應(yīng)付債務(wù)的中間過(guò)渡，月末此科目沒(méi)有余額：（1）采購(gòu)入庫(kù)單（非暫估標(biāo)識(shí)）生成分錄 借：原材料 貸：材料采購(gòu)（2）采購(gòu)應(yīng)付單生成分錄借：材料采購(gòu) 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付材料設(shè)備款發(fā)票已到十、1403原材料，包括原材料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。、倉(cāng)庫(kù)通過(guò)用友供應(yīng)鏈管理，系統(tǒng)已設(shè)好賬務(wù)處理規(guī)則和憑證模板，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成憑證，保證倉(cāng)庫(kù)賬和會(huì)計(jì)賬的數(shù)據(jù)一致。，以部門(mén)受益、服務(wù)范圍、物料性質(zhì)等判斷應(yīng)計(jì)入成本還是費(fèi)用，是計(jì)入哪個(gè)明細(xì)，在損益類(lèi)科目核算具體說(shuō)明。十一、1481待攤費(fèi)用，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以?xún)?nèi)(包括1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)，以及一次購(gòu)買(mǎi)印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額、一次支付數(shù)額較大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、排污費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)及施工機(jī)械安裝、拆卸、輔助設(shè)施和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)等。、預(yù)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、預(yù)付報(bào)刊訂閱費(fèi)等，應(yīng)于預(yù)付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)在保險(xiǎn)的有效期限內(nèi)、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金應(yīng)在租賃期間內(nèi)、報(bào)刊訂閱費(fèi)應(yīng)在所涉及的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。按受益期限分期平均攤銷(xiāo)時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。如果待攤費(fèi)用所應(yīng)攤銷(xiāo)的費(fèi)用項(xiàng)目，不能再為企業(yè)帶來(lái)利益，應(yīng)將尚未攤銷(xiāo)的待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。，進(jìn)行明細(xì)核算。，反映企業(yè)各種已支出但尚未攤銷(xiāo)的費(fèi)用，期末在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目填列。十二、1601固定資產(chǎn)，結(jié)合集團(tuán)所屬公司實(shí)際情況和相關(guān)要求，固定資產(chǎn)是指同時(shí)符合下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的（持有目的）；（2）使用期限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，單位價(jià)值在2,000元以上的資產(chǎn)，包括：廠房及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、易耗設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；使用期限是指使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。，加強(qiáng)管理，下列品種的資產(chǎn)不論價(jià)值大小一律作為固定資產(chǎn)管理：（1）主要包括：電腦、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、保險(xiǎn)柜、空調(diào)、刻錄機(jī)、冰箱、洗衣機(jī)、手機(jī)、汽車(chē)、摩托車(chē)、掃描儀、攝像機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、手提電腦、打印機(jī)、速印機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、音響、繪圖儀、電瓶車(chē)等；（2）成批或分散購(gòu)入的辦公家具（如大、中班臺(tái)椅、柜、會(huì)議桌、沙發(fā)等）以及日常辦公用品（文具），應(yīng)該按照批量入庫(kù)的各不同資產(chǎn)，單件符合固定資產(chǎn)入帳標(biāo)準(zhǔn)的就必須按固定資產(chǎn)管理。（舉例：某單位批量購(gòu)買(mǎi)一批辦公家具，含大班臺(tái)、辦公椅等，其中大班臺(tái)的單位價(jià)值較高，使用期限也較長(zhǎng)，就需要作為固定資產(chǎn)管理，其他辦公桌椅價(jià)值較低的可做低值易耗品管理）、自建的固定資產(chǎn)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。若需安裝的固定資產(chǎn)，還需包含安裝調(diào)試成本。自行建造的固定資產(chǎn)，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括人工、材料、稅費(fèi)、應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。：折舊方法為平均年限法；預(yù)計(jì)凈殘值率統(tǒng)一使用5%.預(yù)計(jì)使用壽命：房屋建筑物20年，機(jī)器設(shè)備10年，電子機(jī)器及家具5年，運(yùn)輸工具5年，辦公及其他設(shè)備5年。、修理費(fèi)用等。若符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。如有被替換的部份，應(yīng)扣除其賬面價(jià)值；對(duì)于固定資產(chǎn)的日常維護(hù)修理費(fèi)用，因其支出只是為確保固定資產(chǎn)的正常工作狀況，一般不產(chǎn)生未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，不符合固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。，企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀壞（失竊），應(yīng)將處置收入（包括保險(xiǎn)或個(gè)人賠償）扣除帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。十三、1606固定資產(chǎn)清理，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進(jìn)行的清理工作。用來(lái)核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。；貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入。其貸方余額表示清理后的凈收益；借方余額表示清理后的凈損失。清理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)；凈損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。（1）出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價(jià)值） 累計(jì)折舊 （已計(jì)提的折舊） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （已計(jì)提的減值準(zhǔn)備） 貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)）（2）發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)，