【正文】 最值得欣賞的風(fēng)景，是自己奮斗的足跡。4) 本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。ⅰ、當(dāng)期分配所得稅費(fèi)用＝（247。②確認(rèn)處置各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失，比照“固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨、應(yīng)付賬款”等的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理：借：營(yíng)業(yè)外支出（相應(yīng)明細(xì)）貸：固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)、原材料、庫(kù)存商品、應(yīng)付賬款等③盤(pán)虧、毀損的長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的凈損失、存貨的非常損失，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借：營(yíng)業(yè)外支出（盤(pán)虧凈損失、非常損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢④捐贈(zèng)支出各公司按其捐贈(zèng)性質(zhì)分別計(jì)入國(guó)華紀(jì)念中學(xué)、仲明基金、社會(huì)福利、抗洪救災(zāi)、教育助學(xué)及扶貧、贊助款、文體、醫(yī)療及其它，并按[客商輔助核算]，借：營(yíng)業(yè)外支出（捐贈(zèng)支出各明細(xì)）[客商輔助核算] 貸：銀行存款，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。②銀行利息收入：核算除定期存款以外的銀行存款利息收入，包括協(xié)定存款利息收入。c) 綠化費(fèi)核算二線(xiàn)部門(mén)辦公室內(nèi)擺放、更換盆花、盆栽等支出。d) 人力資源支出主要核算殘疾人就業(yè)保障基金、招聘費(fèi)、流動(dòng)人員調(diào)配費(fèi)等。六、6403營(yíng)業(yè)稅金及附加、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)。（2）綠化部①“植株更換費(fèi)”核算苗木、草坪老化枯萎更換費(fèi)，業(yè)主有償更換植株等費(fèi)用。⑥“苑區(qū)外圍防護(hù)圍墻”核算為了加強(qiáng)外圍的防護(hù)安全而投入的物料費(fèi)用支出，包括豬籠網(wǎng)、鐵圍欄、實(shí)體墻磚等防護(hù)性物料耗用支出。（5）“出入卡費(fèi)” 核算在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取的各類(lèi)智能IC卡，紙質(zhì)卡等印制成本費(fèi)。⑦“其他”除上述外的辦公費(fèi)用。，凡是一線(xiàn)部門(mén)，即直接服務(wù)于業(yè)主的業(yè)務(wù)部門(mén)，包括物業(yè)服務(wù)中心、工程維修服務(wù)部、環(huán)境管理服務(wù)部、物業(yè)管理服務(wù)部、綠化部、區(qū)內(nèi)車(chē)隊(duì)等，其費(fèi)用支出在此科目核算。發(fā)生虧損的被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)享有的份額，如有未確認(rèn)投資損失的，應(yīng)先彌補(bǔ)未確認(rèn)的投資損失，彌補(bǔ)損失后仍有余額的，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。二、6051其他業(yè)務(wù)收入。（1）固定服務(wù)收入指簽訂有償服務(wù)協(xié)議每月固定產(chǎn)生的有償服務(wù)費(fèi)收入。3.“代收款項(xiàng)－代辦證費(fèi)”指業(yè)主購(gòu)房后，由公司代為辦理房產(chǎn)證時(shí)涉及政府性收費(fèi)，公司屬于代收代付。四、2221應(yīng)交稅費(fèi)，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源費(fèi)、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅、契稅、教育附加費(fèi)、堤圍費(fèi)、文化建設(shè)費(fèi)、地方教育附加、價(jià)格調(diào)節(jié)基金、地方教育發(fā)展費(fèi)等。（1）“宿舍收支”明細(xì)無(wú)論收入還是支出先在“應(yīng)付職工薪酬職工福利”借方歸集，月末根據(jù)各部門(mén)住宿人員進(jìn)行分?jǐn)?，分別計(jì)入成本、費(fèi)用的“福利費(fèi)”。，正確計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除基數(shù)問(wèn)題，在“應(yīng)付職工薪酬工資”科目下新增月度工資、獎(jiǎng)勵(lì)、接受外派勞務(wù)薪酬進(jìn)行核算。[2012]25號(hào)文執(zhí)行：權(quán)屬歸房產(chǎn)公司所有但不能出售的，其長(zhǎng)租（20年或以上）由房產(chǎn)公司負(fù)責(zé)租售；短租（3年以下）由管理公司負(fù)責(zé)；權(quán)屬歸業(yè)主所有的，由管理公司負(fù)責(zé)。※ 第二節(jié) 負(fù)債類(lèi)科目一、2202應(yīng)付賬款：核算企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。；當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月不再攤銷(xiāo)。如有被替換的部份，應(yīng)扣除其賬面價(jià)值；對(duì)于固定資產(chǎn)的日常維護(hù)修理費(fèi)用，因其支出只是為確保固定資產(chǎn)的正常工作狀況，一般不產(chǎn)生未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，不符合固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。十二、1601固定資產(chǎn)，結(jié)合集團(tuán)所屬公司實(shí)際情況和相關(guān)要求，固定資產(chǎn)是指同時(shí)符合下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的（持有目的）；（2）使用期限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，單位價(jià)值在2,000元以上的資產(chǎn)，包括：廠(chǎng)房及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、易耗設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；使用期限是指使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。十一、1481待攤費(fèi)用，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以?xún)?nèi)(包括1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)，以及一次購(gòu)買(mǎi)印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額、一次支付數(shù)額較大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、排污費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)及施工機(jī)械安裝、拆卸、輔助設(shè)施和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)等。找零備用金期限最長(zhǎng)為一年，實(shí)行定額備用金管理，于每個(gè)會(huì)計(jì)年度末進(jìn)行一次清理，每次期限終了，需再次嚴(yán)格審核備用金借款的額度與必要性。，反映企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，需查明原因，確實(shí)屬貸余額，應(yīng)轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款科目核算。 ，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額，應(yīng)檢查賬務(wù)處理是否有誤，如確屬貸方余額，應(yīng)轉(zhuǎn)至預(yù)收賬款核算。，通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行管理。：⑴ 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)或贖回。，收到款項(xiàng)計(jì)入本科目，該專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)雖在公司賬戶(hù)上管理，但未經(jīng)屬地政府相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不得動(dòng)用。二、1002銀行存款。企業(yè)員工借支內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款備用金”科目核算，不在本科目核算。、攤銷(xiāo)的成本費(fèi)用是否計(jì)提、攤銷(xiāo)，如：計(jì)提折舊、稅金、工資、費(fèi)用等。二、開(kāi)票及對(duì)數(shù)，財(cái)務(wù)必須檢查票據(jù)開(kāi)具是否規(guī)范、票據(jù)金額與收款金額、系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致；在移交資料交接單據(jù)簽名確認(rèn)。第二章 財(cái)務(wù)核算日常管理要求一、單據(jù)移交和對(duì)賬，財(cái)務(wù)可選擇不同工作流程模式：（1）會(huì)計(jì)先審核單據(jù)和錄入單據(jù)后，出納只辦理付款手續(xù)，NC生成會(huì)計(jì)憑證；采取此種模式，單據(jù)移交時(shí)間為每天下班前，應(yīng)將當(dāng)天所有單據(jù)移交完畢，每月3日前（節(jié)假日順延）將上月所有單據(jù)移交完畢。10.“市內(nèi)交通費(fèi)”統(tǒng)一在“差旅費(fèi)”核算。. . . . 碧桂園集團(tuán)物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算規(guī)范（）制度編碼FR123制度類(lèi)型□核心業(yè)務(wù)流程 ■部門(mén)支持流程編寫(xiě)部門(mén)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部審批人伍碧君總經(jīng)理版本修改情況 生效日期初稿（試行）20101222，對(duì)制定本規(guī)范的目的、適用范圍、職責(zé)等進(jìn)行了說(shuō)明。取消差旅費(fèi)明細(xì)科目，發(fā)生的費(fèi)用不分明細(xì)統(tǒng)一在新增科目“差旅費(fèi)差旅費(fèi)”核算。（2）出納先審單據(jù)和錄入單據(jù)、辦理付款手續(xù)，會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證。如果檢查有誤需退回開(kāi)票員，并做后續(xù)跟進(jìn)，若不能解決需立即上報(bào)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理。、保管等應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定及《碧桂園貨幣資金管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。3.“其他貨幣資金/維修基金專(zhuān)戶(hù)”該科目下設(shè)明細(xì)，要以開(kāi)戶(hù)行名+賬號(hào)自行設(shè)置。⑵ 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀(guān)證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。房產(chǎn)公司與管理公司發(fā)生的免管理費(fèi)、空置房管理費(fèi)等，不做賬務(wù)處理，不通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算。六、1123預(yù)付賬款。七、1221其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。，科目下設(shè)明細(xì)科目：個(gè)人所得稅、社保費(fèi)、住房公積金、員工宿舍水電費(fèi)、代扣員工宿舍費(fèi)、員工IC卡款項(xiàng)等明細(xì)科目。、預(yù)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、預(yù)付報(bào)刊訂閱費(fèi)等，應(yīng)于預(yù)付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)在保險(xiǎn)的有效期限內(nèi)、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金應(yīng)在租賃期間內(nèi)、報(bào)刊訂閱費(fèi)應(yīng)在所涉及的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。，加強(qiáng)管理，下列品種的資產(chǎn)不論價(jià)值大小一律作為固定資產(chǎn)管理：（1）主要包括：電腦、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、保險(xiǎn)柜、空調(diào)、刻錄機(jī)、冰箱、洗衣機(jī)、手機(jī)、汽車(chē)、摩托車(chē)、掃描儀、攝像機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、手提電腦、打印機(jī)、速印機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、音響、繪圖儀、電瓶車(chē)等；（2）成批或分散購(gòu)入的辦公家具（如大、中班臺(tái)椅、柜、會(huì)議桌、沙發(fā)等）以及日常辦公用品（文具），應(yīng)該按照批量入庫(kù)的各不同資產(chǎn)，單件符合固定資產(chǎn)入帳標(biāo)準(zhǔn)的就必須按固定資產(chǎn)管理。，企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀壞（失竊），應(yīng)將處置收入（包括保險(xiǎn)或個(gè)人賠償）扣除帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，殘值為零。：應(yīng)付材料設(shè)備款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)等。物業(yè)管理公司將室外業(yè)主共同共有的車(chē)位以出租形式處理的，按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，無(wú)論長(zhǎng)短期出租，按合同約定一次收取的租金，要分長(zhǎng)短期分期確認(rèn)收入，但按新稅法規(guī)定“納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”。4.“應(yīng)付職工薪酬職工福利”的核算，不按先計(jì)提后列支的核算方式，直接在成本、費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支。其他福利費(fèi)發(fā)生時(shí)在“應(yīng)付職工薪酬職工福利”借方反映，月末根據(jù)所屬部門(mén)性質(zhì)，計(jì)入成本、費(fèi)用的“福利費(fèi)”。個(gè)人所得稅在其他應(yīng)付款科目明下核算。明細(xì)科目說(shuō)明：費(fèi)用項(xiàng)目核算內(nèi)容說(shuō)明契稅契稅工本費(fèi)房產(chǎn)共有證工本費(fèi)、房產(chǎn)證工本費(fèi)、公安門(mén)牌證工本費(fèi)、國(guó)土證工本費(fèi)、他項(xiàng)權(quán)證工本費(fèi)、土地登記證書(shū)費(fèi)等各種工本費(fèi)印花稅房產(chǎn)印花稅、房產(chǎn)證、共有證印花稅、國(guó)土證印花稅、合同印花稅、他項(xiàng)權(quán)證印花稅、土地證印花稅等各種印花稅登記費(fèi)抵押備案登記費(fèi)、房地產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)、房地產(chǎn)權(quán)屬初始登記費(fèi)、他項(xiàng)登記費(fèi)、土地登記費(fèi)、轉(zhuǎn)移登記費(fèi)、代理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓與登記費(fèi)、地籍權(quán)屬調(diào)查測(cè)繪土地登記費(fèi)等各種登記費(fèi)資料費(fèi)房地產(chǎn)權(quán)證資料費(fèi)等各種資料費(fèi)測(cè)繪曬圖費(fèi)測(cè)繪勘界費(fèi)、地籍測(cè)繪費(fèi)、入庫(kù)及出圖費(fèi)、房產(chǎn)測(cè)量費(fèi)、曬圖費(fèi)、宗地圖紙資料費(fèi)、國(guó)土證繪圖費(fèi)、分戶(hù)圖紙費(fèi)等各種測(cè)繪曬圖費(fèi)服務(wù)費(fèi)