【正文】 算，不在本科目核算?！艾F金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。，發(fā)現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算。（2）如為現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“其他應付款”科目；屬于無法查明原因的現金溢余，經批準后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。二、1002銀行存款。通知存款、協(xié)定存款等定期性質的存款也通過本科目核算。，定期對銀行存款進行檢查，對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。，反映企業(yè)實際存在銀行或其他金融機構的款項。，收到款項計入本科目，該專戶的款項雖在公司賬戶上管理，但未經屬地政府相關部門批準不得動用。4.“其他貨幣資金維修基金專戶”對應科目為 “其他應付款專項維修基金”（下設本金和利息明細科目）?！捌渌泿刨Y金/維修基金專戶”余額與“其他應付款專項維修基金”余額是否一致，若不一致需查明原因，修改一致后才能結賬。四、1101交易性金融資產，如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。：⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。⑶ 屬于金融衍生工具。，按其公允價值借記本科目，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。，反映企業(yè)持有的交易性金融資產的公允價值。，通過業(yè)務系統(tǒng)進行管理。，防范企業(yè)收入的流失，應收款管理應實行統(tǒng)一領導、分工協(xié)作，責任到人。（1）財務部負責應收款臺帳管理，定期對應收款進行賬齡分析及匯總工作，針對問題及時提出管理建議，督促業(yè)務部門加強催收。積極與業(yè)務部門溝通處理，加快應收款回收。 ，反映企業(yè)尚未收回的應收賬款；期末如為貸方余額，應檢查賬務處理是否有誤，如確屬貸方余額，應轉至預收賬款核算。包括預付土地款、預付工程款、預付材料設備款、預付辦證費用和其他等。收到所購物資時，根據發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“材料采購”或“原材料”等科目，貸記“預付賬款”科目。 。，反映企業(yè)實際預付的款項；期末如為貸方余額，需查明原因，確實屬貸余額，應轉至應付賬款科目核算。根據核算需要，設置明細科目：往來款、保證金及押金、員工借支、備用金借支、內部員工代付款、食堂收支、應收業(yè)主水電費等?！皢T工借支”和“備用金借款”核算。（2）備用金借款核算公司撥付給員工備作需要周轉的經常性開支，該款項在額度的金額和期限內，業(yè)務發(fā)生時，借支人憑發(fā)票等有關憑證報銷，補充原定額等；借款期限到期或調換經辦人時才全部交回備用金，如屋村物業(yè)管理服務部、屋村客服前臺收款找零長期周轉的備用金。找零備用金期限最長為一年，實行定額備用金管理，于每個會計年度末進行一次清理，每次期限終了，需再次嚴格審核備用金借款的額度與必要性。5.“所得稅往來款” 為使各分公司之間收入與企業(yè)所得稅費用合理分配，特設置本科目，核算調整各分公司分攤的所得稅費用與預繳所得稅的差異，所有管理公司合并該科目后余額為“0”。\本金科目用于核算委托方委托貸款本金，按【銀行類別】【客商輔助核算】分別核算受托銀行和借款人信息；【投資收益\委托貸款\委托貸款利息收入】核算；【投資收益\委托貸款\委托貸款手續(xù)費】核算，若期限超1年的委托貸款手續(xù)費可根據實際需要作分攤處理；【投資收益\委托貸款\委托貸款稅費（明細）】進行核算；【短期借款\委托貸款】和【長期借款\委托貸款】科目，用于核算借款方委托貸款的借款本金，其中一年內到期的委托貸款使用短期借款科目，一年以上的使用長期借款科目，并增加【銀行類別】【客商輔助核算】分別核算受托銀行和借款人信息.【財務費用\利息支出】核算。、倉庫通過用友供應鏈管理，系統(tǒng)已設好賬務處理規(guī)則和憑證模板，實現自動生成憑證，保證倉庫賬和會計賬的數據一致。十一、1481待攤費用，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在1年以內(包括1年)的各項費用，如預付保險費，以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分攤的數額、一次支付數額較大的財產保險費、排污費、技術轉讓費及施工機械安裝、拆卸、輔助設施和進出場費等。，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。，進行明細核算。十二、1601固定資產，結合集團所屬公司實際情況和相關要求，固定資產是指同時符合下列特征的有形資產：（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的（持有目的）；（2）使用期限超過一個會計年度，單位價值在2,000元以上的資產，包括：廠房及建筑物、機械設備、運輸、電子設備、辦公設備、易耗設備以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等；使用期限是指使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。（舉例：某單位批量購買一批辦公家具，含大班臺、辦公椅等，其中大班臺的單位價值較高，使用期限也較長，就需要作為固定資產管理，其他辦公桌椅價值較低的可做低值易耗品管理）、自建的固定資產成本包括購買價、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。自行建造的固定資產，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成，包括人工、材料、稅費、應予以資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。、修理費用等。如有被替換的部份，應扣除其賬面價值；對于固定資產的日常維護修理費用，因其支出只是為確保固定資產的正常工作狀況，一般不產生未來的經濟利益，不符合固定資產的確認條件，應在發(fā)生時計入當期損益。十三、1606固定資產清理，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到損壞和損失的固定資產所進行的清理工作。；貸方登記出售固定資產的取得的價款、殘料價值和變價收入。清理完畢后凈收益轉入“營業(yè)外收入”賬戶；凈損失轉入“營業(yè)外支出”賬戶。；當月減少的無形資產，當月不再攤銷。，合同有約定使用期限的按合同規(guī)定年限攤銷；合同未約定使用期限的按10年攤銷（但軟件類除外，軟件類統(tǒng)一按3年攤銷）。下設裝修工程、租賃費、簡易用房及設施、開辦費明細。攤銷期限根據租賃土地期限和簡易用房及設施使用期孰短原則確定，一般不低于3年?！? 第二節(jié) 負債類科目一、2202應付賬款：核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項?！皯顿~款應付材料設備款暫估”科目核算。對供應商余額進行分析,其賬齡超過五年的應付賬款，經采購部確認不需支付的應付款項，確認為“營業(yè)外收入”。下設：業(yè)主管理費、預收三個月管理費、商鋪管理費、車位費等明細科目。[2012]25號文執(zhí)行：權屬歸房產公司所有但不能出售的，其長租（20年或以上）由房產公司負責租售；短租（3年以下）由管理公司負責；權屬歸業(yè)主所有的，由管理公司負責。因此管理公司在預收車位租金的處理上，統(tǒng)一按稅法規(guī)定，無論是預收20年車位租金或短期租金，都在收到當期直接開發(fā)票，確認為當期收入。三、2211應付職工薪酬。其中“工資”明細科目同時按部門設置輔助核算。，正確計算三項經費的扣除基數問題，在“應付職工薪酬工資”科目下新增月度工資、獎勵、接受外派勞務薪酬進行核算。以前計提尚有余額的，應先將其列支完，余額不足時，再結轉計入成本、費用的福利費。福利費使用范圍主要包括： （1）為職工衛(wèi)生保健發(fā)生的各項補貼和非貨幣性福利。（4）職工集體活動支出，如年終晚會活動經費、節(jié)日聚餐、開工利是等；?。?）按照國家規(guī)定由職工福利基金開支的其他支出，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。（1）“宿舍收支”明細無論收入還是支出先在“應付職工薪酬職工福利”借方歸集，月末根據各部門住宿人員進行分攤，分別計入成本、費用的“福利費”。本公司宿舍出租給外面單位或個人所收取的住宿費，在“應付職工薪酬福利費宿舍收支” 科目的借方紅字核算；本公司沒有宿舍需要承租外面單位或個人房屋的租金，在“租賃費” 科目核算。發(fā)生醫(yī)療費等時借：應付職工薪酬職工福利醫(yī)療費、其他貸：銀行存款月末根據所屬部門性質計入成本、費用的“福利費”借：主營業(yè)務成福利費借：管理費用福利費 貸：應付職工薪酬職工福利醫(yī)療費、其他。因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬辭退福利”。四、2221應交稅費，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源費、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、契稅、教育附加費、堤圍費、文化建設費、地方教育附加、價格調節(jié)基金、地方教育發(fā)展費等。（不論每月納稅申報還是直接支付報銷稅費都要通過“應交稅費”科目核算后再結轉至相應會計科目內）。，應交稅金科目的“借方”統(tǒng)一核算實際支付出去的稅金，收到退回的稅金也在借方用紅字沖減；應交稅金科目的“貸方”統(tǒng)一核算應交稅金的計提或調整。五、2241其他應付款、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統(tǒng)籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。3.“代收款項－代辦證費”指業(yè)主購房后，由公司代為辦理房產證時涉及政府性收費，公司屬于代收代付。如裝修工程完畢或辦理出入卡退卡時，憑交款時開具的收據（或發(fā)票）到屋村辦理退款手續(xù)，若裝修過程中有違規(guī)、丟失臨時出入卡或遺失交款時開具的收據，則要扣罰部分或全部按金不予退回，不予退回的按金轉為“營業(yè)外收入”。、服務費收入、工本費收入、手續(xù)費收入等，其核算內容主要有：。（2）“車位管理費”核算業(yè)主購買地面或地下停車場產權，按車位面積或固定